2011年單證員考試輔導(dǎo)：信用證的種類
來源：來源于網(wǎng)絡(luò)發(fā)布時(shí)間：2010-07-15 15:07:20
可以從信用證的性質(zhì)、期限、流通方式等不同的角度，將信用證劃分為不同的種類：
（1）跟單信用證和光票信用證
根據(jù)信用證項(xiàng)下的匯票是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，信用證可以分為跟單信用證和光票信用證。
1）跟單信用證（Documentary L/C），是指開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。國際貿(mào)易中使用的信用證絕大部分都是跟單信用證。
2）光票信用證（Clean L/C），是開證行憑借不附單據(jù)的匯票付款的信用證，主要用于預(yù)付貨款。
（2）不可撤銷信用證和可撤銷信用證
1）不可撤銷信用證（Irrevocable L/C）。信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改或撤銷，只要受益人提交的單據(jù)符合信用證的規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。使用不可撤銷信用證對受益人的權(quán)益較有保障�！禪CP500》規(guī)定，如果信用證中未注明“不可撤銷”或“可撤銷”的字樣，應(yīng)視作不可撤銷信用證。
2）可撤銷信用證（Revocable L/C）。開證行對所開立的信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。如果使用這種信用證將會對出口人不利，因此出口人一般不愿接受可撤銷信用證。按照《UCP500》的規(guī)定，只要受益人按信用證條款規(guī)定已經(jīng)得到了議付、承兌或延期付款保證時(shí)，該信用證即不能被撤銷或修改。
（3）保兌信用證和不保兌信用證
1）保兌信用證（Confirmed L/C）。是指銀行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行議付義務(wù)。
值得注意的是，將信用證的“保兌”與“不可撤銷”區(qū)分開來。信用證的不可撤銷是指開證行對信用證的付款責(zé)任；而信用證的“保兌”則是指開證行以外的銀行對信用證的付款責(zé)任。不可撤銷的保兌信用證，則意味著對于該信用證不僅有開證行的不可撤銷的付款保證，而且還有保兌行的兌付保證。保兌行和開證行一樣承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。因此，不可撤銷的保兌信用證為出口商提供了雙重收款保證，對出口商最為有利。保兌行付款后對受益人或其他前手無追索權(quán)。
2）不保兌信用證（Unconfirmed L/C）。是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌，當(dāng)開證行的資信好或成交金額不大時(shí)，往往使用不保兌的信用證。
（4）即期信用證和遠(yuǎn)期信用證
1）即期信用證（Sight L/C）。是指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票及裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。
2）遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C）。是指開證行或付款行收到信用證要求的單據(jù)后，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。遠(yuǎn)期信用證主要包括承兌信用證（Acceptance L/C）和延期付款信用證（Deferred Payment L/C）。
3）假遠(yuǎn)期信用證（Usance L/C Payable at sight）。這種信用證規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一定利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。表面上看它是一種遠(yuǎn)期信用證，但是受益人卻可以即期收到全部貨款，所以對出口人而言，實(shí)際上是即期收款，但是對進(jìn)口人來說，則可以等到遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)再付款給付款行。所以，假遠(yuǎn)期信用證又被稱作買方遠(yuǎn)期信用證。
（5）付款信用證、承兌信用證與議付信用證
1）付款信用證（Payment L/C）。即指定某一銀行付款的信用證，一般不要求受益人開立匯票，而僅憑受益人提交的單據(jù)付款。付款行一經(jīng)付款，對受益人均無追索權(quán)。付款信用證有即期信用證和延期付款信用證。
2）承兌信用證（Acceptance L/C）。是指定某一銀行承兌的信用證，即當(dāng)受益人向指定銀行開具遠(yuǎn)期匯票并提示時(shí)，指定銀行即行承兌，俟匯票到期日再付款。
3）議付信用證（Negotiation L/C）。是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。議付是指由議付行對匯票和（或）單據(jù)付出對價(jià)，只審單而不付對價(jià)，不能構(gòu)成議付。即開證行在信用證中，邀請其他銀行買入?yún)R票和（或）單據(jù)的信用證。
議付信用證又可以分為公開議付（自由議付）信用證（Open Negotiation L/C）和限制議付信用證（Restricted Negotiation L/C）。前者指受益人可以向任何銀行辦理議付。而后者是開證行指定某一銀行或開證行自己進(jìn)行議付的信用證。兩種議付信用證的到期地點(diǎn)都在議付行所在地。信用證經(jīng)議付后，如議付行不能向開證行索得票款，議付行有權(quán)對受益人行使追索權(quán)。
（6）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證
