1．什么是銀行結(jié)算起點？ 
　　所謂銀行結(jié)算起點是指辦理每一筆銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務的金額。凡是不足結(jié)算起點金額的款項收付，通常需用現(xiàn)金進行結(jié)算，銀行不予辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。國家規(guī)定銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點，既要有利于控制現(xiàn)金結(jié)算，同時也不能影響各單位之間資金收付和經(jīng)濟往來的正常進行。結(jié)算起點過低，則銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務量將大為增加，既會給銀行增加壓力，同時也會妨礙各單位之間的經(jīng)濟業(yè)務的開展；而結(jié)算起點過高，則會擴大現(xiàn)金結(jié)算范圍，不利于國家對現(xiàn)金流通量的控制，因此銀行結(jié)算起點必須適度。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)行銀行結(jié)算起點為1000元。當然各種具體的銀行結(jié)算方式的結(jié)算起點是不同的，比如銀行匯票匯款金額起點為500元；銀行本票不定額的金額起點為100元，等等。有關這方面具體內(nèi)容將在后面的有關項目中詳細介紹。 
　　2．銀行結(jié)算的基本原則是什么？ 
　　銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是一個復雜的收付程序。每一筆款項的結(jié)算都涉及到付款單位、收款單位、付款銀行、收款銀行等幾個單位的多個環(huán)節(jié)的業(yè)務活動和資金增減變動。如果其中的任何單位和任何一個環(huán)節(jié)不按統(tǒng)一的規(guī)定辦理，都會給結(jié)算業(yè)務的進行帶來困難。因此為保證銀行結(jié)算的順利進行，付款單位、收款單位、付款銀行和收款銀行，應當嚴格遵循銀行結(jié)算的基本原則。這些基本原則包括： 
　�。�1）恪守信用，履約付款。 
　　在市場經(jīng)濟條件下，存在著多種交易形式，相應地存在著各種形式的商業(yè)信用。收付雙方在經(jīng)濟往來過程中，在相互信任的基礎上，根據(jù)雙方的資信情況自行協(xié)商約期付款。一旦交易雙方達成了協(xié)議，那么交易的一方就應當根據(jù)事先的約定行事，及時提供貨物或勞務，而另一方則應按約定的時間、方式支付款項。 
　　（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配。 
　　銀行作為結(jié)算的中介機構(gòu)，在辦理結(jié)算過程中，必須保護客戶資金的所有權(quán)和自主支配權(quán)不受侵犯。各單位在銀行的存款，受法律保護；客戶委托銀行把錢轉(zhuǎn)給誰，銀行就把錢進誰的賬。銀行維護開戶單位存款的自主支配權(quán)，誰的錢就由誰來自主支配使用。除國家法律規(guī)定以外，銀行不代任何單位查詢、扣款，不得停止各單位存款的正常支付。 
　�。�3）銀行不墊款。 
　　銀行在辦理結(jié)算過程中，只提供結(jié)算服務，起中介作用，負責將款項從付款單位賬戶轉(zhuǎn)到收款單位賬戶，不給任何單位墊支款項。因為銀行給其他單位墊支款項，事實上已不屬于結(jié)算范圍，面屬于信貸范疇，會擴大信貸規(guī)模和貨幣投放。因此《支付結(jié)算辦法》規(guī)定銀行不墊款。付款單位在辦理結(jié)算過程中只能用自己的存款余額支付其他單位款項，收款單位也只能在款項已經(jīng)銀行辦妥收款手續(xù)，進入本單位賬戶后才能支配使用。 
　　3．辦理銀行結(jié)算的基本要求是什么？ 
　　各單位辦理銀行結(jié)算，必須了解并遵守下列基本要求。 
　　，各單位辦理結(jié)算必須遵守國家法律、法規(guī)和銀行結(jié)算辦去的各項規(guī)定。 
　　第二，各項經(jīng)濟往來，除了按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定可以使用現(xiàn)金以外，都必須辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 
　　第三，在銀行開立賬戶的單位辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，賬戶內(nèi)須有足夠內(nèi)資金保證支付。 
　　第四，各單位辦理結(jié)算必須使用銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，并按照規(guī)定正確填寫。 
　　第五，銀行、單位辦理結(jié)算應遵守“恪守信用，履約付款，誰的錢進誰的賬，由誰支配，銀行不墊款”的結(jié)算原則。 
　　第六，銀行按照結(jié)算辦法的規(guī)定審查票據(jù)和結(jié)算憑證。收付雙方發(fā)生的經(jīng)濟糾紛應由其自行處理，或向仲裁機關、人民法院申請司解或裁決。 
