2009年單證員考試輔導(dǎo)：信用證
來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)發(fā)布時(shí)間：2009-06-27 16:24:39
第三節(jié) 信用證
匯付和托收方式中，銀行提供結(jié)算服務(wù)，但不提供任何信用；貨物與貨款能否對(duì)流，取決于買(mǎi)賣(mài)雙方的信用，是商業(yè)信用。
在國(guó)際貿(mào)易中，買(mǎi)賣(mài)雙方依靠商業(yè)信用，往往彼此缺乏信任，因此需要一個(gè)有身份的第三者介入其間，提供信用。
由銀行與金融機(jī)構(gòu)來(lái)扮演，銀行通過(guò)開(kāi)立信用證(Letter of Credit，L／C)向賣(mài)方提供銀行信用。
信用證支付方式把由進(jìn)口人履行付款責(zé)任，轉(zhuǎn)為由銀行來(lái)履行付款，從而保證出口人安全迅速收到貨款，買(mǎi)方按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)，同時(shí)，也為進(jìn)出口雙方提供資金融通的便利，打消了買(mǎi)賣(mài)雙方的顧慮。
所以，信用證支付方式發(fā)展很快，并被國(guó)際貿(mào)易界廣泛應(yīng)用，現(xiàn)已成為國(guó)際貿(mào)易中普遍采用的一種主要的結(jié)算方式。
一、信用證的含義、性質(zhì)
�。ㄒ唬┖x
信用證是由銀行開(kāi)立的有條件承諾付款的書(shū)面文件。
《跟單信用證統(tǒng)一慣例》對(duì)信用證的定義是：“意指一項(xiàng)約定，根據(jù)此約定，一家銀行(開(kāi)證行)按其客戶(hù)(申請(qǐng)人)的要求和請(qǐng)示，或?yàn)槠渥陨硇惺拢谂c信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)：
i. 向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或
ii．授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌并支付該匯票；或
iii．授權(quán)另一銀行議付�！�
（二）性質(zhì)
采用信用證方式結(jié)算時(shí)，只要出口人按信用證要求提交貨運(yùn)單據(jù)，銀行即保證付款。由于銀行承擔(dān)保證付款的責(zé)任，所以信用證性質(zhì)屬于銀行信用，是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的。一般來(lái)說(shuō)，銀行信用優(yōu)于商業(yè)信用，較易為債權(quán)人接受。
但是，進(jìn)口人申請(qǐng)開(kāi)立了信用證并不等于已經(jīng)付了款，因而，其實(shí)際情況是：采用信用證方式是在商業(yè)信用保證之上增加了銀行信用保證，從而使出口人取得了銀行和進(jìn)口人的雙重付款保證。
二、信用證的當(dāng)事人
根據(jù)信用證的定義，信用證業(yè)務(wù)有3個(gè)基本當(dāng)事人，即開(kāi)證人，開(kāi)證銀行、受益人。
此外，通常還會(huì)有其他當(dāng)事人，即通知行、議付行、付款行、償付行、保兌行等。
(一)開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant)
開(kāi)證申請(qǐng)人，又稱(chēng)開(kāi)證人(Opener)，是指按照貿(mào)易合同所簽訂的付款條件，向往來(lái)銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，并用其存款賬戶(hù)付款的進(jìn)口人，是買(mǎi)賣(mài)合同的買(mǎi)方。也稱(chēng)為開(kāi)證人（opener），是信用證交易的發(fā)起人，承擔(dān)最終付款的責(zé)任。
(二)開(kāi)證銀行(1ssuing Bank OpeningBank)
開(kāi)證行是指接受開(kāi)證人的申請(qǐng)，開(kāi)立信用證的銀行，一般是進(jìn)口地的銀行，開(kāi)證人與開(kāi)證行的權(quán)利和義務(wù)以開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)為依據(jù)，開(kāi)證行承擔(dān)保證付款的責(zé)任。
(三)受益人(Beneficiary)
受益人是指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，一般是出口商，即買(mǎi)賣(mài)合同的賣(mài)方。受益人是信用證的收件人，有按信用證規(guī)定簽發(fā)匯票向所指定付款銀行索取貨款的權(quán)利。
L/C基本當(dāng)事人的關(guān)系
三個(gè)契約在法律上彼此獨(dú)立，相互之間沒(méi)有約束力，但彼此之間有聯(lián)系。
(四)通知銀行(Advising Bank；Notifying Bank)
通知行是接受開(kāi)證銀行的委托，將信用證通知受益人的銀行。一般為出口地的銀行，是開(kāi)證行的代理行。通知行負(fù)責(zé)將信用證通知受益人，以及鑒別信用證的真實(shí)性，并不承擔(dān)其他義務(wù)。
(五)議付行(Negotiating Bank)
議付行是指愿意買(mǎi)入或貼現(xiàn)受益人交來(lái)的跟單匯票的銀行。因此，又稱(chēng)購(gòu)票銀行、貼現(xiàn)銀行或押匯銀行，一般是出口人所在地的銀行。
議付銀行可以是信用證條款中指定的銀行，也可以是非指定銀行，由信用證條款決定。
(六)付款銀行(Paying Bank，Drawee Bank)
付款行是指開(kāi)證行指定代付信用證項(xiàng)下款項(xiàng)或充當(dāng)匯票付款人的銀行。它一般是開(kāi)證行，有時(shí)是開(kāi)證銀行指定代其付款的另一家銀行。
