財(cái)政學(xué)習(xí)題全部

第一章財(cái)政職能
一名詞解釋
免費(fèi)搭車：是指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受共用品收益動機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車者
投票規(guī)則：投票規(guī)則有兩類，一是一致同意規(guī)則，二是多數(shù)票規(guī)則。前者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)全體投票人一致贊同才能通過的一種投票規(guī)則；后者是指一項(xiàng)政策或議案，須經(jīng)半數(shù)以上投票人贊同才能通過的一種投票規(guī)則。常用的投票規(guī)則是多數(shù)票規(guī)則。又分簡單多數(shù)票規(guī)則和比例多數(shù)票規(guī)則。
尋租行為：一般是指通過游說政府和院外活動獲得某種壟斷權(quán)或特許權(quán)，以賺取超常利潤（租金）的行為。尋租行為越多，社會經(jīng)濟(jì)資源浪費(fèi)越大。
二簡述題
1簡述社會公共需要的基本特征。
社會公共需要是相對于私人個(gè)別需要而言的，它具有以下特征：第一社會公共需是是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總。第二為了滿足社會公共需要而提供的公共物品，可以無差別地由應(yīng)當(dāng)享受的每一社會成員共同享用，一個(gè)或一些社會成員享用這種公共物品，并不排斥其他社會成員享用。第三社會成員享用滿足社會需要的公共物品，無需付出任何代價(jià)，或只支付與提供這些公共物品的所費(fèi)不對稱的少量費(fèi)用。第四在市場機(jī)制不能解決外部效應(yīng)產(chǎn)生的利益關(guān)系時(shí)，需要由政府來解決，因而為滿足社會公共需要提供的公共物品一般帶有外部效應(yīng)的特征。所謂外部效應(yīng)，是指一個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)行為或生產(chǎn)者的生產(chǎn)行為給其他消費(fèi)者或生產(chǎn)者帶來利益或損失。第五滿足社會公共需要的物質(zhì)手段只能來自社會產(chǎn)品的剩余部分，如果剩余產(chǎn)品表現(xiàn)為價(jià)值形態(tài)，就只能是對“M”部分的抽取。
2簡述財(cái)政職能的基本內(nèi)容。
財(cái)政職能是指財(cái)政作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇所固有的功能。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能可概括為四個(gè)方面，即資源配置職能（指政府主要通過稅收動員社會資源，通過財(cái)政支出提供公共物品，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資源的合理流動和配置）、收入分配職能（是指政府通過收入-支出制度，對不同收入階層征稅或不征稅、多征稅或少征稅，從事增加低收入階層的支出項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)對市場活動產(chǎn)生的收入分配狀況的合理調(diào)整）、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能（指政府在失業(yè)和經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期實(shí)行赤字財(cái)政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時(shí)期實(shí)行盈余財(cái)政，熨平經(jīng)濟(jì)波動）和經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能（是指政府主要通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整支出結(jié)構(gòu)，以經(jīng)濟(jì)增長為核心，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為重點(diǎn)，促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展）。
三論述題
1請利用無差異分析方法，分析政府部門和市場部門間的最優(yōu)資源配置。
整個(gè)社會可分為兩大部門，即政府部門（公共部門）和市場部門（私人部門）。在社會的經(jīng)濟(jì)資源既定且稀缺的情況下，兩大部門各自配置多少資源，不僅關(guān)系到政府經(jīng)濟(jì)活動的界限問題，還關(guān)系到整個(gè)社會的資源配置效率問題。在社會成員的偏好格局和有效需求既定的情況下，兩大部門間的資源配置可能存在著某種最優(yōu)組合。利用無差異分析方法尋找部門間的最優(yōu)資源配置點(diǎn)。即社會生產(chǎn)可能性曲線和社會無差異曲線的切點(diǎn)是部門間最優(yōu)資源配置點(diǎn)，在這一點(diǎn)上，私人物品生產(chǎn)和公共物品生產(chǎn)的邊際轉(zhuǎn)換率等于社會對這些物品消費(fèi)的邊際替代率，社會消費(fèi)這些物品獲得了最大福利。社會生產(chǎn)可能性曲線代表整個(gè)社會的生產(chǎn)可能性曲線，它把私人物品的生產(chǎn)和公共物品的生產(chǎn)之間的邊際轉(zhuǎn)換率與該社會可利用的稀缺的生產(chǎn)性資源聯(lián)系在一起。它表明的是在某一既定的時(shí)點(diǎn)上，該社會可利用的無論是在數(shù)量上還是在質(zhì)量上都有限的土地、勞動和資本資源得到充分利用時(shí)所能生產(chǎn)出來的私人物品和公共物品的各種物品。社會無差異曲線表明社會對私人物品和公共物品消費(fèi)的邊際替代率，也就是說，每條曲線表明的是私人物品和公共物品的各種組合，每種組合向社會提供的福利水平是不變的。（位置越高的社會無差異曲線，代表的社會福利水平越高，因?yàn)楸幌�費(fèi)的總產(chǎn)出越大。）P398-P401
2闡述公共選擇理論關(guān)于政府失靈原因的分析。
公共選擇理論認(rèn)為，政府活動的結(jié)果未必能矯正市場失靈，政府活動本身也許就有問題，甚至造成更大的資源浪費(fèi)。主要原因包括政府決策的無效率（公共選擇理論在用經(jīng)濟(jì)模型分析政治決策過程時(shí)指出，民主程序不一定能產(chǎn)生最優(yōu)的政府政策，原因有三，其一投票規(guī)則的缺陷導(dǎo)致政府決策無效率，其二政治市場上行為主體動機(jī)導(dǎo)致政府決策無效率，其三利益集團(tuán)的存在導(dǎo)致政府決策無效率）、政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)的無效率（公共選擇理論認(rèn)為，政府機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)無效率的原因主要表現(xiàn)在缺乏競爭、缺乏激勵兩個(gè)方面，其一缺乏競爭導(dǎo)致的無效率，其二缺乏降低成本的激勵導(dǎo)致的無效率）、政府干預(yù)的無效率(造成尋租行為)（P404-P406）


