2011年單證員考試輔導(dǎo)：托收（Collection）
來(lái)源：來(lái)源于網(wǎng)絡(luò) 發(fā)布時(shí)間：2010-07-15 14:59:12
托收是國(guó)際結(jié)算中經(jīng)常使用的一種支付方式。用于貨款結(jié)算時(shí)，托收是出口人委托銀行向進(jìn)口人收款的一種方式。
（1）托收的含義
國(guó)際商會(huì)制定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》（《URC》522）對(duì)托收作了如下定義：托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件交出單據(jù)。
簡(jiǎn)言之，托收是指?jìng)鶛?quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證（匯票等）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。
在托收業(yè)務(wù)中涉及的金融單據(jù)（Financial Documents）是指匯票、本票、支票、付款收據(jù)或其他用于取得付款或款項(xiàng)的憑證。托收中使用的商業(yè)票據(jù)（Commercial Documents）是指發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)或其他類(lèi)似單據(jù)，或除金融單據(jù)以外的其他單據(jù)。
托收方式一般通過(guò)銀行辦理，所以又稱(chēng)為銀行托收。銀行托收的基本做法是：出口人根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同先行發(fā)運(yùn)貨物，然后開(kāi)立匯票連同商業(yè)單據(jù)，向出口地銀行申請(qǐng)托收貨款，委托出口地銀行（托收行）通過(guò)其在進(jìn)口地的代理行或往來(lái)銀行（代收行）向進(jìn)口人收取貨款。
出口人在委托銀行辦理托收時(shí)，須附具一份托收指示書(shū)，用以明確指示辦理托收的有關(guān)事項(xiàng)。銀行接受托收申請(qǐng)后，即按托收指示書(shū)的指示辦理托收�！禪RC522》第四條規(guī)定，一切寄出的托收單據(jù)均須附有托收指示書(shū)，注明該托收按照《URC522》辦理，并給予完整明確的指示，銀行必須根據(jù)托收指示書(shū)所給予的指示及本規(guī)則辦理托收。
（2）托收的當(dāng)事人
根據(jù)《URC522》第3條的規(guī)定，托收方式涉及的當(dāng)事人主要有：
1)委托人（Principal）。即委托銀行辦理托收的人，一般是出口方。
2)托收行（Remitting Bank）。即接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，常為出口地銀行。
3)代收行（Collecting Bank）。即接受托收行的委托，向付款人收取票款的銀行，常為進(jìn)口地銀行。
4)提示行（Presenting Bank）。是指將匯票和單據(jù)向付款人提示的銀行，常由代收行兼任。
5)付款人（Drawee or Payer）。是指根據(jù)托收指示進(jìn)行付款的人，通常為進(jìn)口方。
在托收業(yè)務(wù)中，如果發(fā)生拒付，委托人可以指定付款地的代理人代為料理貨物倉(cāng)庫(kù)、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜，這個(gè)代理人叫做“需要時(shí)的代理”（Customer’s representative in case -of-need）。委托人如果指定需要時(shí)的代理人，必須在托收指示書(shū)上寫(xiě)明此代理人的權(quán)限。
（3）托收的種類(lèi)
根據(jù)托收過(guò)程中是否要求附有商業(yè)單據(jù)，可以將托收分為光票托收和跟單托收兩類(lèi)。
1)光票托收（Clean Collection）
光票托收是指金融單據(jù)不附有商業(yè)單據(jù)的托收，即提交金融單據(jù)委托銀行代收貨款。光票托收如以匯票作為收款憑證，則使用光票匯票。
國(guó)際貿(mào)易中，光票托收主要用于小額交易、預(yù)付貨款、分期付款以及收取貿(mào)易的從屬費(fèi)用等。
2)跟單托收（Documentary Collection）
跟單托收是指金融單據(jù)附有商業(yè)單據(jù)或不用金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。跟單托收如果以匯票作為收款憑證，則使用跟單匯票。
國(guó)際貿(mào)易中貨款的收取大多采用跟單托收，根據(jù)向進(jìn)口人交單的條件不同，又可分為付款交單和承兌交單兩種。