付款行通常是匯票的受票人，所以也稱(chēng)之為受票銀行。付款人和匯票的受票人一樣，一經(jīng)付款，對(duì)受款人就無(wú)追索權(quán)。
(七)償付銀行(Reimbursing Bank)
又稱(chēng)信用證清算銀行。
償付行是指受開(kāi)證行的授權(quán)或指示，對(duì)有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付的銀行。償付行償付時(shí)不審查單據(jù)不負(fù)單證不符的責(zé)任，因此，償付行的償付不視作開(kāi)證行終局的付款。
(八)保兌銀行(Confirming Bank)
又稱(chēng)確認(rèn)行。
保兌行是指應(yīng)開(kāi)證行請(qǐng)求在信用證上加具保兌的銀行。
保兌行在信用證上加具保兌后，就對(duì)信用證獨(dú)立承擔(dān)付款責(zé)任。在國(guó)際上，保兌行一般由開(kāi)證行請(qǐng)求通知行兼任，或其他資信良好的銀行充當(dāng)。
三、信用證支付方式的一般結(jié)算程序
采用信用證方式結(jié)算貨款，從進(jìn)口人向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，一直到開(kāi)證行付款后收回墊款，須經(jīng)過(guò)多道環(huán)節(jié)，辦理各種手續(xù)；又因不同類(lèi)型的信用證，其具體做法亦有所不同。
從信用證支付方式的一般結(jié)算程序來(lái)分析，其基本環(huán)節(jié)大體經(jīng)過(guò)
申請(qǐng)、開(kāi)證、通知、議付、索償、付款、贖單等。
下面以國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中最為常用的不可撤銷(xiāo)的跟單議付信用證為例，介紹其一般操作程序。
不可撤銷(xiāo)跟單議付信用證業(yè)務(wù)流程示意圖
(一)開(kāi)證申請(qǐng)人向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證
買(mǎi)賣(mài)雙方進(jìn)行交易磋商達(dá)成交易，訂立買(mǎi)賣(mài)合同，明確規(guī)定貨款的結(jié)算方式是采用信用證。
進(jìn)口人在合同中規(guī)定的期限內(nèi)向所在地銀行提交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)開(kāi)立信用證。
開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)的主要內(nèi)容包括兩部分：
一是要求開(kāi)證行開(kāi)立信用證的列明條款，其基本內(nèi)容與買(mǎi)賣(mài)合同的條款相符；
二是開(kāi)證人對(duì)開(kāi)證行所做的聲明，其基本內(nèi)容是：
承認(rèn)在其付清貨款前，銀行對(duì)單據(jù)及其所代表的貨物擁有所有權(quán)；
承認(rèn)銀行可以接受“表面上合格”的單據(jù)，對(duì)于偽造單據(jù)、貨物與單據(jù)不符等，銀行概不負(fù)責(zé)；
開(kāi)證人保證單據(jù)到達(dá)后，要如期付款贖單，否則，開(kāi)證行有權(quán)沒(méi)收開(kāi)證人所交的押金和抵押品等等。
另外，在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)開(kāi)證申請(qǐng)人要交納一定比例的押金和手續(xù)費(fèi)。
(二)開(kāi)證銀行開(kāi)立、寄送信用證
開(kāi)證行接受開(kāi)證申請(qǐng)人的開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)后，向受益人開(kāi)立信用證，所開(kāi)信用證的條款必須與開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)所列一致。
信用證一般開(kāi)立正本一份、副本若干份。
開(kāi)證方式：
信開(kāi)(open by airmail)是指開(kāi)證時(shí)開(kāi)立正本一份和副本若干份，郵寄給通知行。
電開(kāi)(open by telecommunication)是指開(kāi)證行將信用證內(nèi)容加注密押用電報(bào)或電傳等電訊工具通知受益人所在地的代理行，請(qǐng)其轉(zhuǎn)知受益人。
按理說(shuō)，開(kāi)證銀行可以將信用證直接寄給受益人，或可交開(kāi)證申請(qǐng)人轉(zhuǎn)給受益人，但在實(shí)際業(yè)務(wù)中幾乎沒(méi)有這樣做的先例。因?yàn)槌隹谌藢?duì)國(guó)外銀行并不熟悉，無(wú)法確認(rèn)信用證的真假。所以，開(kāi)證時(shí)一般要由開(kāi)證行將信用證通過(guò)通知行通知或轉(zhuǎn)交給受益人。
(三)保兌與通知行通知受益人
開(kāi)證銀行必須事先與保兌銀行協(xié)商一致后才能開(kāi)立保兌信用證，保兌銀行將與開(kāi)證銀行承擔(dān)相同責(zé)任。
通知行收到信用證后，應(yīng)即核對(duì)信用證的簽字印鑒(信開(kāi))或密押(電開(kāi))，在核對(duì)無(wú)誤后，除留存副本或復(fù)印件外，須迅速將信用證交給受益人。
(四)受益人審查、修改信用證，并交單議付
受益人收到信用證后，應(yīng)立即進(jìn)行認(rèn)真審查，主要審核信用證中所列的條款與買(mǎi)賣(mài)合同中所列的條款是否相符。
如發(fā)現(xiàn)有不能接受的內(nèi)容，應(yīng)及時(shí)通知開(kāi)證人，請(qǐng)求其修改信用證。修改信用證的傳遞方式與開(kāi)證相同。
在修改不可撤銷(xiāo)信用證時(shí)，應(yīng)注意以下事項(xiàng)：
信用證的修改必須征得各有關(guān)當(dāng)事人的同意，方為有效，否則此項(xiàng)修改不能成立，信用證仍以原來(lái)的內(nèi)容為準(zhǔn)；