第二章財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)
一名詞解釋
購買性支出：指政府購買商品和服務(wù)的開支，包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出，它體現(xiàn)的是政府的市場再分配活動。在財(cái)政支出總額中，購買性支出所占的比重越大，財(cái)政活動對生產(chǎn)和就業(yè)的直接影響就越大，通過財(cái)政所配置的資源的規(guī)模就越大。
轉(zhuǎn)移性支出：指政府資金的無償、單方面的轉(zhuǎn)移，主要有補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。在財(cái)政支出總額中，轉(zhuǎn)移性支出所占的比重越大，財(cái)政活動對收入分配的直接影響就越大。
政府采購制度：以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國內(nèi)外市場上為政府部門或所屬團(tuán)體購買商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競爭性，其中公平競爭是政府采購制度的基石。
成本-效益分析法：針對政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。
最低費(fèi)用選擇法：一般不用貨幣單位來計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。
公共定價(jià)法：公共定價(jià)包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)（如通訊和交通等公用事業(yè)和煤、石油、原子能、鋼鐵等基本品行業(yè)）的價(jià)格；二是管制定價(jià)或價(jià)格管制，即政府規(guī)定競爭性管制行業(yè)（如金融、農(nóng)業(yè)、教育和保健等行業(yè)）的價(jià)格。政府通過公共定價(jià)方法，目的不僅在于提高整個(gè)社會資源的配置效率，而且更重要的是使這些物品和服務(wù)得到最有效的使用，提高財(cái)政支出的效益。
二簡述題
1簡述財(cái)政支出按費(fèi)用類別分類的基本內(nèi)容。
費(fèi)用類別的“類”，指國家職能的劃分，故按費(fèi)用類別所做的分類，又可稱按國家取能所做的分類。我國依據(jù)國家職能的劃分，將財(cái)政支出區(qū)分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會文教費(fèi)、國防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出五大類。按國家職能對財(cái)政支出分類，能夠揭示國家執(zhí)行了怎樣一些職能以及側(cè)重于哪些職能；對一個(gè)國家的支出結(jié)構(gòu)作時(shí)間序列分析，以便能夠揭示該國的國家職能發(fā)生了怎樣的演變；對若干國家在同一時(shí)期的支出結(jié)構(gòu)作橫向分析，則可以揭示各國國家職能的差別。
2簡述我國實(shí)行政府采購制度對提高財(cái)政支出效益的意義。
政府采購制度（定義）從三個(gè)層次上有利于財(cái)政支出效益的提高：第一個(gè)層次是從財(cái)政部門自身的角度來看，政府采購制度有利于政府部門強(qiáng)化支出管理，硬化預(yù)算約束，在公開、公正、公平的競爭環(huán)境下，降低交易費(fèi)用，提高財(cái)政資金的使用效率，第二層次是從政府部門的代理人角度來看，通過招標(biāo)競價(jià)方式，優(yōu)中選優(yōu)，具體的采購實(shí)體將盡可能地節(jié)約資金，提高所購買貨物、工程和服務(wù)的質(zhì)量，提高政府采購制度的實(shí)施效率。第三個(gè)層次是從財(cái)政部門代理人與供應(yīng)商之間的關(guān)系角度來看，由于政府采購制度引入了招標(biāo)、投標(biāo)的競爭機(jī)制，使得采購實(shí)體與供應(yīng)商之間的“合謀”型博弈轉(zhuǎn)化為“囚徒困境”型博弈，大大減少他們之間的共謀和腐敗現(xiàn)象，在很大程度上避免了供應(yīng)商（廠商）和采購實(shí)體是最大利益者而國家是最大損失者問題。
三論述題
1如何認(rèn)識和調(diào)整我國目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)？
判斷一國財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是否合理，至少應(yīng)從兩個(gè)方面來分析：一是該國所處的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及在該階段政府所追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，二是財(cái)政支出各項(xiàng)目間的相對增長速度。我國目前的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，具體而言：第一我國處于社會主義初級階段，經(jīng)濟(jì)增長無疑是政府追求的主要經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，而從財(cái)政支出角度來看，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)濟(jì)增長的主要財(cái)政政策工具是財(cái)政投資。可是，十余年來，財(cái)政投資的規(guī)模雖然增加了，但所占比重在不斷下降，這種趁勢必將抑制經(jīng)濟(jì)的快速增長。第二在財(cái)政支出總額中，消費(fèi)性支出的比重過大，而且增長速度大大超過生產(chǎn)性支出的增長速度。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的基本思路是一方面，按照社會公共需要的先后次序，合理界定財(cái)政支出范圍；另一方面，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)，在增量支出中逐步調(diào)整和理順生產(chǎn)性支出與消費(fèi)性支出的比例關(guān)系。在調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)過程中，在適當(dāng)提高財(cái)政投資支出比重的同時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)放在控制消費(fèi)支出的快速增長上。而控制消費(fèi)性支出過快增長的主要措施是在明確政府職能的前提下，精簡機(jī)構(gòu)，控制行政機(jī)關(guān)人員，削減消費(fèi)性支出。
2試述財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋。
第一財(cái)政支出增長似乎是市場經(jīng)濟(jì)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一條規(guī)律
第二政府活動擴(kuò)張論，也稱瓦格納法則，指公共支出的相對增長，可以表述為：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出的相對規(guī)模也隨之提高。認(rèn)為現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進(jìn)步，社會進(jìn)步必然導(dǎo)致國家活動的增長。他把導(dǎo)致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。
第三梯度漸進(jìn)增長論，也稱內(nèi)外因素論�！�…提出了導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素與外在因素。并認(rèn)為，外在因素是說明公共支出增長超過GDP增長速度的主要原因。在正常條件下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展，收入水平上升，以不變的稅率所征得的稅收也會上升，于是政府支出上升會與GDP上升成線性關(guān)系，這是內(nèi)在因素作用的結(jié)果。第四經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論，認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施，在發(fā)展中期階段，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對私人投資的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。
第四官僚行為增長論認(rèn)為官僚以追求機(jī)構(gòu)最大化為目標(biāo)；機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚們的權(quán)力越大。正因?yàn)楣倭艡C(jī)構(gòu)以機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化為目標(biāo)，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至財(cái)政支出規(guī)模增長超出了共用品最優(yōu)產(chǎn)出水平所需要的支出水平。此外，由于官僚機(jī)構(gòu)通常擁有提供共用品的壟斷權(quán)，在很多情況下，官僚們獨(dú)家掌握著特殊信息，這就使他們能夠讓政治家們相信他們確定的產(chǎn)出水平的社會收益比較高，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算規(guī)模最大化的產(chǎn)出。又由于交易成本很高，撥款機(jī)構(gòu)很難控制官僚行為。P409-P410


第三章
一名詞解釋
就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)：是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會），而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會）。主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，政府在決定財(cái)政投資的支出時(shí)，要盡可能地估價(jià)這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機(jī)會。
財(cái)政投融資：是指國家的信用為基礎(chǔ)，通過多種渠道籌措獎金，有償?shù)赝顿Y于具有公共性的領(lǐng)域。是一種政策性投融資，它既不同于一般的財(cái)政投資，也不同于一般的商業(yè)性投資。而是介于兩者之間的一種新型的政府投資方式。它的主要特點(diǎn)：有償性、公共性、非利性、統(tǒng)籌性、靈活性。
建設(shè)-經(jīng)營-轉(zhuǎn)讓方式：是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目通過招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)和公司，由其組建一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)營公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由該項(xiàng)目公司通過經(jīng)營該項(xiàng)目償還債務(wù)，收回投資，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給政府。其最大特點(diǎn)是旨在鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發(fā)電廠（站）、高速公路、能源開發(fā)等基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行投資。
二簡述題
1簡述財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。
財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)是由財(cái)政投資的特點(diǎn)決定的,財(cái)政投資追求的是社會收益最大化而非私人收益最大化，而且財(cái)政投資的資金來源有很大一部分是通過稅收無償取得的，因此政府在作出財(cái)政投資決策時(shí)所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)不同于私人部門，而且政府最終依據(jù)怎樣的投資決策標(biāo)準(zhǔn)，取決于政府在不同時(shí)期所要實(shí)現(xiàn)的政策目標(biāo)。一般有三種標(biāo)準(zhǔn)。第一資本-產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)，是指政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇資本-產(chǎn)出比率最低的投資項(xiàng)目，或者說選擇單位資本投入產(chǎn)生最大產(chǎn)出的投資項(xiàng)目，這種標(biāo)準(zhǔn)是針對大多數(shù)發(fā)展中國家的資本資源相對短缺實(shí)際情況提出來的。(主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，即使一國在一定時(shí)期內(nèi)的儲蓄率是既定的，但資本-產(chǎn)出比率是可變的，在生產(chǎn)過程中，只要提高資本周轉(zhuǎn)率或產(chǎn)出-資本比率，就可以使產(chǎn)出緊大化，實(shí)現(xiàn)預(yù)增長率)。第二資本-勞動力比率最大化標(biāo)準(zhǔn)，指政府投資支出應(yīng)當(dāng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。理由是資本-勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。第三就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)是指政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動員最大數(shù)量勞動力的項(xiàng)目。這種標(biāo)準(zhǔn)要求政府不僅要在一定程度上擴(kuò)大財(cái)政投資規(guī)模（外延增加就業(yè)機(jī)會），而且還要優(yōu)先選擇勞動力密集型技術(shù)的項(xiàng)目（內(nèi)涵增加就業(yè)機(jī)會）。主張這種標(biāo)準(zhǔn)的理由是，政府在決定財(cái)政投資的支出時(shí)，要盡可能地估價(jià)這種投資支出可能產(chǎn)生的總就業(yè)機(jī)會。即不僅要考慮財(cái)政投資支出的直接就業(yè)影響，還要考慮間接就業(yè)影響----財(cái)政投資項(xiàng)目帶動的其他投資項(xiàng)目所增加的就業(yè)機(jī)會。上述三種標(biāo)準(zhǔn)，前兩種標(biāo)準(zhǔn)有一個(gè)共同特點(diǎn)，即都強(qiáng)調(diào)資本這種稀缺要素在經(jīng)濟(jì)增長中的重要性和貢獻(xiàn)，所以要求政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，要盡可能地選擇節(jié)省資本或增加資本的項(xiàng)目，后一個(gè)強(qiáng)調(diào)勞動力這一生產(chǎn)要素，增加就業(yè)機(jī)會，減少失業(yè)是財(cái)政投資項(xiàng)目的目標(biāo)。我國現(xiàn)階段應(yīng)以就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)。