�、俑犊罱粏危―ocuments against payment，D/P）
付款交單是指出口人的交單是以進(jìn)口人的付款為條件。其基本做法是：賣(mài)方根據(jù)買(mǎi)賣(mài)合同先行發(fā)貨，取得貨運(yùn)單據(jù)，然后將匯票連同整套商業(yè)單據(jù)交給銀行辦理托收，并指示銀行只有在買(mǎi)方付清貨款時(shí)才能交出貨運(yùn)單據(jù)。
付款交單按照付款的時(shí)間不同，又可以分為即期付款交單（Documents against payment at sight，D/P sight）和遠(yuǎn)期付款交單（Documents against payment after sight，D/P after sight）兩種。前者使用即期匯票，見(jiàn)票即付，付款交單；后者使用遠(yuǎn)期匯票，見(jiàn)票承兌，到期付款，付款贖單。
無(wú)論是即期付款交單還是遠(yuǎn)期付款交單，進(jìn)口人都只有在付清貨款之后才能得到單據(jù)，進(jìn)而提取貨物或轉(zhuǎn)售貨物。在遠(yuǎn)期付款交單的條件下，如果付款日和實(shí)際的到貨日基本一致，則不失為對(duì)進(jìn)口人的一種資金融通。如果付款日晚于到貨日，進(jìn)口人為了抓住有利的時(shí)機(jī)轉(zhuǎn)售貨物，可采取兩種做法：一是在付款到期日之前付款贖單，扣除提前付款日至原付款日之間的利息，作為進(jìn)口人享受的一種提前付款的現(xiàn)金折扣。另一種做法是代收行對(duì)于資信較好的進(jìn)口人，允許其憑信托收據(jù)（Trust Receipt）借取貨運(yùn)單據(jù)，先行提貨，于匯票到期時(shí)再付清貨款。這是代收行自己向進(jìn)口人提供的信用便利，與出口人無(wú)關(guān)。因此，如果代收行借出單據(jù)，不能如期收回貨款，則代收行應(yīng)對(duì)委托人負(fù)全部責(zé)任。
但是，如果系出口人指示代收行借單，由出口人主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，即所謂“遠(yuǎn)期付款交單憑信托收據(jù)借單”（D/P·T/R），那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑借信托收據(jù)先行借單提貨。日后如果匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無(wú)關(guān)，應(yīng)有出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這種做法的性質(zhì)與承兌交單類(lèi)似，因此要慎重使用。
②承兌交單（Documents against acceptance，D/A）
承兌交單是指代收行的交單以進(jìn)口方在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運(yùn)貨物后開(kāi)具遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)，通過(guò)銀行向進(jìn)口人提示，進(jìn)口人承兌匯票后，代收行即將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口人，在匯票到期時(shí)，方履行付款義務(wù)。承兌交單方式只適用于遠(yuǎn)期匯票的托收。
由于承兌交單是只要進(jìn)口人承兌匯票之后，即可取得商業(yè)票據(jù)，憑以提取貨物。也就是說(shuō)，進(jìn)口商在付款前就可以取得單據(jù)，憑以提貨，出口人先交出商業(yè)單據(jù)，其貨款的收取完全依賴(lài)進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期拒付，出口人便會(huì)遭到貨物與貨款全部落空的損失，因此應(yīng)謹(jǐn)慎采用D/A方式。
（4）托收方式的適用范圍
在托收業(yè)務(wù)中雖然有銀行介入，但銀行僅起到代收貨款的作用，托收仍然屬于商業(yè)信用，對(duì)出口人有一定的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)進(jìn)口人較為有利。實(shí)質(zhì)上，托收是出口人對(duì)進(jìn)口人的資金融通。因此，托收方式是一種有效的非價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)手段，有利于調(diào)動(dòng)進(jìn)口人的積極性，提高出口商品的競(jìng)爭(zhēng)力。
（5）關(guān)于托收的國(guó)際慣例
