第七章1、社會保障支出的概念：是國家財政對因各種原因喪失生活來源地勞動者，提供基本生活保障的支出。

    2、社會保險支出內(nèi)容：（1）養(yǎng)老保險支出（2）失業(yè)保險支出（3）醫(yī)療保險支出（4）傷殘保險支出3、社會救濟支出內(nèi)容：（1）對無依無靠、無生活來源的孤老殘幼的生活救濟支出（2）對無固定收入和生活困難的居民的救濟、補助，包括對城鄉(xiāng)困難戶救濟、農(nóng)村五保戶救濟支出（3）對貧困地區(qū)的救濟補助支出（4）對受災地區(qū)的救濟補助支出（5）對外流人員收容與遣返安置支出4、社會優(yōu)撫支出內(nèi)容：（1）撫恤支出（2）其他優(yōu)撫支出5、社會福利支出內(nèi)容：（1）孤兒院、敬老院等社會福利院支出（2）福利工廠、盲聾啞學校費用支出（3）為老年人、兒童、殘疾人提供的免費和低費的社會服務（4）其他為大眾服務的社會事業(yè)和設施支出6、改革前我國社會保障制度存在的問題：（1）覆蓋面狹窄（2）非社會化（3）非法制化7、我國社會保障制度的改革：（1）我國社會保障制度改革的原則。從實際出發(fā)，結(jié)合國情。我國正處于社會主義初級階段，經(jīng)濟發(fā)展水平不高，全國人均國民收入也較低，可用于社會保障的財富也很有限。加之這些年來我國已進了人口老齡化時期，國家的財力已不堪重負，因此必須從實際出發(fā)，兼顧國家、集體和個人三者利益，兼顧長遠利益與眼前利益，區(qū)別不同情況，建立具有中國特色的社會保障制度，體現(xiàn)市場經(jīng)濟下的效率優(yōu)先，兼顧公平的原則。社會主義市場經(jīng)濟條件下的分配原則是效率優(yōu)先，兼顧公平。社會保障的目標也應達到效率與公平的統(tǒng)一，即在按勞分配和按資分配的市場經(jīng)濟效率原則下，通過社會保障的公平分配，促進社會的安定，從而調(diào)動勞動者的積極性，促進經(jīng)濟發(fā)展和經(jīng)濟效率的提高。堅持權(quán)利與義務統(tǒng)一原則。社會保障中公民人人平等。每個社會成員都具有得到基本物質(zhì)生活需要保障的權(quán)利，國家和社會負擔向生活無著落的公民提供基本的生活保障的義務。而每一個社會成員或公民，必須盡力為社會提供勞動，承擔創(chuàng)造社會財富的責任和義務。同時應根據(jù)被保障者在勞動期間盡義務的情況，決定他們對社會保障享有的程度。

    （2）我國社會保障制度改革方向。建立多層次社會保障體系。為了適應社會主義市場經(jīng)濟的要求，結(jié)合國情，我國應該建立包括社會保障、社會救濟、社會優(yōu)撫、社會福利在內(nèi)的多層次社會保障制度。根據(jù)我國社會生產(chǎn)力水平以及各方面的承受能力，城鄉(xiāng)社會保障有別，同時提倡社會互助、發(fā)展社會救濟事業(yè)，積極發(fā)展商業(yè)保險業(yè)，以此作為社會保險的補充，形成多渠道的社會保障資金來源。

    8、我國社會保障支出的來源采取下列方式：（1）社會養(yǎng)老保險支出的資金來源。社會養(yǎng)老保險支出的資金來源由三個渠道形成：企業(yè)繳費率不超過工資總額的20%，個人繳費比例將逐步提高到8%，國家按本人繳費工資的11%為每名職工建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶。在收不抵支時，由國家財政補助。

    （2）社會醫(yī)療保險支出的資金來源。職工社會醫(yī)療保險支出由職工所在單位和職工個人共同繳納，單位與個人繳費率分別為6%和2%.（3）社會失業(yè)保險支出的資金來源。單位按照其工資總額的2%繳納失業(yè)保險金，職工本人按其本人工資的l%繳納失業(yè)保險金，城鎮(zhèn)企事業(yè)單位招收的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險金。

    （4）社會工傷保險支出的資金來源，按照以收定支，留有儲備的原則征收，根據(jù)支出費用和各行業(yè)工傷發(fā)生頻率實現(xiàn)差別費率，對企業(yè)實現(xiàn)浮動費率，各行業(yè)費率和企業(yè)費率的具體標準由各地人民政府制訂。

    9、財政補貼的概念：財政補貼是指國家財政根據(jù)政策需要，在一定時期內(nèi)對某些特定的產(chǎn)：業(yè)、部門、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項給于的補助支出。