2簡述政府對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)投資的重點(diǎn)。
第一農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資主要有農(nóng)村基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生設(shè)施的投資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要是進(jìn)一步加強(qiáng)大江大河大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。
第二農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)非常重要。政府應(yīng)增加綠化、水土保持和防護(hù)林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資力度。
第三農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率，這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。

3簡述養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的三種籌資模式。
第一完全基金制。是用過去積累的繳款所掙取的利息收入提供保險(xiǎn)金制度。具體來說，就是工人在就業(yè)期限或壽命內(nèi)向社會保險(xiǎn)計(jì)劃繳款，這些繳款存入政府管理的基金中，該項(xiàng)基金隨著時(shí)間的推移不斷積累并生息；當(dāng)一個(gè)工人退休后，每年領(lǐng)取的保險(xiǎn)金主要來自其中的利息收入。
第二現(xiàn)收現(xiàn)付制。是用當(dāng)期的繳款提供保險(xiǎn)金的制度。即支付給當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金來自于現(xiàn)在工作的人繳納的稅收，也就是我們通常所說的社會保障稅，有的國家也稱為社會保險(xiǎn)稅或工薪稅。
第三部分基金制。這是既具有完全基金制的部分特征又具有現(xiàn)收現(xiàn)付制部分性質(zhì)的混合制度。社會保障稅的一部分用來支付當(dāng)期接受者的保險(xiǎn)金，一部分（剩余部分）投資于政府管理的基金（或稱為社會保障信托基金），該基金用來支付將來的保險(xiǎn)金。
我國是統(tǒng)賬結(jié)合與部分基金制，即現(xiàn)收現(xiàn)付和將來支付兩種方式相結(jié)合。
三論述題
1我國現(xiàn)階段應(yīng)當(dāng)采用哪種財(cái)政投資決策標(biāo)準(zhǔn)？為什么？
我國現(xiàn)階段以就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)作為財(cái)政投資標(biāo)準(zhǔn)，理由有4點(diǎn)
（1）從理論上說，勞動力是最重要的經(jīng)濟(jì)資源，失業(yè)的存在是對戰(zhàn)略資源的不容寬恕的浪費(fèi)；而且，就業(yè)增加一般都會增加產(chǎn)出。（2）我國勞動力資源豐富，政府必須從全局戰(zhàn)略考慮這一資源的充分利用，財(cái)政投資項(xiàng)目是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會的有效途徑。（3）即使不考慮產(chǎn)出增加，也有很多理由表明增加就業(yè)是必要的，原因之一是失業(yè)的社會影響。許多社會問題可能就導(dǎo)源于大量失業(yè)的存在：目無法紀(jì)、到處流浪、犯罪、社會秩序混亂，甚至出現(xiàn)有組織的暴亂。從這個(gè)意義上說，增加就業(yè)的社會利益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了增加產(chǎn)出的意義。（4）財(cái)政投資的就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)還有助于改善收入分配狀況。一般來說，失業(yè)會使一個(gè)家庭陷入貧困。政府雖然可以通過稅收和一次性轉(zhuǎn)移支出等措施緩解收入分配不公平狀況，但是往往受到政治和社會因素的限制。要增加貧困家庭的收入，根本措施還在于增加就業(yè)。而增加就業(yè)規(guī)模首先要增加就業(yè)機(jī)會，增加貧窮者就業(yè)機(jī)會的一個(gè)途徑是擴(kuò)大財(cái)政投資，因?yàn)樗饺送顿Y決策考慮的主要是投資收益，而不是創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會。特別是增加落后經(jīng)濟(jì)地區(qū)的財(cái)政投資，對整個(gè)社會的收入分配公平、福利水平的提高具有重大意義。
2從解決“三農(nóng)”問題的角度，談?wù)務(wù)�府加大對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)財(cái)政投資的必要性和重點(diǎn)。P420-P422
必要性：為了盡快有效解決“三農(nóng)“（農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民）問題，全面建設(shè)小康社會，我國政府必須加大對農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的財(cái)政投入。主要有四方面的原因”（1）我國農(nóng)村人口眾多，農(nóng)村各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展相對落后。我國要全面建設(shè)小康社會，關(guān)鍵在于解決三農(nóng)問題，而解決這一問題的主要措施是加快農(nóng)村城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和增加農(nóng)民收入。可是，鑒于我國農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，不加大政府的財(cái)政投入，上述措施就難以落到實(shí)處。（2）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，也是我國最亟待發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。農(nóng)業(yè)不僅為非農(nóng)業(yè)部門提供勞動力，提供食品的原料，而且農(nóng)業(yè)還能夠擴(kuò)大國內(nèi)市場規(guī)模，農(nóng)產(chǎn)品出口能夠賺取（寶貴的）外匯。（3）農(nóng)業(yè)部門生產(chǎn)率較低，自身難以產(chǎn)生足夠的積累。我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)受自然條件制約，仍屬于“靠天吃飯”，再加上農(nóng)產(chǎn)品附加價(jià)值不高，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的私人或集體資本積累緩慢，很難吸引優(yōu)質(zhì)資源進(jìn)入農(nóng)業(yè)，甚至連農(nóng)業(yè)自身的資源也向收益率較高的其他行業(yè)轉(zhuǎn)移。（4）許多農(nóng)業(yè)投資項(xiàng)目只適合于由政府來進(jìn)行。如大型水庫和各種灌溉工程等，其特點(diǎn)是投資量大，投資期限長，牽涉面廣，投資以后產(chǎn)生的效益不易分割，而且投資的成本及其效益之間的關(guān)系不十分明顯。
財(cái)政投資的重點(diǎn)：第一農(nóng)村和農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施投資主要有農(nóng)村基礎(chǔ)教育、衛(wèi)生設(shè)施的投資以及交通道路、電網(wǎng)建設(shè)的投資。農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施主要是進(jìn)一步加強(qiáng)大江大河大湖的綜合治理，集中資金興建一批具有綜合效益的大中型水利工程，以改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力。
第二農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域的投資。要改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件，確保農(nóng)業(yè)可持續(xù)發(fā)展，農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的保護(hù)非常重要。政府應(yīng)增加綠化、水土保持和防護(hù)林建設(shè)的投入，加大改善農(nóng)業(yè)生態(tài)環(huán)境的投資力度。
第三農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑在于改造傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)，提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率，這就需要政府增加農(nóng)業(yè)研發(fā)和科技推廣領(lǐng)域的投資。