如果修改通知涉及兩個(gè)以上的條款，受益人只能全部接受或全部拒絕，不能接受其中一部分，拒絕其他部分；
在同一份信用證中的多處條款的修改，應(yīng)做到一次向?qū)Ψ教岢觯?br /> 信用證的修改通知書(shū)應(yīng)通過(guò)原證的通知行轉(zhuǎn)遞或通知。
受益人收到信用證經(jīng)審查無(wú)誤，或收到修改通知書(shū)確認(rèn)后，即可根據(jù)信用證規(guī)定發(fā)運(yùn)貨物，在貨物發(fā)運(yùn)完畢后取得信用證規(guī)定的全部單據(jù)。
開(kāi)立匯票和發(fā)票，連同信用證正本（如經(jīng)修改的還需連同修改通知書(shū)）在信用證規(guī)定的交單期或信用證有效期內(nèi)，遞交給信用證規(guī)定的銀行或與自己有往來(lái)的其他銀行辦理議付。
議付銀行在收到單據(jù)后應(yīng)立即按照信用證規(guī)定進(jìn)行審核，并在收到單據(jù)次日起不超過(guò)7個(gè)銀行工作日將審核結(jié)果通知收益人。
在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，使用議付信用證較多。
“議付”（negotiation）是指議付行在審核單據(jù)后確認(rèn)收益人所交單據(jù)符合信用證條款規(guī)定的情況下，按信用證條款買(mǎi)入收益人的匯票和/及單據(jù)，按照票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將凈數(shù)按議付日人民幣市場(chǎng)匯價(jià)折算成人民幣付給信用證的受益人。
議付行辦理議付后持有匯票成為正當(dāng)持票人，這樣銀行就取得了單據(jù)的所有權(quán)。由于是議付行墊付資金，購(gòu)買(mǎi)匯票和單據(jù)，所以又稱(chēng)議付行為“買(mǎi)單”。
買(mǎi)單結(jié)匯是議付銀行向信用證受益人提供的資金融通，可加速資金周轉(zhuǎn)，有利于擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，由此可見(jiàn)，它又是“出口押匯”的一種做法。
(五)索償和償付
索償
索償是指議付銀行根據(jù)信用證規(guī)定，憑單據(jù)向開(kāi)證行或其指定行請(qǐng)求償付的行為。議付行按信用證要求將單據(jù)分次寄給開(kāi)證行或代付行，并將匯票和索償證明書(shū)分別寄給開(kāi)證行、付款行或償付行，以航郵或電報(bào)、電傳索償。
償付
償付是指開(kāi)證行或被指定的代付行或償付行向議付行進(jìn)行付款的行為。開(kāi)證行收到議付行寄來(lái)的匯票和單據(jù)后，經(jīng)檢查認(rèn)為與信用證規(guī)定相符，應(yīng)將票款償還給議付行。如果信用證指定付款行或償付行，則由該指定的銀行向議付行進(jìn)行償付。
(七)開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單和提貨
開(kāi)證行在向議付行償付后，立即通知開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單，開(kāi)證申請(qǐng)人接通告后，應(yīng)立即到開(kāi)證行檢驗(yàn)單據(jù)，如認(rèn)為無(wú)誤，就應(yīng)將全部貨款和有關(guān)費(fèi)用向銀行一次付清而贖回單據(jù)。
銀行則返還在申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)開(kāi)證人所交的押金和抵押品。此時(shí)開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行之間因開(kāi)立信用證而構(gòu)成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系即告結(jié)束。
如果開(kāi)證人驗(yàn)單時(shí)，發(fā)現(xiàn)單證不符，亦可拒絕付款贖單。
但如果開(kāi)證申請(qǐng)人憑運(yùn)輸單據(jù)向承運(yùn)人提貨，發(fā)現(xiàn)貨物與買(mǎi)賣(mài)合同不符，與銀行無(wú)關(guān)，只能向受益人、承運(yùn)人或保險(xiǎn)公司等有關(guān)責(zé)任方索賠。
四、信用證的作用及特點(diǎn)
�。ㄒ唬┬庞米C的作用
對(duì)出口人來(lái)說(shuō)，只要按信用證規(guī)定提交貨運(yùn)單據(jù)，收取貨款就有了保障；出口人收到買(mǎi)方開(kāi)來(lái)的信用證，往往容易取得銀行的資金融通。
對(duì)進(jìn)口人來(lái)說(shuō)，申請(qǐng)開(kāi)證時(shí)只需繳納少量押金，信譽(yù)良好的開(kāi)證人還可免收押金，減少了資金的占用；進(jìn)口人在付款后可以肯定地取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，而且，通過(guò)信用證上所列條款，可以控制出口人的交貨時(shí)間、所交貨物的質(zhì)量和數(shù)量以及單證。
對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，開(kāi)證行只承擔(dān)保證付款責(zé)任，它貸出的只是信用而不是資金，進(jìn)口人開(kāi)證先要交付一定比率的押金。在進(jìn)口人付款贖單前，還控制著出口人交來(lái)的代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)；
出口地的議付行，因有開(kāi)證行保證，只要出口人交來(lái)的單據(jù)符合信用證規(guī)定，就可以做出口押匯，從中獲得利息和手續(xù)費(fèi)等收入。
綜上所述，信用證方式在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中的作用可以概括為兩個(gè)主要方面：