    10、財政補貼的分類：（1）按財政補貼項目或?qū)ο蠓诸惙譃椋簝r格補貼、企業(yè)虧損補貼、福利補貼（2）按財政補貼對象分類分為：對生產(chǎn)者的補貼、對居民的補貼（3）按財政補貼的透明度分類分為：暗補、明補（4）按財政補貼的隸屬關(guān)系分類分為中央財政補貼、地方財政補貼11、財政補貼的方式：（1）財政退庫（2）列預算支出（3）稅式支出12、財政補貼的功能：（1）財政補貼的分配功能。財政補貼是國家給予受貼者的無償補助，補貼給誰，誰就會增加一部分收入，其經(jīng)濟狀況即有所改善。因此，國家就是根據(jù)不同時期的政治經(jīng)濟政策對不同的補貼現(xiàn)象、補貼比例、補貼時間加以選擇，直接改變各社會集團及成員的收入量，實現(xiàn)對國民收入的再分配。（2）財政補貼的調(diào)節(jié)功能。財政補貼的調(diào)節(jié)功能是通過價格分配來實現(xiàn)的。以資金這種資源的價格為例，國家為了鼓勵某些行業(yè)或產(chǎn)品的發(fā)展，財政對使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)給予財政貼息，就是通過國民收入在銀行和企業(yè)之間的再分配來實現(xiàn)的，進而實現(xiàn)調(diào)節(jié)資源配置的功能。財政補貼與價格的相關(guān)性產(chǎn)生了其固有的分配與調(diào)節(jié)功能。

    13、捐贈支出的概念：捐贈支出是指一國政府用財政資金無償援助其他國家或國際組織而引起的轉(zhuǎn)移性支出。

    14、捐贈支出的分類：（1）對國際組織的繳款（2）政府間援助（3）災難救濟援助15、捐贈支出的作業(yè)：捐贈支出從表面上看都是為了援助別的國家，其中大多數(shù)也確實起到了維護世界和平、促進人類進步、增進合作交流以及救災濟難的作用。但在援助的同時也可以貫徹援助國政府的各種政治經(jīng)濟政策和意圖，如提高本國在國際上的政治地位，加強干涉和操縱他國實事物的能力以及結(jié)成一些能在政治上、經(jīng)濟上相互支持的區(qū)域性同盟等等。

    16、債務支出的概念：是指國家在當年預算中用于對以前所借債務的還本付息支出，包括對內(nèi)債和外債的還本付息。

    17、債務支出的分類：還本支出和付息支出18、債務支出的影響：債務支出對國家來講是一種支付時沒有任何回報的無償性轉(zhuǎn)移支出，因此在短期內(nèi)如果支出過多就會造成財政的沉重負擔，使其他財政支持的安排受到影響。而且外債的債務支出過多，還會造成本國資金凈流出的增加，影響國內(nèi)的資金供應和國際收支平衡。同時，從國內(nèi)獲得債務支出的債權(quán)人來看都是非政府部門，國家對他的還本付息相當于增加他們的收入，這必然使他們的需求增加，引起整個需求結(jié)構(gòu)的改變，而這種改變?nèi)绻�因過快過大造成不能同經(jīng)濟結(jié)構(gòu)相適應，就有可能引發(fā)結(jié)構(gòu)性通貨膨脹。債務支出的這些影響都要求國家在借債時一定要對債務累積額有所控制，并在債務期限上合理搭配，以防止在某些年份到期債務過多而引起債務支出的突然增加。

    第八章1、財政管理體制的概念：財政管理體制有廣義和狹義之分，廣義的財政管理體制指的是處理國家各級政府之間、國家與企事業(yè)單位之間、國家與居民之間財政權(quán)力等分配關(guān)系的組織制度。也可以說是處理國家、集體、個人之間分配關(guān)系的載體和具體形式。狹義的財政管理體制則專門指預算管理體制。

    2、財政分配具體通過預算、稅收、投資，國家信用和國有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)進行。

    3、財務管理體制的構(gòu)成：（1）預算管理體制，簡稱預算體制（2）稅收管理體制（3）投資管理體制（4）國有資產(chǎn)管理體制4、預算管理體制包括：確定預算管理的主體和級次，劃分收支范圍和預算管理職權(quán)，制定預算調(diào)解制度與方法等，從而正確處理上下級財政間的分配關(guān)系。

    5、稅收管理體制主要包括：立法權(quán)、解釋權(quán)、稅種的開征和停征權(quán)、減免權(quán)、調(diào)整權(quán)。

    6、社會形態(tài)和體制是有區(qū)別的：在同一性質(zhì)的社會形態(tài)下，可以有不同的經(jīng)濟體制、政治體制和財政體制；同時也應該看到，即使社會形態(tài)不同，在經(jīng)濟，政治和財政體制上也有值得相互借鑒之處。