第四章稅收原理
一名詞解釋
累進(jìn)稅率：按課稅對象數(shù)額的大小，劃分若干等級，每個(gè)等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的生產(chǎn)稅率，課稅對象數(shù)額越大稅率越高，數(shù)額越小稅率越低。因計(jì)算方法的不同，又分為全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。
價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅：以稅收與價(jià)格的關(guān)系為標(biāo)準(zhǔn)，可將稅收分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。凡稅金構(gòu)成價(jià)格組成部分的，稱為價(jià)內(nèi)稅，凡稅金作為價(jià)格之外附加的，稱為價(jià)外稅；與之相適應(yīng)，價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅依據(jù)稱為含稅價(jià)格，價(jià)外稅的計(jì)稅依據(jù)稱為不含價(jià)格。
稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
拉弗曲線：說明稅率和稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系。（圖）該曲線對說明稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的一般關(guān)系。說明高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率。同樣，取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率。稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實(shí)踐中是少見的，但從理論上證明是可能的。
二簡述題
1簡述稅收的基本特征P424
稅收的強(qiáng)制性。指的是征稅憑借國家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的無償性。指的是國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)。稅收的固定性。指的是征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象有及統(tǒng)一的稅率比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。

2簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件P429
在價(jià)格可以自由浮動的前提下，稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的程度，還受諸多因素的制約，主要的有（1）供求彈性的大小。供給彈性較大，需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小，需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。
（2）稅種的性質(zhì)不同。商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所提課稅一般不能轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最主要方式是變動商品的價(jià)格，因而，以商品為課稅對象，與商品價(jià)格關(guān)系密切的增值稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅等比較容易轉(zhuǎn)嫁，而與商品及商品價(jià)格關(guān)系不密切或距離較遠(yuǎn)的所得課稅往往難以轉(zhuǎn)嫁。
（3）課稅范圍的寬窄。課稅收政策范圍較寬的商品較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍窄的難以轉(zhuǎn)嫁。因?yàn)檎n稅范圍寬，消費(fèi)者難以找到應(yīng)稅商品的替代品，只能購買因征稅而加了價(jià)的商品
（4）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與經(jīng)營者利潤的增減關(guān)系。生產(chǎn)者利潤目標(biāo)與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁也有一定關(guān)系。經(jīng)營者為了全部轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)必須把商品售價(jià)提高到一定水平，而售價(jià)提高就會影響銷量，進(jìn)而影響經(jīng)營總利潤。此時(shí)，經(jīng)營者必須比較稅向轉(zhuǎn)嫁所與商品售量減少的損失，若后者大于前者，則經(jīng)營者寧愿負(fù)擔(dān)一部分稅款以保證商品售量。

3用拉弗曲線簡要說明稅率與稅收收入之間的關(guān)系（畫圖P431）
該曲線說明的是稅率和稅收收入之間的函數(shù)關(guān)系，是美國供給學(xué)派代表人物阿瑟拉弗提出的一種思想。（如圖），該曲線對說明稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的一般關(guān)系有一定參考價(jià)值。（1）該曲線說明高稅率不一定取得高收入，高稅收不一定是高效率。因?yàn)楦叨惵蕰�挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)主體的活力，導(dǎo)致生產(chǎn)的停滯或下降；高稅率還往往存地過多的減免或扣除優(yōu)惠，造成稅制不公平；（2）該曲線還說明，基于上面同樣的理由，取得同樣多的稅收，可以采取兩種不同稅率。適度的低稅率從當(dāng)前看可能減少收入，但從長遠(yuǎn)看卻可以促進(jìn)生產(chǎn)，擴(kuò)大稅基，反擊有得收入的增長；（3）稅率與稅收以及經(jīng)濟(jì)增長之間的最優(yōu)結(jié)合雖然在實(shí)踐中是少見的，但從理論上證明是可能的，它是稅制設(shè)計(jì)的理想目標(biāo)模式，亦即最佳稅率。

三論述題
1如何理解征稅中的公平與效率P43-P433
稅收應(yīng)以公平為本，但必須考慮效率的要求，稅收的公平與效率密切相關(guān)，效率是公平的前提，公平是效率的必要條件，但無論如何，同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制。一般來說，效率型稅制更適合發(fā)展中國家，公平型稅制更適合發(fā)達(dá)國家。
（1）稅收就以公平為本。一般理解稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面。所謂普遍征稅指征稅遍及稅收管轄權(quán)之內(nèi)的所有法人和自然人，即所有有納稅能力的人都應(yīng)毫無例外地納稅；所謂平等征稅，通常指國家征稅的比例或數(shù)額與納稅人的負(fù)擔(dān)能力相稱。具體的兩個(gè)方面的含義：第一納稅能力相同的人同等納稅，即所謂“橫向公平”，第二納稅能力不同的人納稅不同，即所謂“縱向公平”。以上提到的納稅能力，一般是以所得為代表。
（2）征稅不僅就是公平的，而且應(yīng)是有效率的。這里的效率包括兩層意義：一是指征稅過程本身的效率，即較少的征收費(fèi)、便利的征收方法等等；二是指征稅對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，有效地發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能的作用。
（3）公平與效率的關(guān)系。兩者密切相關(guān)，從總體上說，稅收的公平與效率是互相促進(jìn)、互為條件的統(tǒng)一體。效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是沒有意義的；公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會是高效率的。因?yàn)槎愂詹还�平必然會挫傷企業(yè)和個(gè)人的積極性，甚至還會引致社會矛盾，從而使社會生產(chǎn)缺少動力的活力，自然也就無效率可言。
（4）同時(shí)兼顧公平與效率兩個(gè)方面的稅制才是最好的稅制，但就具體的稅種來說，往往不是低效率、高公平，就是高效率、低公平，高效率、高公平的最優(yōu)結(jié)合是少有的。一般來說，發(fā)展中國家實(shí)行“效率型”稅制比之實(shí)行“兼顧型”稅制更能促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)騰飛，發(fā)達(dá)國家實(shí)行“公平型”稅制更有益于社會安定�？傊�，把稅制的設(shè)計(jì)同本國的具體情況和長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略結(jié)合起來，顯然是對公平與效率二者更深層次和更高層次的兼顧。