一是基本解決了進(jìn)出口人雙方互不信任的矛盾，從而起到了安全保證作用；
二是便利了進(jìn)出口人向銀行融通資金，有利于他們的資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大貿(mào)易額。
信用證方式在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中并不是完美無(wú)缺、萬(wàn)無(wú)一失的。
例如：對(duì)方不按合同規(guī)定條件或故意設(shè)下陷阱使賣(mài)方無(wú)法履行合同而使出口人遭受損失
收益人可能編造單據(jù)使之與信用證條款相符，更有甚者制作假單據(jù)，并從銀行取得款項(xiàng)，從而使進(jìn)口人成為受害者。
所以，在信用證業(yè)務(wù)中，仍然要關(guān)注國(guó)外銀行和客戶(hù)的資信狀況，以保證交易的安全。
（二）信用證的特點(diǎn)
開(kāi)證銀行付首要付款責(zé)任
開(kāi)證行對(duì)受益人承擔(dān)獨(dú)立的責(zé)任
信用證是一種自足性文件
信用證獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同；
若信用證與買(mǎi)賣(mài)合同不符，銀行只對(duì)信用證負(fù)責(zé)。
信用證是一種單據(jù)的買(mǎi)賣(mài)
憑單付款原則，只要單據(jù)與信用證一致，單據(jù)與單據(jù)一致，銀行即可付款，而不關(guān)單據(jù)的準(zhǔn)確、完整和真實(shí)
�。ǘ┬庞米C的特點(diǎn)
1、開(kāi)證銀行負(fù)第一性付款責(zé)任
信用證支付方式是一種銀行信用，由開(kāi)證行以自己的信用做出付款保證，在采用信用證付款時(shí)，開(kāi)證銀行負(fù)首要付款責(zé)任。
信用證開(kāi)證行的付款責(zé)任，不僅是第一性的，而且是獨(dú)立的。
只要信用證的受益人(出口商)提供的單據(jù)符合信用證的要求，開(kāi)證銀行就要付款，開(kāi)證銀行不得以其他任何理由開(kāi)脫其必須付款的責(zé)任；同樣，信用證的受益人可以直接向開(kāi)證行要求付款，而無(wú)須有向進(jìn)口人要求付款的特殊擔(dān)保。
2、信用證是一項(xiàng)自足的文件
信用證雖然是根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同開(kāi)立的，似乎與買(mǎi)賣(mài)合同是相關(guān)聯(lián)的，但它是一項(xiàng)約定，是開(kāi)證行與受益人之間的約定，它是獨(dú)立于有關(guān)契約之外的契約。信用證一經(jīng)開(kāi)立，就成為獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同之外的另一契約。
信用證各當(dāng)事人的權(quán)利和責(zé)任完全以信用證中所列條款為依據(jù)，不受買(mǎi)賣(mài)合同的約束，出口人提交的單據(jù)即使符合買(mǎi)賣(mài)合同的要求，但若與信用證條款不一致，仍會(huì)遭銀行拒付。
買(mǎi)賣(mài)雙方萬(wàn)一存在關(guān)于貨物方面的糾紛，應(yīng)根據(jù)合同條款辦事。
3、信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)
銀行在采用信用證支付方式時(shí)，實(shí)行的是憑單付款的原則，即只要受益人提交的單據(jù)符合信用證條款，就履行其付款的責(zé)任，而不問(wèn)貨物的實(shí)際情況。
如果進(jìn)口人付款后發(fā)現(xiàn)貨物有缺陷，可憑單據(jù)向有關(guān)責(zé)任方提出損害賠償要求,而與銀行無(wú)關(guān)。
值得注意的是，銀行雖有義務(wù)“合理小心地審核一切單據(jù)”，但開(kāi)證銀行只是根據(jù)表面上符合信用證條款的單據(jù)付款。銀行對(duì)任何單據(jù)的形式、完整性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性以及偽造或法律效力上所發(fā)生的問(wèn)題等方面概不負(fù)責(zé)。
注意：在表面上決不能有任何差異，不僅要做到“單證一致”，即受益人提交的單據(jù)在表面上與信用證規(guī)定的條款一致；還要做到“單單一致”，即受益人提交的各種單據(jù)之間表面上一致。簡(jiǎn)而言之，銀行要求的是“單單一致，單證一致”。
五、信用證的內(nèi)容
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，各銀行的信用證沒(méi)有統(tǒng)一格式，但其內(nèi)容大致相同。總的說(shuō)來(lái)，就是國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)合同的有關(guān)條款與要求和受益人提交的單據(jù)與銀行保證。
通常主要包括以下幾個(gè)方面內(nèi)容：
(一)關(guān)于信用證本身的說(shuō)明
1．開(kāi)證行名稱(chēng)(opening Bank) 2．信用證的形式(Form of Credit)
3．信用證號(hào)碼(L／C Number)
4．開(kāi)證日期、地點(diǎn)(Date and Place of Issue)
5．開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant)
6．受益人(Beneficiary)
7．有效期及地點(diǎn)(Date and Place of Expiry)
8．信用證金額(L／C Amount)
9．通知行(Advising Bank)
10．議付行(Negotiating Bank)
(二)匯票條款
出票人(Drawer)
付款人(Drawee)
匯票金額(Draft Amount)
匯票號(hào)碼(Number of Draft)
