科目代碼：512

　　科目名稱：國家稅收（含稅收管理）

　　招生專業(yè)：財政學(xué)

　　一、名詞解釋（每題4分，共24分）

　　1.稅負轉(zhuǎn)嫁

　　2.彈性反比法則

　　3.局部均衡分析

　　4.持案減免稅

　　5.稅收成本

　　6.共享稅

　　二、判斷題（每題1分、共10分，正確的畫O.錯誤的畫X）

　�。�  ）1.某商品零售價格為1000元。因此，該商品的全部增值額也是1000冗

　　（  ）2根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度的規(guī)定，當(dāng)賣方為一般納稅人，買方為小規(guī)模納稅人時、賣方可以向買方開具增值稅專用發(fā)票。

　�。�  ）3.一德國技術(shù)人員自1996年5月-1997年i0月在我目境內(nèi)工作，因其在中國境內(nèi)居住時間已超過一年，故該技術(shù)人員屬于個人所得稅法中規(guī)定的居民納稅人。

　�。�  ）4.委托方將收回的已征消費稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對外銷售的，根據(jù)稅法規(guī)定不再繳納消費稅，但應(yīng)繳納增值稅。

　�。�  ）5.無論是內(nèi)資企業(yè)還是外資企業(yè)、兄在我國境內(nèi)擁有并使用的車船都匝依照稅收法規(guī)繳納車船使用稅。

　�。�  ）6-根據(jù)稅收征管法的規(guī)定。從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之后約一個月內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

　�。�  ）7.根據(jù)企業(yè)所得稅制度的規(guī)定，以融資方式租人的固定資產(chǎn)，其租賃費應(yīng)以提取折舊的方式計入成本費用。

　　（  ）8.某教授翻譯并出版一部英文教科書，取得翻譯收入3800元。根據(jù)稅法規(guī)定，該教授應(yīng)納個人所得稅420元。

　　（  ）9.根據(jù)稅法規(guī)定、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)向總機構(gòu)支付的特許權(quán)使用費不允許列入成本、費用。

　�。�  ）10.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，納稅人在納稅期限內(nèi)如果沒有應(yīng)稅收入，則不需要辦理納稅申報。

　　三、計算題（每題4分，共20分）

　　1.中國公民王某為中國境內(nèi)某一中外合資企業(yè)的中方雇員。1997年5月，王某從該合資企業(yè)取得工資5400元人民幣。當(dāng)月還收到其派遣單位即中方股東公司發(fā)給的1200元工資。請計算王某及其上述單位當(dāng)月應(yīng)納、應(yīng)扣繳的稅額。

　　個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

┌───┬──────────────┬────┐
│  級數(shù)│    全月應(yīng)納稅所得額        │稅率(％)│
├───┼──────────────┼────┤
│    1 │不超過50G元的               │        │
├───┼──────────────┼────┤
│    2 │超過500元至2000元的部分，   │    10  │
├───┼──────────────┼────┤
│    3 │超過io00元至5000元的部分    │    15  │
├───┼──────────────┼────┤
│    4 │超過5000元至20000元的部分   │    20  │
├───┼──────────────┼────┤
│    5 │超過20000元至40000元的部分  │    25  │
├───┼──────────────┼────┤
│    6 │超過40000元至60000元的部分  │    30  │
├───┼──────────────┼────┤
│    7 │超過60000元至80000元的部分  │    35  │
├───┼──────────────┼────┤
│    8 │超過30000元至100000元的部分 │    40  │
├───┼──────────────┼────┤
│    9 │超過100000元的部分          │    45  │
└───┴──────────────┴────┘
　　2.某食用菌加工廠10月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)活動：

　�。�1）從農(nóng)副產(chǎn)品收購部門購進各種香菇5000公斤，取得的增值稅專用發(fā)票上注明納稅款為5.1萬元；從農(nóng)民手中購進黑白木耳、香菇等菌類，收購憑證上注明的收購價款共計6.8萬元、并已向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅0.54萬元；從國外購進一臺產(chǎn)品質(zhì)量檢測儀。到岸價格為人民幣9.9萬元，海關(guān)開具的完稅憑證上注明的關(guān)稅稅款為2.1萬元、增值稅稅款為2.04萬元；從國家專利局購進一項專利技術(shù)，支付轉(zhuǎn)讓費1.8萬元。

　�。�2）清理出一批霉?fàn)�變質(zhì)的香菇。經(jīng)核查該批香菇的購進價款為0.334萬元，已抵扣進項稅額。

　�。�3）銷售加工后的食用菌及其罐頭制品、取得銷售貨款47萬元；為其他單位加工食用取得含稅的加工資收入3.51萬元。請根據(jù)上述條件計算加工廠10月份應(yīng)納的增值稅。

　　3.某化工進出口公司進口一批汽車輪始，其到岸價格為人民幣540萬元。己鋁該種輪胎的進口關(guān)稅稅率為60％。請計算海關(guān)對該批進口輪胎代征的關(guān)稅、增值稅和消費稅。（輪胎的消費稅稅率為10％）。

　　4.某公司1996年5月份開業(yè)。開業(yè)前領(lǐng)取了土地使用證、房產(chǎn)證、工商營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證。開業(yè)后建立了營業(yè)帳簿、其中資金帳簿中的實收資本科目所載資金為100萬元、其他帳簿4本；1997年1月末該公司實收資本增加為130萬元。資本公積科目所載資金為20萬元。請計算該公司1996年5月和1997年1月應(yīng)納的印花稅。（應(yīng)稅權(quán)利許可證照和其他帳簿、每件貼花5元；資金帳簿按所載資金萬分之五貼花）

　　5.某單位用自籌資金和預(yù)算撥款建造一座實驗大樓，規(guī)定一年完工。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的含因定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅約基建投資總額為1150萬元。項目竣工后經(jīng)結(jié)算實際完成的含稅投資額為1265萬元。請計算該項目應(yīng)預(yù)繳和匯算清繳的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。（該項目的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅宰為15％）。

　　四、簡答題（每題7分、共28分）

　　1.簡論稅收與企業(yè)儲蓄、政府儲蓄的關(guān)系。

　　2.簡述稅務(wù)行政夏議的原則及其受理范圍。

　　3.試比較房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地位用稅的異同點。

　　4.什么是關(guān)稅的保護作用？簡析關(guān)稅的保護作用。

　　五、論述題（18分）

　　試述社會主義市場經(jīng)濟條件下、稅制結(jié)溝優(yōu)化的基本要求。