　　第七，銀行依法為單位、個人的存款保密，維護其資金的自主支配權(quán)。除了國家法律規(guī)定和國務院授權(quán)中國人民銀行總行的監(jiān)督項目以外，其他部門和地方委托監(jiān)督的事項，各銀行均不受理，不代任何單位查詢、扣款，不得停止單位存款的正常支付。 
　　第八，各單位辦理結(jié)算，必須嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用。 
　　第九，各單位辦理結(jié)算，由于填寫結(jié)算憑證有誤而影響資金使用，票據(jù)和印章丟失而造成資金損失的，由其自行負責。 
　　4．企業(yè)辦理銀行結(jié)算需要向銀行交納哪些費用？怎樣核算？ 
　　企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務，按規(guī)定需要向銀行支付一定的費用，這些費用包括憑證工本費、手續(xù)費、郵電費。此外，如果單位違反銀行結(jié)算紀律和規(guī)定的行為，銀行還要按規(guī)定收取一定的罰款。 
　�。�1）憑證工本費的核算。 
　　銀行收取憑證工本費分為當時計收和定期匯總計收兩種方式。 
　　各單位向銀行領購各種結(jié)算憑證時，按規(guī)定應填制一式三聯(lián)的結(jié)算憑證領用單，并加蓋其預留銀行印鑒，送開戶銀行。開戶銀行審查無誤后，實行當時計收的，向領用人收取結(jié)算憑證工本費，并在聯(lián)結(jié)算憑證領用單中加蓋“轉(zhuǎn)訖”章或“現(xiàn)金收訖”章后退回給領用人。各單位財務部門根據(jù)銀行蓋章退回的結(jié)算憑證領用單聯(lián)和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。 
　　如果采用定期匯總收費的，則領購時不直接支付，其匯總收費時一次性轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行匯總收費時向各單位發(fā)出特種轉(zhuǎn)賬借方憑證作為支款通知。各單位財務部門根據(jù)銀行特種轉(zhuǎn)賬借方憑證編制銀行存款付款憑證。會計分錄為：借記“財務費用”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。 
　�。�2）銀行手續(xù)費和郵電費。 
　　銀行辦理結(jié)算業(yè)務，按規(guī)定的范圍和規(guī)定的標準向客戶收取一定的手續(xù)費。另外，銀行辦理結(jié)算業(yè)務還需向客戶收取郵電費。郵電費和手續(xù)費合在一起交納。 
　　銀行收取手續(xù)費和郵電費也采取當時計收和定期匯總計收兩種方法。當時計件的，各單位在辦理結(jié)算時直接用現(xiàn)金交納或者直接辦理轉(zhuǎn)賬，財務部門根據(jù)銀行蓋章退回的有關憑證（如匯票委托書聯(lián)等）和銀行收費憑證編制現(xiàn)金或銀行存款付款憑證。其會計核算方法和工本費相同。采用匯總計收的，應根據(jù)銀行特種借方憑證編制銀行存款付款憑證，其會計核算方法和工本費相同。 
　�。�3）結(jié)算罰款。 
　　各單位在辦理結(jié)算過程中，由于違反結(jié)算紀律和銀行結(jié)算的有關規(guī)定如簽發(fā)空頭支票等而被銀行處以罰款時，各單位應根據(jù)銀行的罰款憑證編制銀行存款付款憑證，其會計分錄為：借記“營業(yè)外支出”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。 
　　5．什么是銀行結(jié)算憑證？銀行結(jié)算憑證的基本內(nèi)容包括哪些？ 
　　銀行結(jié)算憑證，是收付款雙方及銀行辦理銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的書面憑證。它是銀行結(jié)算的重要組成內(nèi)容，也是銀行辦理款項劃撥、收付款單位和銀行進行會計核算的依據(jù)。不同的結(jié)算方式，由于其適用范圍、結(jié)算內(nèi)容和結(jié)算程序不同，因而其結(jié)算憑證的格式、內(nèi)容和聯(lián)次等也各不相同。比如銀行匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括銀行匯票委托書、銀行匯票、銀行匯票掛失電報等，商業(yè)匯票結(jié)算方式的結(jié)算憑證包括商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行承兌匯票協(xié)議、貼現(xiàn)憑證等等。盡管各種結(jié)算憑證的格式、聯(lián)次和辦理程序不同，其具體內(nèi)容也有較太差別，但各種結(jié)算憑證的基本內(nèi)容大致相同。這些基本內(nèi)容概括起來主要有： 
　�。�1）憑證名稱； 
　�。�2）憑證簽發(fā)日期； 
　�。�3）收、付款單位的名稱和賬號； 
　�。�4）收、付款單位的開戶銀行的名稱； 
　　（5）結(jié)算金額； 
　�。�6）結(jié)算內(nèi)容； 
　�。�7）憑證聯(lián)次及其用途； 
　�。�8）單位及其負責人的簽章。