國(guó)際貿(mào)易中，為了避免由于各銀行的業(yè)務(wù)做法差異、對(duì)各方當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的解釋的不同所導(dǎo)致的爭(zhēng)議和糾紛，國(guó)際商會(huì)早在1958年即草擬了《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》，并建議各國(guó)銀行采用該規(guī)則。后經(jīng)修訂，于1995年公布了新的《托收統(tǒng)一規(guī)則》，簡(jiǎn)稱(chēng)《URC522》，并于1996年1月1日生效。
按照《URC522》的解釋?zhuān)y行在托收業(yè)務(wù)中只提供服務(wù)，不提供信用。銀行只是以委托人的代理人的身份行事，既無(wú)保證付款人必然付款的責(zé)任，也無(wú)檢查審核貨運(yùn)單據(jù)是否齊全、是否符合買(mǎi)賣(mài)合同要求的義務(wù)。因此，托收方式與匯付方式一樣，同樣屬于商業(yè)信用的性質(zhì)。
《URC522》不提倡D/P遠(yuǎn)期。第7條規(guī)定：托收不應(yīng)含有遠(yuǎn)期匯票而又同時(shí)規(guī)定商業(yè)單據(jù)要在付款后才交付。如果托收含有遠(yuǎn)期匯票，托收指示書(shū)應(yīng)明確注明商業(yè)單據(jù)是憑承兌交單（D/A）交付款人，還是憑付款交單（D/P）交付款人。如無(wú)此項(xiàng)注明，商業(yè)單據(jù)僅能憑付款交單，代收行對(duì)因遲交單產(chǎn)生的任何后果不負(fù)責(zé)任。
�。ā禪RC522》包括七部分內(nèi)容，請(qǐng)參看本章末的參考資料6－1。
（6）使用托收方式時(shí)的注意事項(xiàng)
為了保證收匯安全，出口方在辦理托收時(shí)，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
1)認(rèn)真調(diào)查進(jìn)口商的資信狀況、經(jīng)營(yíng)能力和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，成交金額應(yīng)妥善掌握，不宜超出其信用額度。一般采用D/P，對(duì)D/A應(yīng)嚴(yán)格控制。
2)了解進(jìn)口國(guó)的貿(mào)易管制和外匯管制情況，以免貨到目的地后，由于不準(zhǔn)進(jìn)口或收不到貨款而遭受損失。
3)了解進(jìn)口國(guó)商業(yè)習(xí)慣，具體問(wèn)題具體處理。如拉美國(guó)家的銀行習(xí)慣上將遠(yuǎn)期D/P按D/A處理。
4)應(yīng)爭(zhēng)取按CIF、CIP條件成交，由出口人辦理運(yùn)輸保險(xiǎn)，或投保出口信用險(xiǎn)。在采用CFR、CPT、FOB、FCA等貿(mào)易術(shù)語(yǔ)成交時(shí)，應(yīng)投保“賣(mài)方利益險(xiǎn)”，以便出險(xiǎn)后可以向保險(xiǎn)公司索賠。
5)運(yùn)輸單據(jù)一般應(yīng)做成“空白指示抬頭”，如需做代理抬頭時(shí)，應(yīng)先與銀行聯(lián)系并經(jīng)認(rèn)可后辦理。被通知方一欄，必須詳列進(jìn)口方名稱(chēng)和地址，以便承運(yùn)人到貨時(shí)及時(shí)通知。
6)嚴(yán)格按照合同裝運(yùn)貨物、制作單據(jù)，以防被買(mǎi)方找到接口拒付貨款。
（7）合同中的托收條款
現(xiàn)將合同中有關(guān)托收的條款舉例如下，以便訂立合同時(shí)參考：
1)即期付款交單（D/P at sight）
“買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方開(kāi)具的即期跟單匯票于見(jiàn)票時(shí)立即付款，付款后交單。”
2)遠(yuǎn)期付款交單（D/P after sight）
①“買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方開(kāi)具的見(jiàn)票后××天付款的跟單匯票，于第一次提示時(shí)應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日立即予以付款，付款后交單。”
�、�“買(mǎi)方應(yīng)憑賣(mài)方開(kāi)具的跟單匯票，于提單日后××天付款，付款后交單。”
③“買(mǎi)方應(yīng)憑賣(mài)方開(kāi)具的跟單匯票，于匯票出票日后××天付款，付款后交單。”
3)承兌交單（D/A）
�、�“買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方開(kāi)具的見(jiàn)票后××天付款的跟單匯票，于第一次提示時(shí)應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日立即付款，承兌后交單。”
②“買(mǎi)方對(duì)賣(mài)方開(kāi)具的跟單匯票，于提示時(shí)承兌，并應(yīng)于提單日后（或出票日后）××天付款，承兌后交單。”