1）可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable L/C）。指信用證的受益人（第一受益人）可以要求授權(quán)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱“轉(zhuǎn)讓銀行”），或信用證是自由議付信用證時(shí)，可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的信用證�？赊D(zhuǎn)讓信用證中需明確標(biāo)注“Transferable”字樣。如果信用證上注有“可分割”、“可讓度”、“可分開”、“可轉(zhuǎn)移”等字樣，銀行可以不予理睬。
可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次，即只能由第一受益人轉(zhuǎn)讓給第二受益人，第二受益人不能要求將信用證轉(zhuǎn)讓給其后的第三受益人。但是，第二受益人可以再轉(zhuǎn)讓給第一受益人。如果信用證不禁止分批裝運(yùn)，在總和不超過信用證金額的前提下，可分別按若干部分辦理轉(zhuǎn)讓，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓的總和，將被認(rèn)為只構(gòu)成信用證的一次轉(zhuǎn)讓。
信用證只能按原證規(guī)定條款轉(zhuǎn)讓，但是信用證金額、商品單價(jià)、到期日、交單日及最遲裝期可以減少或提前，投保加成可增加，開證申請人可以變動。信用證在轉(zhuǎn)讓后，第一受益人有權(quán)以自身的發(fā)票和匯票替換第二受益人的發(fā)票和匯票，其余額不得超過信用證規(guī)定的原金額。如信用證規(guī)定了單價(jià)，應(yīng)按原單價(jià)開立。在替換發(fā)票和匯票時(shí)，第一受益人可在信用證項(xiàng)下取得自身發(fā)票和第二受益人發(fā)票之間的差額。
要求開立可轉(zhuǎn)讓信用證的第一受益人往往是中間商。為了賺取差額利潤，中間商可將信用證轉(zhuǎn)讓給實(shí)際供貨人，由供貨人辦理出運(yùn)手續(xù)。但是，信用證轉(zhuǎn)讓并不等于買賣合同轉(zhuǎn)讓，如果作為第二受益人的供貨人不能按時(shí)交貨或單據(jù)有問題，第一受益人仍要負(fù)買賣合同上的賣方責(zé)任。
2）不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable L/C）。是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡是信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。
（7）循環(huán)信用證
循環(huán)信用證（Revolving L/C），指在一定時(shí)間內(nèi)信用證被全部或部分使用后，能夠重新恢復(fù)信用證原金額并再度使用，周而復(fù)始，直至達(dá)到該證規(guī)定的次數(shù)或累計(jì)總金額用完為止。循環(huán)信用證適用于分批等裝、分批支款的長期供貨合同。其優(yōu)點(diǎn)是，進(jìn)口方不必多次開證，不僅節(jié)省了開證費(fèi)用，同時(shí)也簡化了出口方的審證、改證等手續(xù)，便于合同的履行。循環(huán)信用證又可以分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。
（8）對開信用證
對開信用證（Reciprocal L/C）是易貨貿(mào)易或進(jìn)料加工和補(bǔ)償貿(mào)易業(yè)務(wù)中使用的一種結(jié)算方式。因交易的雙方都擔(dān)心對方憑第一張信用證出口或進(jìn)口后，另外一方不履行進(jìn)口或出口的義務(wù)。于是，就采用這種相互聯(lián)系、互為條件的開證辦法，彼此約束。其特點(diǎn)是：第一張信用證的受益人和開證申請人是第二張回頭信用證的開證申請人和受益人，第一張信用證的開證行和通知行分別是第二張信用證的通知行和開證行。兩張信用證的金額可以相等，也可以不相等。兩張信用證可以同時(shí)互開、同時(shí)生效，也可以先后開立、先后生效。
（9）對背信用證
對背信用證（Back to Back L/C），又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新證。對外信用證的受益人可以是國外的，也可以是國內(nèi)的，其主要用于：中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利；兩國之間不能辦理進(jìn)出口貿(mào)易而需要通過第三方溝通貿(mào)易；原證是不可轉(zhuǎn)讓的；原證受益人不能提供全部規(guī)定貨物等。
對背信用證的內(nèi)容除開證人、受益人、金額單價(jià)、轉(zhuǎn)運(yùn)期限、有效期等可有變動外，其他條款一般與原證相同。由于對背信用證的條款修改時(shí)，新證開證人需得到原證開證人的同意，所以修改比較困難，而且所需時(shí)間較長。應(yīng)當(dāng)注意的是對背信用證不同于可轉(zhuǎn)讓信用證：可轉(zhuǎn)讓信用證是一張信用證由一個(gè)開證行保證付款；對背信用證的原證和對背證是兩張信用證，由兩個(gè)銀行分別保證付款。
（10）預(yù)支信用證
預(yù)支信用證（Anticipatory L/C），指開證行授權(quán)代付行（通常是通知行）向受益人預(yù)付信用證的全部或一部分，由開證行保證償付并負(fù)擔(dān)利息的信用證。預(yù)支信用證與遠(yuǎn)期信用證相反，開證人付款在先，受益人交單在后。預(yù)支信用證可分為全部預(yù)支和部分預(yù)支。預(yù)支信用證憑出口人的光票或一份負(fù)責(zé)補(bǔ)交信用證規(guī)定單據(jù)的聲明書付款。如果出口人以后不交單，開證行和代付行不承擔(dān)責(zé)任。當(dāng)交付貨運(yùn)單據(jù)后，代付行在付給剩余款時(shí)，將扣除預(yù)支貨款的利息。這種預(yù)支貨款的信用證，預(yù)支條款常用紅字標(biāo)明，所以習(xí)慣上稱作“紅條款信用證”（red clause L/C）。