匯票期限(Tenor)
出票條款(Drawn Clause)
（三）單據(jù)條款：
商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)
品質(zhì)檢驗(yàn)證書(shū)(Inspection Certificate of Quality)
重量檢驗(yàn)證書(shū)(Inspection Certificate of Weight)
運(yùn)輸單據(jù)(Transport Documents)
保險(xiǎn)單據(jù)(1nsurance Po1icy)；
原產(chǎn)地證明書(shū)(Certificate of origin)
(四)貨物條款
貨物名稱(chēng)和規(guī)格(Description and Specification)
數(shù)量(Quantity)
單價(jià)(Unit Price)
包裝(Packing)
(五)裝運(yùn)和保險(xiǎn)條款
裝運(yùn)港(Port of Loading／Shipment)
卸貨港或目的港(Port of Discharge Destination)
裝運(yùn)期(Latest Date of Shipment)
分批裝運(yùn)和轉(zhuǎn)船規(guī)定(The Stipulations for Partial Shipment and Transshipments)
保險(xiǎn)條款(Insurance Clause)
(六)特殊條款
視具體交易情況而定
六、信用證的種類(lèi)
(一) 跟單信用證和光票信用證
跟單信用證(Documentary Credit)是指信用證規(guī)定申請(qǐng)押匯或兌付匯票時(shí)，受益人必須提供一定的貨運(yùn)單據(jù)。這里單據(jù)，主要單據(jù)有貨運(yùn)單據(jù)、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)等，附屬單據(jù)（證明貨物已發(fā)運(yùn)），如裝箱單、重量單、商檢證書(shū)、海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證等。
光票信用證(C1ean Credit)是指開(kāi)證行僅憑受益人開(kāi)具的匯票或簡(jiǎn)單收據(jù)而不附帶運(yùn)貨單據(jù)付款的信用證。
在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，主要使用跟單信用證。
（二）可撤銷(xiāo)信用證和不可撤銷(xiāo)信用證
根據(jù)開(kāi)證行對(duì)信用證項(xiàng)下貨款保證付款責(zé)任的性質(zhì)所作的分類(lèi)。
可撤銷(xiāo)信用證(Revocable L／C)是指開(kāi)證行對(duì)所開(kāi)信用證不必征得受益人的同意，也不必事先通知受益人，有權(quán)隨時(shí)修改或取消的信用證。
這種信用證對(duì)出口人很不利，幾乎沒(méi)有什么保障，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，我國(guó)外貿(mào)公司原則上不應(yīng)接受這種可撤銷(xiāo)信用證。
不可撤銷(xiāo)信用證(Irrevocable L／C)是指信用證一經(jīng)開(kāi)出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開(kāi)證行不得片面修改和撤銷(xiāo)的信用證。只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開(kāi)證行必須履行付款義務(wù)，而且在付款以后不得向受益人或其他善意收款人追索。
這種信用證對(duì)受益人比較有保障，在國(guó)際貿(mào)易中被廣泛使用。
根據(jù)《跟單信用證統(tǒng)一慣例》規(guī)定，信用證必須明確注明其是“可撤銷(xiāo)”的或是“不可撤銷(xiāo)”的。如無(wú)此字樣或文句，信用證應(yīng)視為不可撤銷(xiāo)。
(三) 保兌信用證和不保兌信用證
按信用證有無(wú)另一家銀行加以保證兌付所作的分類(lèi)。
保兌信用證(Confirmed L／C)是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證，由另一銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。
信用證一經(jīng)保兌，即構(gòu)成保兌行在開(kāi)證行承諾以外的一項(xiàng)確定的承諾，此時(shí)，開(kāi)證行和保兌行對(duì)受益人都負(fù)第一性的付款責(zé)任
由于有兩家銀行的雙重保證，所以對(duì)出口人的安全收匯比較有利。
保兌行不能片面撤銷(xiāo)其保兌，即使開(kāi)證行倒閉或無(wú)理拒付，保兌行必須議付或代之付款，而且不能向受益人追索。所以，在實(shí)務(wù)操作中，只有對(duì)不可撤銷(xiāo)信用證，銀行才加以保兌
保兌行通常由通知行擔(dān)任，當(dāng)然，也可以是出口地的其他銀行或第三國(guó)銀行。
不保兌信用證(Unconfirmed L／C)是指未經(jīng)除開(kāi)證行以外的其他銀行保兌的信用證，即一般的不可撤銷(xiāo)信用證。當(dāng)開(kāi)證銀行資信好和成交金額不大時(shí)，一般使用這種不保兌的信用證。
(四) 付款、承兌和議付信用證
根據(jù)受益人交單給指定銀行向它辦理結(jié)算時(shí)付款方式的不同來(lái)劃分
1、即期付款信用證(Sight Payment L／C)是指受益人（出口商）根據(jù)開(kāi)證行的指示開(kāi)立即期匯票、或無(wú)須匯票僅憑運(yùn)輸單據(jù)即可向指定銀行提示請(qǐng)求付款的信用證。
受益人可開(kāi)具即期匯票，或者僅憑受益人提交的單據(jù)付款
證中一般有類(lèi)似保證文句：“我行憑提交符合信用證條款的單據(jù)即行付款�！�
