2011年單證員考試輔導：進料加工出口退稅操作步驟
來源：網(wǎng)絡發(fā)布時間：2010-08-11 16:19:55
一、進料加工貿易方式項下的出口退稅操作步驟（在生產(chǎn)企業(yè)免抵退軟件中錄入）
1、海關手續(xù)已辦妥的進料加工手冊備案登記（進料加工業(yè)務的開始告之稅務部門，此項工作不能勿視）
�、黉浫脒M料加工手冊信息生成《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申請表》。（進料加工手冊號不得有誤）
�、阡浫肼窂剑簡巫C證明錄入\進料加工手冊登記錄入(所屬期\序號\進料登記手冊號\幣別代碼\計劃進口總值\計劃出口總值\計劃分配率\手冊有效期)
�、蹖㈦娮有畔⒂肬盤拷貝
�、堋渡a(chǎn)企業(yè)進料加工登記申請表》
�、荨都庸べQ易批準證》（外經(jīng)貿主管部門批準）
⑥《進料加工登記手冊》復印件（海關簽發(fā)）
�、咚椭炼悇胀硕悪C關備案
2、免稅申報同一般貿易
�、偕显氯〉枚悇諜C關出具的生產(chǎn)進料加工的免稅證明
�、诿舛惿陥筚Y料中增加一項資料：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》（取得生產(chǎn)進料加工貿易免稅證明的次月錄入，在次月申報）
3、退稅申報流程（退稅申報錄入時一定要選擇進料加工貿易方式，不得有誤）：同一般貿易（電子申報與紙質申報同步）
�、龠M料加工退稅明細錄入路徑:退稅數(shù)據(jù)錄入\退稅明細數(shù)據(jù)錄入(所屬期\申報序號\申報序號\申報批次\報關單號碼\出品發(fā)票號\出口日期\外匯核銷單\貿易性質\商品代碼\商品名稱\計量單位\出口數(shù)量\外幣代碼\外幣幣別\外幣金額\外幣匯率\報關單金額\美元匯率\美元金額\發(fā)票金額\征稅稅率\退稅率\征退稅差額\應免抵退稅額\進料加工登記手冊號\計劃分本率\實際分配率\組成計稅價格\免抵退稅抵減額\不予抵扣稅額抵減額\實際免抵退稅額=出口應免抵退稅額-進口應免抵退稅額)
②打印正式申報資料中增加：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》（據(jù)以當月取得主管稅務機關出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅證明》,次月入帳）
4、手冊核銷：
�、倌康模喝〉枚悇詹块T核發(fā)的《進料加工貿易免稅核銷證明》
�、谇疤�:先海關核銷
③稅務核銷
�、�、將手冊項全部進口料件集中錄入免抵退申報系統(tǒng)。
�、颉⒋蛴 渡a(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》
�、�、單證證明錄入\進料加工手冊核銷錄入生成《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
�、�、生成電子數(shù)據(jù)（含：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》兩個電子數(shù)據(jù)文件）
�、�、提供資料：（11項資料）
A、外銷合同
B、進口料件合同
C、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
D、核銷進口成品、出口成品情況匯總表（在電子表格中手工填制）
E、海關簽發(fā)的《加工貿易手冊結案通知書》或《銀行保證金臺賬聯(lián)系單》
F、溢余進口料件或成品補稅的稅收繳款書復印件（如果實際操作沒有的話就無需報送）
G、向海關辦理核銷的，記有全部記錄的《進料加工登記手冊》復印件（手冊整本復印包括手冊封面）
H、進口貨物報關單復印件I、出口貨物報關單復印件J、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》
K、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工手冊登記核銷申請表》
�、�、報送稅務局審核（包括紙質材料及電子數(shù)據(jù)）
�、軐徍送ㄟ^，取得《取得進料加工免稅核銷證明》（實質可理解為對該手冊生產(chǎn)進料加工貿易免稅證明的調整數(shù)據(jù)）
二、來料加工貿易方式項下的出口退稅操作步驟
1、來料加工貿易方式只免稅不退稅
2、稅務備案登記程序
�、儋Y料1:外經(jīng)貿主管部門批準的《加工貿易業(yè)務批準證》及清單
�、谫Y料2：海關簽發(fā)《來料加工登記手冊》復印件
�、垆浫雭砹霞庸な謨孕畔⑸伞渡a(chǎn)企業(yè)來料加工貿易免稅申請表》
�、茕浫肼窂剑簡巫C證明錄入\來料加工手冊登記錄入(所屬期\序號\來料登記手冊號\有效期限\合同進口總值\合同出口總值\合同加工費金額)
�、輰㈦娮有畔⒂肬盤拷貝
�、迗笾鞴芏悇諜C關備案并審核
3、取得《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
主管稅務機關審核通過出具《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》
�、炊悇蘸虽N
�、偈謨杂行冢阂酝饨�(jīng)貿主管部門批準的《加工貿易業(yè)務批準證書》上的有效期為限。通常為一年（對年對月對日）
�、阡浫朐擁検謨皂椣碌乃衼砹霞庸I(yè)務實際進口的料件明細和實際出口貨物的明細數(shù)據(jù)生成《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿易免稅核銷證明》
�、垆浫肼窂剑�(同一界面上)
Ⅰ、單證證明錄入\來料加工明細申報錄入\所屬期\申報序號\日期\手冊號\加工單位\核銷期限\來料合同編號\進口日期\進口報關單號(以來料加工貿易方式的進口報關單為錄入依據(jù))
�、�、單證證明錄入\來料加工明細申報錄入\出口發(fā)票號\出口日期\出口報關單號\出口商品代碼\出口商品名稱（以來料加工貿易方式的出口報關單為錄入依據(jù)）
④紙質報送資料（9項）
A、與手冊相對應的《生產(chǎn)企業(yè)來加工免稅證明》復印件
B、來料加工的出口貨物報關單復印件
C、出口貨物的收匯核銷單原件
D、出口發(fā)票原件
E、出口合同原件
F、來料加工的進口貨物報關單復印件
G、海關已核銷的《來料加工登記手冊》復印件
H、海關簽發(fā)的《來料加工登記手冊核銷通知單》或《銀行保證金臺賬聯(lián)系單》
I、《生產(chǎn)企業(yè)來料加工貿易免稅明細申請表》及電子數(shù)據(jù)。