2什么是最適課稅理論？該理論的主要內(nèi)容有哪些？P433-P434
最適課稅理論是資源配置的效率性和收分配的公平性為準(zhǔn)則，對構(gòu)建經(jīng)濟(jì)合理的稅制體系進(jìn)行分析的理論。其主要內(nèi)容：主要體現(xiàn)在直接稅與接稅務(wù)局的搭配理論、最適商品課稅理論和最適所得課稅理論上，直接稅與間接稅應(yīng)當(dāng)是相互補(bǔ)充的而非相互替代，因?yàn)檫@兩大稅系各自都有優(yōu)缺點(diǎn)；稅制模式的選擇取決于政府的政策目標(biāo)（如果政府的政策目標(biāo)以分配公平為主，就應(yīng)選擇以所得稅為主體稅種的稅制模式，如果政府的政策目標(biāo)以經(jīng)濟(jì)效率為主，就應(yīng)選擇以商品稅為主體稅種的稅制模式）；逆彈性命題（指在最適商品課稅體系中，當(dāng)各種商品的需求相互獨(dú)立時(shí)，對各種商品課征的各自的稅率必須與該商品自身的價(jià)格彈性呈反比例。這種逆彈性命題也稱為拉姆斯法則）；最適商品課稅要求開征扭曲性稅收（這是因?yàn)檎�府在大多�?shù)情況下不能獲得完全的信息，而且征稅能力受到限制，因此，按拉姆斯法則課征商品稅不能保證生產(chǎn)高效率，還必須課征其他扭曲性稅收。同時(shí)，要使商品稅具有再分配功能，也必須征收扭曲性商品稅）；所得稅的邊際稅率不能過高（在政府目標(biāo)是使社會福利函數(shù)最大化的前提下，社會完全可以采用較低累進(jìn)程度的所得稅來實(shí)現(xiàn)收入再分配，過高的邊際稅率不僅會導(dǎo)致率損失，而且對公平分配目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也無益）；最適所得稅率應(yīng)當(dāng)呈倒“U”型（從社會公平與效率的總體角度來看，中等收入者的邊際稅率可適當(dāng)提高些，而低收入者和高收入者應(yīng)適用相對較低的稅率）。


第五章稅收制度
一名詞解釋
稅制類型：指一國征收一種稅還是多種稅的稅制。在一個(gè)稅收管轄權(quán)范圍內(nèi)，只征收一種稅的稅制稱為單一稅制，同時(shí)征收兩種以上稅種的稅制稱為復(fù)合稅制。
稅制結(jié)構(gòu)與稅制模式：稅制結(jié)構(gòu)是指一國各稅種的總體安排。只有在復(fù)合稅制類型條件下才有稅制結(jié)構(gòu)問題。在稅制結(jié)構(gòu)中，不同稅種的相對重要性差異很大，形成了不同的稅制模式。稅制模式是指一國的稅制結(jié)構(gòu)中以哪類稅作為主體稅種。稅制結(jié)構(gòu)特別是其中的主體稅種（稅制模式），決定著稅制系統(tǒng)的總體功能。
分類所得稅：是對納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。一般采用比例稅率，并以課源法征收，這種稅制的的優(yōu)點(diǎn)是征收簡便、稅源易控，可有效地防止逃稅行為，但其缺點(diǎn)是不能按納稅能力原則課征。
綜合所得稅：是對納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得（如工薪收入、利息、股息、財(cái)產(chǎn)所得等）綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率，并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人納稅意識強(qiáng)、服從程度高，征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。
稅制改革：是通過稅制設(shè)計(jì)和稅制結(jié)構(gòu)的邊際改變來增進(jìn)社會福利的過程。稅制改革可能有很多形式，既有稅率、納稅檔次、起征點(diǎn)或免征額和升降和稅基的變化，又有新稅種的出臺和舊稅種的廢棄，還有稅種搭配組合的變化。

二簡述題
1簡述稅制結(jié)構(gòu)的決定因素P436
綜觀世界各國稅制結(jié)構(gòu)的歷史演變和現(xiàn)狀，決定稅制結(jié)構(gòu)的主要因素為：
（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高（低），人均收入越高（低），所得稅和社會保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高（低）。
（2）征收管理能力。會計(jì)制度越完善，征收管理手段越先進(jìn)，誠信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國家比較高，其中的一個(gè)重要原因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。
（3）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對稅制結(jié)構(gòu)的影響，主要體現(xiàn)在專稅專用的情況下，如果某項(xiàng)財(cái)政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應(yīng)稅釧的收入比重也會隨之較高。最典型的例子就是社會保障稅。
（4）稅收政策目標(biāo)。理論上一般認(rèn)為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟(jì)增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在公平收入分配的發(fā)達(dá)國家，一般是以所得稅和社會保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。
（5）相鄰國家的示范效應(yīng)。一國的稅制結(jié)構(gòu)在一定程度上也受周邊國家稅制結(jié)構(gòu)的影響，這種示范將就涉及資本、勞動力、商品在相鄰國家間的流動。

2所得稅的類型P439
（所得稅是對所有以所得額為課稅對象的稅種的總稱。所得課稅具有四個(gè)方面的特征：稅負(fù)相對公平；一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價(jià)格；有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益；課稅有彈性。）
類型：分類所得稅。是對納稅人的各種應(yīng)納稅所得，分為若干類別，不同類別（或來源）的所得適用不同的稅率，分別課征所得稅。一般采用比例稅率，并以課源法征收。這種稅制的優(yōu)點(diǎn)是征收簡便、稅源易控，可有效地防止逃稅行為，但其缺點(diǎn)是不能按納稅能力原則課征。
綜合所得稅。是對納稅人個(gè)人的各種應(yīng)稅所得綜合征收。這種稅制多采用累進(jìn)稅率并以申報(bào)法征收。其優(yōu)點(diǎn)是能夠量能課稅，公平稅負(fù)。但這種稅制需要納稅人意識強(qiáng)，服從程度高，征收機(jī)關(guān)征管手段先進(jìn)、工作效率高。最先出現(xiàn)在德國，現(xiàn)為世界各國普遍采用。
分類綜合所得稅。是把分燈所得稅與綜合所得稅綜合起來，采用并行征收抽。先按分類所得課征，然后再對個(gè)人全年總所得超過規(guī)定數(shù)額以上的部分進(jìn)行綜合加總，另按累進(jìn)稅率計(jì)稅。這種稅制既能量能課稅，又使征收簡便，不失為一種較好的選擇。

3簡述增值稅的優(yōu)點(diǎn)
是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種，是我國現(xiàn)行稅制中最重要的一個(gè)稅種。它的優(yōu)點(diǎn)表現(xiàn)在第一在就一種商品多次課征中避免重復(fù)征稅；第二增值稅采取道道課稅的課征方式，并以各企業(yè)新創(chuàng)造的價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)，可以使各關(guān)聯(lián)企業(yè)在納稅上互相監(jiān)督，減少乃至杜絕偷稅漏稅；第三增值稅的課征與商品流轉(zhuǎn)五一節(jié)相適應(yīng)，但稅收額的大小又不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響；第四企業(yè)的兼并和分立都不影響增值稅額，可以保證收入的穩(wěn)定；第五對于出口需要退稅的商品可以實(shí)行零稅率，將商品在國內(nèi)已交納的稅收一次全部退還給企業(yè)，比退稅不徹底的一般流轉(zhuǎn)稅更能鼓勵外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三論述題
我國1994年稅制改革的基本原則和主要內(nèi)容P441-P442
基本原則7個(gè)
（1）加強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控及要調(diào)整稅種布局，確定合理稅率，理順國家、企業(yè)、個(gè)人的分配關(guān)系，適度提高財(cái)政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。同時(shí)，合理劃分中央稅種和地方稅種，為理順中央與地方分配關(guān)系創(chuàng)造條件；（2）公平稅負(fù)、促進(jìn)公平競爭。主要是統(tǒng)一企業(yè)所得稅，完善流轉(zhuǎn)稅，改變按不同所有制、不同地區(qū)設(shè)稅種和稅率，并使各類企業(yè)之間的稅負(fù)大體公平，為平等競爭創(chuàng)造條件；（3）發(fā)揮稅收對個(gè)人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用，使個(gè)人收入分配保持合理差距，促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕；（4）貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展；（5）簡化、規(guī)范稅制。主要是取消與經(jīng)濟(jì)發(fā)展不相適應(yīng)的稅種，合并重復(fù)的稅種，開征必要的新稅種；（6）保持原有的稅負(fù)總水平，既不增加企業(yè)總體稅負(fù)，又不減少國家財(cái)政收入，但一些地方、部門、企業(yè)以及個(gè)人的利益發(fā)生結(jié)構(gòu)性的變化是不可避免的，因?yàn)槎愔聘母锢響?yīng)是利益關(guān)系和分配格局的調(diào)整；（7）嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免，規(guī)定除稅法、稅收條例所列的減稅名稅項(xiàng)目外，在執(zhí)行中不準(zhǔn)隨意減稅收政策免稅。
主要內(nèi)容涉及4方面的內(nèi)容。
（1）以推行規(guī)范化的增值稅為核心，相應(yīng)設(shè)置消費(fèi)稅、營業(yè)稅，建立新流轉(zhuǎn)稅體系，對外資企業(yè)停止征收原工商統(tǒng)一稅，統(tǒng)一衽新的流轉(zhuǎn)稅制；（2）對內(nèi)資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅，取消原來分別設(shè)置的國營企業(yè)所得稅、國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅、集體企業(yè)所得稅和私營企業(yè)所得稅。同時(shí)，國有企業(yè)不再執(zhí)行企業(yè)承包上繳所得稅的包干制；（3）統(tǒng)一個(gè)人所得稅，取消原個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅，對個(gè)人收入和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得統(tǒng)一實(shí)行修改后的個(gè)人所得稅法；（4）調(diào)整、撤并和開征其他一些稅種。如高速調(diào)整資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；取消集市交易稅、牲畜交易稅、燒油特點(diǎn)稅、獎金和工資調(diào)節(jié)稅；開征土地增值稅、證券交易稅；鹽稅并入資源稅，特別消費(fèi)稅并入消費(fèi)稅等。

