科目代碼：512

　　科目名稱(chēng)：國(guó)家稅收（含稅收管理）

　　招生專(zhuān)業(yè)：財(cái)政學(xué)

　　一、名詞解釋?zhuān)�每題4分共24分）

　　1.增稅效應(yīng)

　　2.稅制結(jié)構(gòu)

　　3.宏觀稅率

　　4.稅收管理體制

　　5.反傾銷(xiāo)稅

　　6.預(yù)提所得稅

　　二、判斷題（每題1分共10分。正確的畫(huà)0，錯(cuò)誤的畫(huà)x）

　　（ ）1.1994年稅制改革時(shí)，被取消的流轉(zhuǎn)稅稅種有產(chǎn)品稅和工商統(tǒng)一稅。

　�。� ）2.作為流轉(zhuǎn)課稅，既可按比例稅率征稅，也可按累進(jìn)稅率征稅。

　�。� ）3.計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，每月工資、薪金中允許扣除的800元生活費(fèi)，屬于起征點(diǎn)的規(guī)定。

　�。� ）4.銀行發(fā)放貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)以貸款業(yè)務(wù)的全部利息收入為計(jì)稅依據(jù)征收營(yíng)業(yè)稅。

　�。� ）5.再投資退稅的規(guī)定只適用于外商投資企業(yè)中的外國(guó)投資者，對(duì)中方投資者則不適用。

　�。� ）6.某鹽廠10月份銷(xiāo)售再制鹽10噸，當(dāng)月用于加工再制鹽的原鹽的耗用量為11.5噸，根據(jù)規(guī)定該鹽廠應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)以原鹽的耗用量為課稅數(shù)量。

　�。� ）7.現(xiàn)行房產(chǎn)稅和土地使用稅在規(guī)定的征稅范圍內(nèi)，既適用于內(nèi)資企業(yè)和我國(guó)公民，又適用于涉外企業(yè)和外籍人員。

　�。� ）8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每月的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用和損失后的余額。

　�。� ）9.根據(jù)規(guī)定，企業(yè)使用的各種發(fā)票應(yīng)按件貼花，每本發(fā)票應(yīng)粘貼印花稅票5元。

　�。� ）10.對(duì)滯納稅款的行為，應(yīng)按其滯納稅款的數(shù)額，按月加收千分之五的滯納金。

　　三、計(jì)算題（每題5分共20分。要求分步計(jì)算，并有文字說(shuō)明）

　　1.北京某國(guó)企年終匯算清繳，在對(duì)各項(xiàng)收支予以調(diào)整后，得出全年應(yīng)納稅所得額為2480萬(wàn)元，并按該所得額計(jì)算繳納企業(yè)所得稅818.4萬(wàn)元。但當(dāng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查決算時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有一筆通過(guò)希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)的款項(xiàng)100萬(wàn)元已在營(yíng)業(yè)外支出中列支，未作調(diào)整。請(qǐng)按稅法規(guī)定對(duì)這項(xiàng)捐贈(zèng)給予調(diào)整并計(jì)算補(bǔ)交所得稅。

　　2.某一中國(guó)公民，1997年1月至12月從中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金收入60000元（人民幣，下同），一次取得稿酬收入3000元；當(dāng)年還從A國(guó)一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，從B國(guó)取得利息收入3000元。該納稅人己按A國(guó)、B國(guó)稅法規(guī)定分別繳納了個(gè)人所得稅1400元和500元。請(qǐng)計(jì)算該納稅人1997年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（全月工資、薪金應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500元的，稅率為5％；500元一2000元的部分，稅率為10％；2000元一5000元的部分，稅率為15％）

　　3.某油脂加工廠12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）銷(xiāo)售食用植物油2萬(wàn)公斤，每公斤10元，根據(jù)合同規(guī)定按銷(xiāo)售價(jià)格給予購(gòu)買(mǎi)方5％的折扣（銷(xiāo)售額、折扣額在同一張發(fā)票上分別注明）。

　�。�2）清理出一年以上沒(méi)有退還給客戶的包裝物押金11526元。

　�。�3）本月購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)貨發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為10024元。

　�。�4）為購(gòu)進(jìn)原材料交付運(yùn)費(fèi)3000元，有合格的運(yùn)輸發(fā)票。

　　根據(jù)以上資料計(jì)算該公司12月份應(yīng)納的增值稅。

　　4.某事業(yè)單位的招待所對(duì)外開(kāi)放并經(jīng)營(yíng)客房業(yè)、代理業(yè)、歌舞廳和商品零售業(yè)務(wù)。9月份出租客房收入6.2萬(wàn)元，代理購(gòu)票收入0.35萬(wàn)元，歌舞廳收入2.1萬(wàn)元，小賣(mài)部銷(xiāo)售商品收入0.65萬(wàn)元；此外，該招待所還將500平方米的地下室出租給一家公司作為倉(cāng)庫(kù)，每月取得租金收入1.3萬(wàn)元。上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，除歌舞廳單獨(dú)核算外，其余業(yè)務(wù)項(xiàng)目均未分別核算。根據(jù)以上資料計(jì)算該招待所應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。（娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10％，其余為5％，城建稅稅率為7％）

　　四、簡(jiǎn)答題（每題7分共28分）

　　1.簡(jiǎn)述稅收違法刑事法律責(zé)任的內(nèi)容及其司法程序。

　　2.簡(jiǎn)析稅收對(duì)于擴(kuò)大內(nèi)需，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)的作用。

　　3.簡(jiǎn)析增值稅能夠適應(yīng)商品經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的原因。

　　4.簡(jiǎn)析一般納稅人與小規(guī)模納稅人的異同點(diǎn)。

　　五、論述題（18分）

　　為什么說(shuō)按能力負(fù)擔(dān)是衡量稅負(fù)公平的最佳標(biāo)準(zhǔn)