2011年單證員考試輔導(dǎo)：匯票的貼現(xiàn)及其計(jì)算
來(lái)源：網(wǎng)絡(luò)發(fā)布時(shí)間：2010-09-27 15:37:54
貼現(xiàn)是遠(yuǎn)期匯票承兌后，持票人在匯票到期前到銀行兌換現(xiàn)款，銀行從票面金額中扣貼現(xiàn)利息后付給持票人余款的行為。匯票的貼現(xiàn)實(shí)際上是匯票的買賣。商業(yè)匯票一般都有貿(mào)易背景，貨物作為擔(dān)保，所以，貼現(xiàn)時(shí)不再收取其他抵押品，對(duì)商人來(lái)說(shuō)，是一條便捷的融資渠道。
銀行一般根據(jù)匯票身價(jià)的高低（主要看承兌人的信用），來(lái)決定是否予以貼現(xiàn)。在國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中，信用證項(xiàng)下遠(yuǎn)期匯票由出口地的付款行承兌后自行貼現(xiàn)的作法較為流行。另外，議付行應(yīng)受益人的要求，對(duì)資信好的開證行、付款行承兌的匯票，也可以辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)程序如下：（1）出票人將匯票交給持票人；（2）持票人將匯票交給付款人承兌；（3）持票人將承兌后的匯票交貼現(xiàn)銀貼現(xiàn)；（4）匯票到期時(shí)貼現(xiàn)銀行向付款人收取票款。
貼現(xiàn)利息的計(jì)算：
實(shí)例：面額為10，000美元的見票后90天付款的匯票，6月20日得到付款人的承兌，該匯票應(yīng)于9月18日到期，持票人于6月30日持匯票去銀行要求貼現(xiàn)，銀行核算計(jì)息天數(shù)（7–8月份各31天，9月份18天，共計(jì)80天）。如果貼現(xiàn)年利率為10%，按歐美算法，一年按360天計(jì)算，則：
貼現(xiàn)利息=匯票金額x貼現(xiàn)天數(shù)x年貼現(xiàn)率／360（10，000 x 80 x 10%/360=222．22美元）。
銀行向持票人凈付款＝匯票金額—貼現(xiàn)利息（10,000—222．22=9777．78美元）。
銀行受讓匯票后，于９月１８日向付款人提示，收取十足票款10,000美元。