2、延期付款信用證(Deferred Payment L／C)是指不需匯票，僅憑受益人交來(lái)單據(jù)，審核相符確定銀行承擔(dān)延期付款責(zé)任起，延長(zhǎng)一段時(shí)間，及至到期日付款的信用證稱(chēng)為延期付款信用證 。
這種信用證不使用匯票，不作承兌，因此出口商不能利用貼現(xiàn)市場(chǎng)資金，只能自行墊款或向銀行借款。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，使用這種信用證支付方式的貨價(jià)要比銀行承兌信用證略高一些。有時(shí)也稱(chēng)之為遲期付款信用證或無(wú)承兌遠(yuǎn)期信用證。
3．承兌信用證(Acceptance L／C)是指規(guī)定開(kāi)證行對(duì)于受益人開(kāi)立以開(kāi)證行為付款人或以其他銀行為付款人的遠(yuǎn)期匯票，在審單無(wú)誤后，應(yīng)承擔(dān)承兌匯票并于到期日付款的信用證。
承兌信用證一般使用于遠(yuǎn)期付款的交易
有時(shí)進(jìn)口人在與出口人訂立即期付款的合同后，在申請(qǐng)開(kāi)立的信用證規(guī)定“遠(yuǎn)期匯票可即期付款，所有貼現(xiàn)和承兌費(fèi)用由買(mǎi)方承擔(dān)”，則稱(chēng)此種承兌信用證為“買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證”，或“假遠(yuǎn)期信用證”。受益人能夠即期十足收款，但要負(fù)一般承兌信用證匯票到期遭到拒付時(shí)被追索的風(fēng)險(xiǎn)；而開(kāi)證人到匯票到期再付款。
4．議付信用證(Negotiation L／C)是指開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行（議付行）或任何銀行交單議付的信用證�？煞譃�
限制議付信用證，指開(kāi)證行指定某一銀行辦理議付業(yè)務(wù)的信用證；
公開(kāi)議付信用證，指任何銀行均可辦理議付業(yè)務(wù)的信用證，又稱(chēng)“自由議付信用證”。
一般都要求受益人開(kāi)立即期匯票，匯票的付款人為開(kāi)證行或其他銀行
議付信用證到期地點(diǎn)應(yīng)爭(zhēng)取在出口國(guó)，以便于議付
經(jīng)議付后，如因故不能向開(kāi)證行索回款項(xiàng)時(shí)，議付行有權(quán)對(duì)受益人行使追索權(quán)。
(五) 即期信用證和遠(yuǎn)期信用證
根據(jù)信用證上規(guī)定的匯票兌付期限不同來(lái)劃分。
即期信用證(Sight L／C)是指信用證規(guī)定受益人開(kāi)立即期匯票。在即期信用證下，開(kāi)證銀行或付款行在收到符合信用證要求的即期匯票立即付款；而在開(kāi)證銀行提示匯票時(shí)，進(jìn)口商也必須立即向開(kāi)證行付款贖單。
遠(yuǎn)期信用證(Usance L／C)是指信用證規(guī)定受益人開(kāi)立遠(yuǎn)期匯票。在遠(yuǎn)期信用證下，受益人向指定銀行開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即行承兌，并于匯票到期日履行付款。匯票經(jīng)承兌，稱(chēng)為承兌匯票。
出口商不需要資金，則自己持有匯票到期；
出口商需要資金，則將該承兌匯票在貼現(xiàn)市場(chǎng)予以貼現(xiàn)，貼現(xiàn)費(fèi)由賣(mài)方承擔(dān)，故這種信用證又稱(chēng)為“賣(mài)方遠(yuǎn)期信用證”。
“假遠(yuǎn)期信用證”，又稱(chēng)“買(mǎi)方遠(yuǎn)期信用證”，指進(jìn)口人在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)付款給付款行，但是出口人可獲得即期付款。進(jìn)口人承擔(dān)貼現(xiàn)費(fèi)用，常用這種方式取得利用國(guó)外銀行或第三方銀行資金的便利。
遠(yuǎn)期信用證與假遠(yuǎn)期信用證
真遠(yuǎn)期信用證 | 假遠(yuǎn)期信用證 | |
開(kāi)證基礎(chǔ) | 以遠(yuǎn)期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ) | 以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ) |
信用證的條款 | 只有利息由誰(shuí)負(fù)擔(dān)的條款 | 買(mǎi)賣(mài)合同原定為即期付款，但來(lái)證要求出口人做遠(yuǎn)期匯票；同時(shí)在信用證上又說(shuō)明該遠(yuǎn)期匯票可即期議付，貼現(xiàn)費(fèi)用及貼現(xiàn)利息由開(kāi)證申請(qǐng)人負(fù)擔(dān) |
貼現(xiàn)利息的負(fù)擔(dān)者 | 貼現(xiàn)利息由出口商負(fù)擔(dān) | 貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商負(fù)擔(dān) |
收匯時(shí)間 | 受益人匯票到期才能收匯 | 能即期收匯，真遠(yuǎn)期的信用證 |
是根據(jù)受益人對(duì)信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓來(lái)劃分的。
可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable L／C)是指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證。
可轉(zhuǎn)讓信用證必須在信用證中注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣�？赊D(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人不能再要求轉(zhuǎn)讓給第三受益人，但可再轉(zhuǎn)讓給第一受益人。
