五、海關對報關單位的分類管理(08年新增加內(nèi)容，重點)

(一)進出口貨物收發(fā)貨人管理類別的設定

1、AA類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：

(1)已適用A類管理1年以上;

(2)上一年度進出口總值3000萬美元(中西部1000萬美元)以上;

(3)經(jīng)海關驗證稽查，符合海關管理、企業(yè)經(jīng)營管理和貿(mào)易安全的要求;

(4)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”和會計師事務所出具的上一年度審計報告;

每半年報送“進出口業(yè)務情況表”。

2、A類進出口貨物收發(fā)貨人，應當同時符合下列條件：

(1)已適用B類管理1年以上;

(2)連續(xù)1年無走私罪、走私行為、違反海關監(jiān)管規(guī)定的行為;

(3)連續(xù)1年未因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關行政處罰;

(4)連續(xù)1年無拖欠應納稅款、應繳罰沒款項情事;

(5)上一年度進出口總值50萬美元以上;

(6)上一年度進出口報關差錯率3%以下;

(7)會計制度完善、業(yè)務記錄真實、完整;

(8)主動配合海關管理，及時辦理各項海關手續(xù)，向海關提供的單據(jù)、證件真實、齊全、有效;

(9)每年報送“經(jīng)營管理狀況報告”

(10)按照規(guī)定辦理“中華人民共和國海關進出口貨物收發(fā)貨人報關注冊登記證書”的換證手續(xù)和相關變更手續(xù);

(11)在商務、人民銀行、工商、稅務、質(zhì)檢、外匯、監(jiān)察等行政管理部門和機構(gòu)無不良記錄。

3、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用C類管理：

(1)有走私行為的;

(2)1年內(nèi)有3次以上違反海關監(jiān)管規(guī)定行為，或者1年內(nèi)因違反海關監(jiān)管規(guī)定被處罰款累計總額人民幣50萬元以上的;

(3)1年內(nèi)有2次因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關行政處罰的;

(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以下的。

4、進出口貨物收發(fā)貨人有下列情形之一的，適用D類管理：

(1)有走私罪的;

(2)1年內(nèi)有2次以上走私行為的;

(3)1年內(nèi)有3次以上因進出口侵犯知識產(chǎn)權(quán)貨物而被海關行政處罰的;

(4)拖欠應納稅款、應繳罰沒款項人民幣50萬元以上的。

5、進出口貨物收發(fā)貨人未發(fā)生C類管理和D類管理所列情形并符合下列條件之一的，適用B類管理：

(1)首次注冊登記的;

(2)首次注冊登記后，管理類別未發(fā)生調(diào)整的;

(3)AA類企業(yè)不符合原管理類別適用條件，并且不符合A類管理類別適用條件的;

(4)A類企業(yè)不符合原管理類別適用條件的。

6、在海關登記的加工企業(yè)，按照進出口貨物收發(fā)貨人實施分類管理。