2010年單證員考試輔導之利息與貼現息
來源：來源于網絡 發(fā)布時間：2010-01-21 16:39:45
一、利率
利息＝本金×利率
�。ㄒ唬├实膬煞N表示方法：
1．百分率
2．分、厘、毫
1）分：年利一分＝1/10，月利一分＝1/100，日歷一分＝1/1000
2）厘：年利一厘＝1/100，月利一分＝1/100，日利一分＝1/10000
3）毫：年利一毫＝1/1000，月利一毫＝1/10000，日利一毫＝1/100000
�。ǘ┠辍⒃�、日利之間的折算
年利＝月利×12
月利＝日利×30
年利＝日利×365/360
二、單利和復利
1．單利（Simple Interest）
“利不生利”
利息＝本金×利率×時期數
本利折扣＝本金×（1＋利率×時期）
某公司出口一批貨物，計人民幣10萬元，月利率0．8%，見票90天后付款，到期應收本利是多少？
解：本利和 = 本金 × （1 + 利率× 時期）
= 100000 ×（1 + 0．008× 90/30 = 102400（元）
2．復利（Compound Interest）
每過一段時期將該利息并入本金，在下段時期重復生利，“利滾利”。
公式：利息＝本金[(1+利率)期數－1]
本利和＝本金（1＋利率）期數
某公司出口商品一批，共計10萬美元，見票后2年到期付款，年利率為5．5%，每年復利計算，求2年的復利息額。將有關數據代入公式：
100000×[（1 + 5．5%）2 – 1] = 100000 × 0．113025 = 11302．5（美元）
三、貼現
貼現（Discount）指遠期票據的持有人把未到期的票據金額提早向銀行兌現。貼現時銀行扣除貼現息后，把票款凈值給票據持有人。計算公式：
貼現利息 = 票據金額 × 貼現率 × 貼現期
票據凈值 = 票據金額 – 貼現利息
例如：某出口商持有一張遠期匯票，金額為15萬美元，于48天后到期。該出口商向銀行要求提前兌現。銀行按貼現率年率8．5%扣除貼現息后付款給出口商，計算貼現后的匯票凈值。
解：貼現息 = 150000 × 8．5% × 48/365 = 1676．71（美元）
匯票凈值 = 150000 -- 1676．71 = 148323．29（美元）