如果信用證允許分批裝運(yùn)，在累計(jì)不超過(guò)信用金額的前提下，可分成幾個(gè)部分分別轉(zhuǎn)讓?zhuān)纯赏瑫r(shí)轉(zhuǎn)讓給幾個(gè)第二受益人，各項(xiàng)轉(zhuǎn)讓金額的總和將視為信用證的一次轉(zhuǎn)讓。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，要求開(kāi)立可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人，通常是中間商。
不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-transferable L／C)是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證。
凡信用證中末注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣，均視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。
可轉(zhuǎn)讓信用證
(七) 對(duì)背信用證
對(duì)背信用證（Back to Back L／C)，是指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容相似的新信用證。
對(duì)背信用證通常是由中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或者是兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)需通過(guò)第三國(guó)商人溝通而開(kāi)立的。
對(duì)背信用證的內(nèi)容除開(kāi)證人、受益人、金額、單價(jià)、裝運(yùn)期限、有效期限等有變動(dòng)外，其他條款一般與原證相同。
由于受原證的約束，新證的受益人如要求修改內(nèi)容，需得到原證開(kāi)證人的同意，所以修改比較困難。
日本式對(duì)背信用證（見(jiàn)教材P185）
美國(guó)式對(duì)背信用證（見(jiàn)教材P186）
對(duì)背信用證
可轉(zhuǎn)讓信用證與對(duì)背信用證
相同點(diǎn)：適用于中間貿(mào)易
不同點(diǎn)：
可轉(zhuǎn)讓信用證 | 對(duì)背信用證 | |
與原信用證開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行的關(guān)系 | 其開(kāi)立必須經(jīng)過(guò)原信用證開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行授權(quán) | 其開(kāi)立與原信用證開(kāi)證申請(qǐng)人、開(kāi)證行無(wú)關(guān) |
份數(shù) | 第一受益人將信用證的一部分權(quán)利轉(zhuǎn)移給第二受益人 | 兩份信用證 |
第二受益人與原證開(kāi)證行的關(guān)系 | 第二受益人可以得到原開(kāi)證行的付款保證 | 第二受益人得不到原開(kāi)證行的付款保證 |
轉(zhuǎn)讓行的責(zé)任 | 轉(zhuǎn)讓行不會(huì)增加付款責(zé)任 | 開(kāi)立背對(duì)背信用 證的銀行就是該 證的開(kāi)證行 |
循環(huán)信用證(Revolving L／C)，又稱(chēng)回復(fù)信用證。指一定期限、一定金額內(nèi)可以循環(huán)使用的信用證。
一般用于合同需要在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)分批履行的情況下，進(jìn)口人可以節(jié)省逐筆開(kāi)證的手續(xù)和費(fèi)用，減少押金；有利于資金周轉(zhuǎn)；出口人可以減少逐批催證、審單、改證等手續(xù)。
循環(huán)信用證可分為：
按時(shí)間循環(huán)信用證是指信用證的受益人在一定的時(shí)間內(nèi)可多次支取信用證規(guī)定金額的信用證。
按金額循環(huán)信用證是指信用證金額議付后仍恢復(fù)到原金額可再使用，直至用完規(guī)定的總金額為止的信用證�；謴�(fù)到原金額的具體做法有3種：
(1)自動(dòng)循環(huán)使用，即信用證在規(guī)定時(shí)期內(nèi)使用后，無(wú)需等待開(kāi)證行通知即自動(dòng)恢復(fù)到原金額。
(2)通知循環(huán)使用，即每期用完一定金額后，必須等待開(kāi)證行通知，信用證才恢復(fù)到原金額繼續(xù)使用。
(2)定期循環(huán)使用，即受益人每次裝貨議付后每隔一定期限，若開(kāi)證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，信用證便自動(dòng)恢復(fù)到原金額，并可繼續(xù)使用。適用于定期定量的供應(yīng)貨物方式。又分為可累積定期循環(huán)信用證和不可累積定期循環(huán)信用證
�。ň牛┯凶匪鳈�(quán)信用證和無(wú)追索權(quán)信用證
依據(jù)信用證票款遭到拒付時(shí)，可否行使追索權(quán)來(lái)分
有追索權(quán)信用證（With resource L/C），指受益人按照信用證規(guī)定所開(kāi)立的匯票，如遭到拒付，只有在開(kāi)證行倒閉時(shí)，才會(huì)發(fā)生票款追索的問(wèn)題。
無(wú)追索權(quán)信用證（Without resource L/C），指受益人按照信用證規(guī)定所開(kāi)立的匯票，如遭到拒付，持票人不可向背書(shū)人或出票人請(qǐng)求償還票款。持票人權(quán)益缺乏保障，不宜轉(zhuǎn)讓。
信用證若無(wú)明確規(guī)定，則為有追索權(quán)信用證。
(十) 對(duì)開(kāi)信用證