第六章國債理論與管理
一名詞解釋
國債限度一般指國家債務(wù)規(guī)模的最高額度或國債的適度規(guī)模。包括三層意思：其一歷年累積債務(wù)的總規(guī)模；其二當(dāng)年發(fā)行的國債總額；其三當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額。衡量國債限度的兩個(gè)指標(biāo)主要是國債負(fù)擔(dān)額和國債依存度。
國債發(fā)行市場：指國債發(fā)行場所，又稱國債一級市場或初級市場，是國債交易的初始環(huán)節(jié)。一般是政府與證券承銷機(jī)構(gòu)如銀行、金融機(jī)構(gòu)和證券經(jīng)紀(jì)人之間的交易，通常由證券承銷機(jī)構(gòu)一次全部買下發(fā)行的國債。
國債流通市場：又稱國債二級市場，是國債交易的第二階段。一般是國債承銷機(jī)構(gòu)與認(rèn)購者之間的交易，也包括國債持有者與政府或國債認(rèn)購者之間的交易。它又分證券交易所交易和場外交易兩類
二簡述題
1簡述國債的功能P443-P444
三個(gè)功能。第一彌補(bǔ)財(cái)政赤字。通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國債產(chǎn)生的主要動因，也是現(xiàn)代國家的普遍做法。以發(fā)行國債的方式彌補(bǔ)赤字，一般不會影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也較小。（因?yàn)椋喊l(fā)行國債只是部分社會資金的使用權(quán)的暫時(shí)轉(zhuǎn)移，一般不會導(dǎo)致通貨膨脹；國債的認(rèn)購?fù)ǔＷ裱�自愿的原則，基本上是社會資金運(yùn)動中游離出來的資金，一般不會對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。當(dāng)然，對國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字的功能不能絕對化，因?yàn)樨?cái)政赤字過要，形成債臺高筑，最終會導(dǎo)致財(cái)政收支的惡性循環(huán)；社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經(jīng)濟(jì)主體的必要資金，從而降低社會投資和消費(fèi)水平。）
第二籌集建設(shè)資金。政府發(fā)行公債有明確的目的和用途，公債資金用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)；即使政府為彌補(bǔ)財(cái)政赤字而發(fā)行的公債沒有具體規(guī)定用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，但財(cái)政赤字本身可能就具有生產(chǎn)性，因?yàn)樨?cái)政赤字通常是由資本預(yù)算不平衡造成的，也就是說資本性支出超支造成的。
第三調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國債是國家財(cái)政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債資金用于投資或消費(fèi)，就會改變社會積累與消費(fèi)的比例關(guān)系；國債資金用于投資或消費(fèi),就會改變社會積累與消費(fèi)的比例關(guān)系;國債發(fā)行規(guī)模也具有宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定作用。

2如何理解國債的負(fù)擔(dān)P444
從三個(gè)方面分析：其一債權(quán)人負(fù)擔(dān)。國債作為認(rèn)購者收入使用權(quán)的讓渡，這種讓渡雖是暫時(shí)的，但對他的經(jīng)濟(jì)行為會產(chǎn)生一定的影響，所以國債發(fā)行必須考慮認(rèn)購人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力。
其二債務(wù)人負(fù)擔(dān)。政府借債是有償?shù)�，到期要還本付息，盡管政府借債時(shí)獲得了經(jīng)濟(jì)收益，但償債卻體現(xiàn)為一種支出，借債的過程也就是國債負(fù)擔(dān)的形成過程，所以，政府借債要考慮償還能力，只能量力而行。
其三納稅人負(fù)擔(dān)。不論國債資金的使用方向如何，效益高低，還債的收入來源最終還是稅收，也就是當(dāng)政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收來還本付息。（馬克思所說的國債是一種延期的稅收，就是指國債與稅收的這種關(guān)系。）

3簡述國債市場的作用P446
兩方面。
第一實(shí)現(xiàn)國債的發(fā)行和償還。國家可以采取固定收益出售方式和公募拍賣方式在國債市場的交易中完成發(fā)行和償還國債的任務(wù)。
第二調(diào)節(jié)社會資金的運(yùn)行。在國債市場中，國債承銷機(jī)構(gòu)和國債認(rèn)購者以及國債持有者與證券經(jīng)紀(jì)人從事的直接交易，國債持有者和國債認(rèn)購者從事的間接交易，都是社會資金的再分配過程，最終使資金需要者和國債需要者得到滿足，使社會資金的配置趨向合理。若政府直接參與國債交易活動，以一定的價(jià)格售出或收回國債，就可以發(fā)揮誘導(dǎo)資金流向和活躍證券市場的作用。


第七章國家預(yù)算與預(yù)算管理體制
一名詞解釋
國家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它的功能首先是反映政府的財(cái)政收支狀況，類別包括多種預(yù)算形式和預(yù)算方法；其原則有五：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性和年度性。
國家預(yù)算法：指國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。其主要任務(wù)是規(guī)定國家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。
預(yù)算外資金：是指按國家財(cái)政制定規(guī)定不納入國家預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的資金。簡單地說，預(yù)算外資是屬于不納入國家預(yù)算的一種財(cái)政性資金。其范圍包括地方財(cái)政部門管理的預(yù)算外資金、行政事業(yè)單位管理的預(yù)算外資金、國有企業(yè)及其主管部門集中的各種專項(xiàng)基金、地方和中央主管部門管理的預(yù)算外資金。
預(yù)算管理體制：即分級分稅收政預(yù)算管理體制，它是實(shí)行市場經(jīng)濟(jì)國家普遍實(shí)行的一種預(yù)算體制。它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長期相對穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級預(yù)算主體。
二簡述題
1簡述國家預(yù)算的基本原則P448
（1）公開性。國家預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定的形式公諸于眾，讓民眾了解財(cái)政收支情況，并置于民眾的監(jiān)督之下。（2）可靠性。每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須運(yùn)用科學(xué)的方法，依據(jù)充分，資料確實(shí)，不得假定、估算，更不能任意編造。（3）完整性。該列入國家預(yù)算的一切財(cái)政收支都要反映在預(yù)算中，不得造假賬、預(yù)算外另列預(yù)算。國家允許的預(yù)算外收支，也應(yīng)在預(yù)算中有所反映。（4）統(tǒng)一性。盡管各級政府都設(shè)有各該級財(cái)政部門，也有相應(yīng)的預(yù)算但這些預(yù)算都是國家預(yù)算的組成部分，所有地方政府預(yù)算連同中央預(yù)算一起共同組成統(tǒng)一的國家預(yù)算。這就要求設(shè)立統(tǒng)一的預(yù)算科目，每個(gè)科目都要嚴(yán)格按統(tǒng)一的口徑、程序計(jì)算和填列。（5）年度性。任何一個(gè)國家預(yù)算的編制和實(shí)現(xiàn)，都必須要有時(shí)間上的界定，即所謂預(yù)算年度，它是指預(yù)算收支的起訖的有效期限，通常為一年。

