一、本表反映企業(yè)月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況。

　　二、本表“年初數(shù)”欄內各項數(shù)字，應根據上年末資產負債表“期末數(shù)”欄內所列數(shù)字填列。如果本年度資產負債表規(guī)定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進行調整，填入本表“年初數(shù)”欄內。

　　三、本表各項目的內容和填列方法：1.“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數(shù)。本項目應根據“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。

　　2.“短期投資”項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。本項目應根據“短期投資”科目的期末余額填列。

　　3.“應收票據”項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收票據，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應在本表下端補充資料內另行反映。

　　4.“應收帳款”項目，反映企業(yè)因銷售產品和提供勞務而應向購買單位收取的各種款項。本項目應根據“應收帳款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。

　　5.“壞帳準備”項目，反映企業(yè)提取尚未轉銷的壞帳準備。本項目應根據“壞帳準備”科目的期末余額填列，其中借方余額應以“－”號填列。

　　6.“預付帳款”項目，反映企業(yè)預付給供應單位的款項。本項目應根據“預付帳款”科目的期末余額填列。如“預付帳款”科目所屬有關明細科目有貸方余額的，應在本表“應付帳款”項目內填列。如“應付帳款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。

　　7.“其他應收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應收和暫付的款項。本項目應根據“其他應收款”科目的期末余額填列。

　　8.“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發(fā)出商品等。本項目應根據“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。

　　9.“待攤費用”項目，反映企業(yè)已經支出但應由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表“遞延資產”項目反映，不包括在本項目數(shù)字之內。本項目應根據“待攤費用”科目的期末余額填列。“預提費用”科目期末如有借方余額，在本項目內反映；增設“外匯價差”科目的企業(yè)，該科目如有借方余額，也在本項目內反映。

　　10.“待處理流動資產凈損失”項目，反映企業(yè)在清查財產中發(fā)現(xiàn)的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目的期末余額填列。

　　企業(yè)待處理的固定資產凈損失，應在本表“待處理固定資產凈損失”項目另行反映。

　　11.“其他流動資產”項目，反映企業(yè)除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末余額填列。

　　12.“長期投資”項目，反映企業(yè)不準備在一年內變現(xiàn)的投資。長期投資中，將于一年內到期的債券，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目應根據“長期投資”科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。

　　13.“固定資產原價”項目和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價并應在本表下端補充資料內另行反映。這兩個項目應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。

　　14.“固定資產清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方余額填列；如為貸方余額應以“－”號填列。

　　15.“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本項目應根據“在建工程”科目的期末余額填列。

　　16.“無形資產”項目，反映企業(yè)各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應根據“無形資產”科目的期末余額填列。

　　17.“遞延資產”項目，反映企業(yè)尚未攤銷的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。本項目應根據“遞延資產”科目的期末余額填列。

　　18.“其他長期資產”項目，反映除以上資產以外的其他長期資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　19.“短期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以下的借款。本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列。

　　20.“應付票據”項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應根據“應付票據”科目的期末余額填列。

　　21.“應付帳款”項目，反映企業(yè)購買原材料或接受勞務供應而應付給供單位的款項。本項目應根據“應付帳款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。

　　22.“預收帳款”項目，反映企業(yè)預收購買單位的貨款。本項目應根據“預收帳款”科目的期末余額填列。如“預收帳款”科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表“應收帳款”項目內填列；如“應收帳款”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。

　　23.“其他應付款”項目，反映企業(yè)所有應付和暫收其他單位和個人的款項，如應付保險費、存入保證金等。本項目應根據“其他應付款”科目的期末余額填列。

　　24.“應付工資”項目，反映企業(yè)應付未付的職工工資，本項目應根據“應付工資”科目期末貸方余額填列。“應付工資”科目期末如為借方余額，本項目以“－”號表示。

　　25.“應付福利費”項目，反映企業(yè)提取的福利費的期末余額。本項目應根據“應付福利費”科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應以“－”號填列。

　　26.“未交稅金”項目，反映企業(yè)應交未交的各種稅金（多交數(shù)以“－”號填列）。本項目應根據“應交稅金”科目的期末余額填列。

　　27.“未付利潤”項目，反映企業(yè)期末應付未付給投資者及其他單位和個人的利潤（多付數(shù)以“－”號填列）。本項目應根據“應付利潤”科目的期末余額填列。

　　28.“其他未交款”項目，反映企業(yè)應交未交的除稅金、應付利潤以外的各種款項（多交數(shù)以“－”號填列）。本項目應根據“其他應交款”科目的期末余額填列。

　　29.“預提費用”項目，反映企業(yè)所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預提費用”科目有借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映，不包括在本項目內。

　　30.“待扣稅金”項目，反映交納增值稅的企業(yè)按照規(guī)定留待以后月份從應交的增值稅中繼續(xù)扣抵的稅金。本項目應根據“待扣稅金”科目的期末余額填列。

　　31.“其他流動負債”項目，反映除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　32.“長期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本項目應根據“長期借款”科目的期末余額填列。

　　33.“應付債券”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應根據“應付債券”科目的期末余額填列。

　　34.“長期應付款”項目，反映企業(yè)期末除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。如在采用補償貿易方式下引進國外設備，尚未歸還外商的設備價款；在融資租賃方式下，企業(yè)應付未付的融資租入固定資產的租賃費等。本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額填列。

　　35.“其他長期負債”項目，反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。

　　上述長期負債各項目中將于一年內到期的長期負債，應在本表“一年內到期的長期負債”項目內另行反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額扣除將于一年內到期償還數(shù)后的余額填列。

　　36.“實收資本”項目，反映企業(yè)實際收到的資本總額。本項目應根據“實收資本”科目的期末余額填列。

　　37.“資本公積”項目和“盈余公積”項目，分別反映企業(yè)資本公積和盈余公積的期末余額。應分別根據“資本公積”和“盈余公積”科目的期末余額填列。

　　38.“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“－”號反映。