2011年國際商務師考試輔導：《專業(yè)知識》輔導講義(三十二)
來源：網(wǎng)絡(luò) 發(fā)布時間：2010-10-26 10:00:46
三、保理業(yè)務的特點
(1)保理組織承擔信貸風險
出口商將單據(jù)賣斷給保理組織，這就是說如果海外進口商拒付或不按期付款等，保理組織不能向出口商行使追索權(quán)，全部風險由保理組織承擔。這是保理業(yè)務的最重要的特點。
(2)保理組織負責資信調(diào)查、托收和會計處理
出賣應收債權(quán)的出口商，多為中小企業(yè)，對國際市場了解不深。保理組織不僅代理他們對進口商進行資信調(diào)查，并且承擔托收貨款的任務，有時他們還要求出口商交出與進口商進行交易磋商的記錄，以了解進口商負債狀況及償還能力。一些具有季節(jié)性業(yè)務的出口企業(yè)，每年出口時間相對集中，他們?yōu)闇p少人員開支，還委托保理組織代其辦理會計處理手續(xù)等等。所以，保理業(yè)務是一種廣泛的、綜合的服務，不同于議付業(yè)務，也不同于貼現(xiàn)業(yè)務。這是保理業(yè)務的另一個特點。
(3)預支貨款
典型的保理業(yè)務是出口商在出賣單據(jù)后，都立即收到現(xiàn)款，一般為發(fā)票金額的80%，其余20%在進口商付款后再予支付。
例：
保理的特點是( BCDE )
A. 適用于大型設(shè)備貿(mào)易
B. 免除出口商的信貸風險
C. 適用于一般商品貿(mào)易
D. 加速出口商資金周轉(zhuǎn)
保理機構(gòu)預付貨款
四、保理業(yè)務的作用
對出口商的好處：
(1)保理業(yè)務代出口商對進口商進行資信調(diào)查，為出口商決定是否向進口商提供商業(yè)信用以擴大商品銷售，提供信息和數(shù)據(jù)，它的作用是顯著的。
由于保理組織熟悉海外市場情況，他們還經(jīng)常向中小出口商提出建議，協(xié)助其打進國際市場，加強其競爭能力。
(2)出口商將貨物裝運完畢，可立即獲得現(xiàn)金，滿足營運需要，加速資金周轉(zhuǎn)，促進利潤增加。
(3)只要出口商的商品品質(zhì)和交貨條件符合合同規(guī)定，在保理組織無追索權(quán)地購買其票據(jù)后，出口商即可以將信貸風險和匯價風險轉(zhuǎn)嫁給保理組織。
(4)出口商如從銀行貸款取得資金融通，則會增加其負債數(shù)字，提高企業(yè)的負債/資產(chǎn)比率，惡化資產(chǎn)負債表的狀況，對企業(yè)的資信不利，影響其有價證券上市。而出口商利用保理業(yè)務，貨物裝船，出賣票據(jù)后，立即收到現(xiàn)金，資產(chǎn)負債表中的負債不僅不會增加，反而使表中的資產(chǎn)增加，改善了資產(chǎn)/負債比率，
有利于企業(yè)的有價證券上市與進一步融資，同時還可以減少出口商的外匯風險。
例：(01年外銷員試題)
1、保理業(yè)務受出口商歡迎的原因有(ACDE)
A. 貨物裝運完畢，可立即獲得現(xiàn)款
B. 出口手續(xù)簡便
C. 保理組織協(xié)助出口商做出是否提供商業(yè)信用的決定
D.只要出口商按合同規(guī)定交貨，風險由保理組織承擔
對進口商的好處：
(1)保理業(yè)務適用于以商業(yè)信用購買商品，進口商通過保理組織進行支付結(jié)算。這樣，進口商不需要向銀行申請開立信用證(L/C)，免去交付押金，從而減少資金積壓，降低了進口成本。
(2)經(jīng)常往來的買賣雙方，可根據(jù)交易合同規(guī)定，定期發(fā)貨寄單。通過保理業(yè)務，買方可迅速得到進口物資，按約定條件支付貨款。這樣，大大節(jié)省開征、催證等的時間，簡化了進口手續(xù)。
(3)在采用保理業(yè)務后，出口商將辦理該項業(yè)務有關(guān)的費用轉(zhuǎn)移到出口貨價中，從而增加進口商的成本負擔。但是，貨價提高的金額一般仍低于因交付開證押金而蒙受的利息損失。