2簡述我國預(yù)算法的指導(dǎo)思想
國家預(yù)算法是國家預(yù)算管理的法律規(guī)范，是組織和管理國家預(yù)算的法律依據(jù)。它的主要任務(wù)是規(guī)定國家立法機(jī)關(guān)和政府執(zhí)行機(jī)關(guān)、中央與地方、總預(yù)算和單位預(yù)算之間的權(quán)責(zé)關(guān)系和收支分配關(guān)系。我國國家預(yù)算法主要體現(xiàn)以下指導(dǎo)思想：
第一強(qiáng)化預(yù)算的法律約束力，使預(yù)算收支真正成為法令性的剛性指標(biāo)；第二規(guī)范化預(yù)算管理程序，明確預(yù)算管理職權(quán)；第三把加強(qiáng)預(yù)算管理與促進(jìn)改革和發(fā)展經(jīng)濟(jì)緊密結(jié)合起來；把法律的科學(xué)性和可行性結(jié)合起來。

3如何積極穩(wěn)妥的推行費(fèi)稅改革？P450
推行稅費(fèi)改革應(yīng)做到：（1）費(fèi)稅改革必須與規(guī)范“費(fèi)”同時(shí)并舉。稅收和收費(fèi)是財(cái)政收入的兩種形式，是不能相互替代的。在深化稅制改革的同時(shí)，必須整頓收費(fèi)秩序，建議規(guī)范的收費(fèi)制度。（2）費(fèi)稅改革應(yīng)從中央政府做起。收費(fèi)主要是地方財(cái)政的收入來源，而中央財(cái)政收入中收費(fèi)理應(yīng)是少量的，但目前我國中央各部門卻存在大量收費(fèi)項(xiàng)目，而且非規(guī)范的收費(fèi)最初也是由中央各部門興起的。從這個(gè)角度看，首先應(yīng)將中央各部門的收費(fèi)項(xiàng)目納入費(fèi)稅改革中。（3）先清理，后規(guī)范，分步納入國家預(yù)算。當(dāng)務(wù)之急是摸清各級政府的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)數(shù)額，區(qū)分出符合規(guī)定且合理的收費(fèi)和不符合規(guī)定且不合理的收費(fèi)，堅(jiān)決取締不符合規(guī)定且不合理的收費(fèi)。

4簡述劃分收支的基本依據(jù)P451
（1）社會公共需要的層次性。一方面是從支出角度分析，按受益范圍為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分的層次性，另一方面則是為滿足公共需要提供收入來源的層次性。從中央和地方收支運(yùn)行的結(jié)果看總是要對稱的，只有收支對稱才能維持財(cái)政收支的平衡。從這個(gè)意義說，收入劃分受支出劃分的制約，也就是受公共需要受益范圍的制約。但是，由于各地方支出需要和收入能力是不對稱的，需要靠中央轉(zhuǎn)移支付來調(diào)節(jié)這種不對稱，所以劃分收入需要遵循另外的標(biāo)準(zhǔn)。（2）集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。公共需要的層次性作為劃分收支的標(biāo)準(zhǔn)，是市場經(jīng)濟(jì)國家分級預(yù)算體制的一般標(biāo)準(zhǔn)，通用于所有市場經(jīng)濟(jì)國家。但各國的收支劃分是不同的，有的差別還很大，主要取決于各國的政治體制和本國國情決定的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。所以，集權(quán)與分權(quán)關(guān)系也是劃分收支的基本標(biāo)準(zhǔn)之一。

5簡述分級分稅收預(yù)算管理體制的基本內(nèi)容P450
可歸納為以下五個(gè)要點(diǎn)：第一是一級政權(quán)，一級預(yù)算主體，各級預(yù)算相對獨(dú)立，自求平衡；第二在明確市場經(jīng)濟(jì)下政府職能邊界的前提下，劃分各級政府職責(zé)（即事權(quán)）范圍，在此基礎(chǔ)上劃分各級預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）范圍；第三收入劃分實(shí)行分稅制。在收入劃分比例上中央預(yù)算居中主導(dǎo)地位，保證中央的調(diào)控權(quán)和調(diào)控力度。在稅收劃分方法上，有的按稅種劃分，有的對同一稅種按不同稅率分配，有的實(shí)行分成或共享制；第四預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向調(diào)節(jié)（或縱向轉(zhuǎn)移）和橫向調(diào)節(jié)（或橫向轉(zhuǎn)移）兩種形式�？v向調(diào)節(jié)的典型做法是中央政府對地方政府的補(bǔ)助金制度；第五各國的分級預(yù)算體制是適應(yīng)本國的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長期形成的，就體制整體而言是相對穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

三論述題
我國進(jìn)一步完善分稅制的基本思路P452
第一進(jìn)一步明確各級政府的事權(quán)范圍和各級預(yù)算主體的支出職責(zé)。具體而言：（1）總體上政府與市場的關(guān)系，也就是政府職能轉(zhuǎn)變問題，對實(shí)行分級預(yù)算體制來說需要將原則具體化；（2）關(guān)于各級政府事權(quán)的劃分，規(guī)范的分級預(yù)算體制要求以法律形式具體化，力求分工明確，依法辦事；（3）各級預(yù)算主體支出職責(zé)的劃分。一般而言，應(yīng)遵循事權(quán)與財(cái)權(quán)相一致原則，但在具體事項(xiàng)上則不一定完全一致。
第二規(guī)范收入劃分。（1）分稅制與稅制是密切相連的，稅制調(diào)整了，分稅及其相應(yīng)的收入劃分，也必須隨之調(diào)整。（2）按稅種劃分收入和按行政隸屬關(guān)系劃分收入的分稅效應(yīng)是完全不同的，現(xiàn)行分稅制的企業(yè)所得稅仍是按行政隸屬關(guān)系劃分的，改為分率分成或比例分成將是必然的選擇。（3）凡屬于稅源普及全國或具有高度調(diào)節(jié)功能的稅種劃歸中央稅是分稅制的通則，我國現(xiàn)行稅制的個(gè)人所得稅和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅均屬于這類稅種，而分稅制將該兩種稅劃歸為地方稅種只能視為權(quán)宜做法。（4）通過稅制調(diào)整健全地方稅系應(yīng)列為稅制進(jìn)一步完善的一項(xiàng)重要目標(biāo)。