對(duì)開(kāi)信用證(Reciprocal L／C)是指兩張信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人互以對(duì)方為收益人而開(kāi)立的信用證。
對(duì)開(kāi)信用證一般用于易貨貿(mào)易、來(lái)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易中。
其特點(diǎn)是：
第一張信用證的受益人和開(kāi)證人是第二張信用證的開(kāi)證人和受益人，而第一張信用證的開(kāi)證行與議付行是第二張信用證的議付行和開(kāi)證行；
兩張信用證的金額可以相等，也可以不等，兩張信用證可以同時(shí)生效，也可以先后生效。
對(duì)開(kāi)信用證
(十一) 預(yù)支信用證
預(yù)支信用證(Anticipatory L／C)是指開(kāi)證行授權(quán)議付行或通知行預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開(kāi)證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息。
預(yù)支信用證開(kāi)證人付款在先，受益人交單在后，實(shí)際上是開(kāi)證申請(qǐng)人對(duì)出口人的資金融通。
預(yù)支信用證分為全部預(yù)支和部分預(yù)支兩種。
出口人憑光票預(yù)支，等到出口人交單后，代付行付給剩余貨款，扣除預(yù)支貨款的利息。
如果出口人取得貨款以后不交單，則代付行可向開(kāi)證行提出還款要求，開(kāi)證行保證償還代付行的本息，然后向開(kāi)證申請(qǐng)人追索此款。
為引人注目，這種預(yù)支信用證的預(yù)支貨款的條款，在以前常用紅字打出，因而俗稱(chēng)“紅條款信用證(Red Clause L／C)，現(xiàn)今信用證的預(yù)支條款并非都用紅色表示，但其效力完全相同。
(十二) 備用信用證
備用信用證(Standby L／C)，又稱(chēng)擔(dān)保信用證或保證信用證(Guarantee L／C)，是指開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求對(duì)受益人開(kāi)立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。
即開(kāi)證行承諾償還開(kāi)證人的借款或開(kāi)證人末履約時(shí)，保證為其支付。但如果開(kāi)證申請(qǐng)人按期履行合同的義務(wù)，受益人就無(wú)需要求開(kāi)證行在備用信用證項(xiàng)下支付任何貨款或賠償，因此該憑證就成為“備而不用”的文件。
從1983年《跟單信用證統(tǒng)一慣例》修訂本起，國(guó)際商會(huì)明確規(guī)定該慣例的條文適用于備用信用證，備用信用證屬銀行信用。
但是，備用信用證和跟單信用證兩者也有不同之處：
1．在跟單信用證條件下，受益人只要履行信用證規(guī)定的條件，即可向開(kāi)證行要求付款；而在備用信用證條件下，受益人只有在開(kāi)證人末履行義務(wù)時(shí)，方能行使信用證規(guī)定的權(quán)利。倘若開(kāi)證人履行了約定的義務(wù)，則備用信用證無(wú)需使用。
2. 跟單信用證一般只適用于貨物的買(mǎi)賣(mài)；而備用信用證的使用范圍更加廣泛，可應(yīng)用于一般的國(guó)際貨物買(mǎi)賣(mài)的履約保證，也可用于國(guó)際投標(biāo)保證、融資還款保證、分期付款保證等。
3. 跟單信用證以符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為付款依據(jù)；而備用信用證以受益人出具的證明開(kāi)證人未能履約的證明文件為付款依據(jù)。
七、買(mǎi)賣(mài)合同中信用證支付條款
開(kāi)證時(shí)間
信用證種類(lèi)
匯票付款日期
金額
有效期和到期地點(diǎn)
八、《國(guó)際商會(huì)跟單信用證統(tǒng)一慣例》
國(guó)際商會(huì)在1933年頒布了第一個(gè)跟單信用證的慣例，定名為《商業(yè)跟單信用證統(tǒng)一慣例》(Uniform Customs and Practice for Commercial Documentary Credits)。其后，隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，國(guó)際商會(huì)先后于1951年、1962年、1974年、1983年對(duì)慣例做了修訂，1983年的修訂本為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(國(guó)際商會(huì)第400號(hào)出版物)。
由于通信工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和電腦的廣泛使用，國(guó)際貿(mào)易、金融、保險(xiǎn)、單據(jù)處理和結(jié)算工作也發(fā)生了許多變化。為此，國(guó)際商會(huì)于1993年5月正式公布。新版本定名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(1993年修訂本，國(guó)際商會(huì)第500號(hào)出版物)，其英文全稱(chēng)是Uniform Customs and Practice for Documentary Credits，1993 revision，I．C．C．Publication No．500(簡(jiǎn)稱(chēng)“UCP500”) 。
“UCP500”增強(qiáng)了信用證作為銀行信用的完整性和可靠性，并使之與銀行的實(shí)際做法更趨一致，促進(jìn)了結(jié)算業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化與統(tǒng)一化使國(guó)際貿(mào)易和金融活動(dòng)更加便利。