第三調(diào)整集權(quán)與分權(quán)關(guān)系。分級預(yù)算體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系，主要體現(xiàn)在收支劃分上面。從支出方看，多數(shù)支出項(xiàng)目是由接近基層并熟悉居民偏好的地方來執(zhí)行和管理，所以地方支出在總支出中占較大的比重。但從收入來看則應(yīng)是相反的，即為了均衡橫向不平衡，貫徹中央的宏觀政策，中央財(cái)政收入應(yīng)占主導(dǎo)地位。這也是各國實(shí)行分級預(yù)算體制通行的分配格局，幾乎沒有例外。
第四完善轉(zhuǎn)移支付制度是完善分稅制的重點(diǎn)。完善轉(zhuǎn)移支付制度的基本途徑，首先是進(jìn)一步明確轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)模式，而后通過增量與存量同時(shí)并舉的微調(diào)方式向目標(biāo)模式逼近。（1）選擇目標(biāo)模式（2）微調(diào)縱向轉(zhuǎn)移（3）推進(jìn)�。▍^(qū)）以下轉(zhuǎn)移支付制度的建立和完善。


第八章財(cái)政平衡與財(cái)政赤字
一名詞解釋
財(cái)政平衡：是國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，這種收支對比關(guān)系有三種，一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等
財(cái)政赤字：是指在某一財(cái)政年度，計(jì)劃的財(cái)政收支是平衡的，而在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于主客觀不可預(yù)測因素的影響，致使決算出現(xiàn)支出大于收入差額。這個(gè)概念強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，說明的是一種事實(shí)。
赤字依存度和赤字比率：是衡量財(cái)政赤字規(guī)模的指標(biāo)，赤字依存度是財(cái)政赤字占財(cái)政支出的比例，說明一國在當(dāng)年的總支出中有多大比例是依賴赤字支出實(shí)現(xiàn)的；赤字比率指財(cái)政赤字占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比例，說明一國在當(dāng)年以赤字支出方式動員了多大比例的社會資源。
二簡述題
1如何理解財(cái)政平衡
財(cái)政平衡是指國家預(yù)算收支在量上的對比關(guān)系，這種收支對比關(guān)系有三種，一是收大于支有結(jié)余；二是支大于收有逆差，即赤字；三是收支相等。但不能作絕對的理解，第一實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的是基本平衡或大體平衡；第二研究財(cái)政平衡要有動態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡；第三研究財(cái)政平衡還要有全局觀點(diǎn)，不能就財(cái)政平衡論財(cái)政平衡；第四財(cái)政收支平衡從中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡分別考察。

2簡述財(cái)政平衡與總量平衡的關(guān)系P454
財(cái)政平衡是社會總供求平衡中的一個(gè)組成部分。必須從國民經(jīng)濟(jì)的整體平衡研究財(cái)政平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得出全面、正確的結(jié)論；財(cái)政平衡是實(shí)現(xiàn)社會總供求平衡的一種手段。國民經(jīng)濟(jì)整體平衡的目標(biāo)是社會總供求的大體平衡，財(cái)政平衡不過是其中的一個(gè)局部平衡，因而對社會總供求平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目的，而是一種手段；財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求。國民收入決定因素中的消費(fèi)、儲蓄、投資以入進(jìn)出口屬于個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，是通過市場實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。財(cái)政平衡可以直接調(diào)節(jié)社會總需求，間接調(diào)節(jié)社會總供給。

3簡述造成財(cái)政不平衡的主要原因P455
（1）財(cái)政不平衡具有必然性。財(cái)政收支正好相等是偶然的，財(cái)政不平衡具有必然性。造成財(cái)政不平衡的原因很多，有經(jīng)濟(jì)、制度、客觀以及人為因素；（2）外部沖擊。外部沖擊指對一國國民收入有很大影響，但本國不能左右的外部事件。它是來自國際的影響因素，是不可控變量；（3）無彈性稅制。稅收的收入彈性小于1的稅制稱為無彈性稅制。在無彈性稅制情況下，隨著生產(chǎn)發(fā)展，國民收入增加，稅收收入占GDP的比率無疑會下降，而財(cái)政支出一般不但不會減少反而還要增加。所以，相對減少的稅收收入與絕對增加的財(cái)政支出不相匹配，最終導(dǎo)致財(cái)政不平衡，或繼續(xù)增加財(cái)政赤字規(guī)模；（4）國有企業(yè)的經(jīng)營狀況。在我國，國有企業(yè)的經(jīng)營狀況是影響財(cái)政平衡與否的重要因素。這不僅是因?yàn)閲�有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動在整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)中占重要地位甚至是主導(dǎo)地位，而且來自國有企業(yè)的財(cái)政收入在財(cái)政收入總額中占很高的比重。國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況的好壞，直接關(guān)系到國家財(cái)政的平衡狀況。（5）意外事件。一旦發(fā)生意外事故，增支減收之事是合情合理的，當(dāng)年財(cái)政甚至以后年度的財(cái)政平衡與否都要受到影響。

三論述題
談?wù)勜?cái)政赤字規(guī)模的社會經(jīng)濟(jì)制約因素P456-P457
有以下七點(diǎn)：
（1）經(jīng)濟(jì)增長率的提高程度。如果經(jīng)濟(jì)持續(xù)增長率比較高，即使政府施以較大規(guī)模的財(cái)政赤字用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)，對國民經(jīng)濟(jì)也沒有危害，或危害很小。這是因?yàn)�，本國�?jīng)濟(jì)的吸納能力隨著國民收入的大幅度提高而相應(yīng)加強(qiáng)，價(jià)格水平不會出現(xiàn)明顯上漲。
（2）貨幣化部門的增加程度。在商品貨幣經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的情況下，一個(gè)國家當(dāng)中的非貨幣化部門將不斷地轉(zhuǎn)化為貨幣化部門，這一進(jìn)程就是這里所說的貨幣化。貨幣化進(jìn)程為赤字引致的“額外貨幣供給”減輕了通貨膨脹壓力。
（3）國民經(jīng)濟(jì)各部門能力的未利用程度。如果在國民經(jīng)濟(jì)中，特別是農(nóng)業(yè)和工業(yè)部門存在著大量的未利用或利用不足的資源的能力，那么預(yù)算赤字可能會使閑置的資源和能力動員起來，得到充分和利用，增加本國的生產(chǎn)水平，而不會對價(jià)格水平產(chǎn)生上抬的壓力。
（4）赤字支出的投資項(xiàng)目性質(zhì)。如果通過預(yù)算赤字籌集的資金，用于周期短、見效快的建設(shè)項(xiàng)目，生產(chǎn)的增加或多或少地抵消了公眾持有貨幣購買力增加的影響，通貨膨脹的壓力就會在一個(gè)短暫的時(shí)滯之后被產(chǎn)量的增加所抵消。
（5）國際貿(mào)易的逆差程度。如果一國的國際收支是逆差，該國的赤字財(cái)政就可能是非通貨膨脹性的。
（6）政府自身的管理能力。一般來說，財(cái)政赤字只要出現(xiàn)，就有產(chǎn)生通貨膨脹壓力的可能。重要的問題是，政府有無適當(dāng)而有力的管理措施和廉潔的管理機(jī)構(gòu)來防止以至消除赤字財(cái)政塑成的通貨膨脹壓力。政府的這種管理能力主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面，即舉債能力與征稅能力、工資和價(jià)格控制能力。
（7）公眾的犧牲精神。赤字融資安全限的確定還能忽視廣大民眾的理解和犧牲精神。一般而言，赤字融資有可能增加實(shí)際產(chǎn)出，但是資源動員和產(chǎn)品供給的時(shí)滯要求社會在或長或短的時(shí)間內(nèi)保持一定程度的耐心，克服收入與生活水平預(yù)期過高的心理，甚至要忍受一下實(shí)際收入下降之苦。