    7、財政體制是國家處理財政分配關(guān)系的制度，其作用主要體現(xiàn)在：（1）使各級政府所擁有的財權(quán)財力與其政權(quán)職能和事權(quán)范圍相一致，以從財政體制上保證各級政府行使職能和興辦公共事務所必須要的財權(quán)和財力。

    （2）正確處理國家及其各級政府與企業(yè)，事業(yè)單位之間的財政分配關(guān)系。

    （3）正確處理國家各級財權(quán)與城鄉(xiāng)居民之間的分配關(guān)系。

    8、國家預算的分類：按預算編制的形式不同，國際預算可分為單式預算和復式預算。

    按預算指標的確定方法不同，國家預算可分為零基預算和增量預算。

    9、國家機構(gòu)的組成：按照我國憲法規(guī)定，國家機構(gòu)由全國人民大表大會、國務院、地方各級人民大表大會和各級人民政府組成。

    10、國家預算的程序：（1）國家預算的編制和審批（2）國家預算的執(zhí)行（3）國家預算的調(diào)整（4）國家決算11、國家預算執(zhí)行的基本任務是：根據(jù)國家的方針政策，積極組織預算收入，保證預算收入及時、足額地納入國庫；按照計劃及時合理地撥付資金，保證各項建設和事業(yè)的需要；在組織收入和撥付資金的過程中，監(jiān)督各企業(yè)和事業(yè)單位加強經(jīng)營管理，合理、節(jié)約、有效地使用資金；根據(jù)國家經(jīng)濟的發(fā)展情況，組織預算執(zhí)行的平衡，保證國家預算收支任務的圓滿實現(xiàn)。

    12、復式預算是指國家將預算年度內(nèi)的全部財政收支按其經(jīng)濟性質(zhì)分別編入兩個或兩個以上的預算收支平衡表而形成的一種預算組織形式。

    13、復式預算的優(yōu)缺點：優(yōu)點：（1）復式預算與預算結(jié)構(gòu)的多元性為主要特點，它是將國家財政收支按經(jīng)濟性質(zhì)的差異分別編入兩個或兩個以上的預算表格，形成多元的相對獨立的預算賬戶。

    （2）復式預算是按預算收支的性質(zhì)差異建立的多元預算結(jié)構(gòu)，每一種預算都有自己獨立的收支對應體系，并在編制、執(zhí)行、決算的過程中相對獨立，從而形成國家預算的雙軌或多軌運行特征。

    （3）復式預算區(qū)分了預算的不同性質(zhì)，因而也就對不同性質(zhì)的預算實施分類管理創(chuàng)造了條件。

    缺點：（1）在收支性質(zhì)上的交叉（2）對財政赤字的反應比較模糊14、中國的復式運算的發(fā)展史：（1）1992年的復式運算形式。

    包括：經(jīng)常性預算。經(jīng)常性預算是政府作為社會管理者維持政府活動、保障國家安全、發(fā)展社會公益事業(yè)的年度財政收支計劃。

    建設性預算：是政府從事經(jīng)濟建設活動的年度財政收支計劃。

    （2）復式預算的改革包括：○1公共預算。公共預算是指國家以社會管理者身份取得收入和用于維持政府公共活動，保障國家安全和社會秩序，發(fā)展社會各項公益事業(yè)支出的預算。

    ○2國有資本金預算。國有資本金預算是國家以國有資產(chǎn)使用者的身份編制的反映國有資本金運營狀況的年度財政收支計劃。

    ○3社會保障預算。社會保障預算是指國家以行政手段籌集并管理的社會保障收入和社會保障收入安排支出的預算。

    ○4其他預算。其他預算是指在上述三種預算之外，國家根據(jù)管理的特別需求，將某些收入及相應安排的支出對應所形成的預算。

    15、國家預算管理體制的概念：是確定中國央和地方以及地方各級政府之間在預算管理方面的職責、權(quán)限及相應的組織體系的一項根本制度。它是國家財政管理體制的一個核心組成部分。

    16、國家預算管理體制的組成：主要由預算管理級次的規(guī)定、預算管理權(quán)的劃分、預算收支范圍的確定和預算調(diào)制度的安排方面的內(nèi)容組成的。

    17、預算管理權(quán)的概念：是指國家預算方針政策、預算管理法律法規(guī)的制定權(quán)、解釋權(quán)和修訂權(quán)；國家預算的編制和審批權(quán)；預算執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督權(quán)等。

    18、預算調(diào)解制度的目的：是使公共資金公平分配和有效使用，并達到各級政府事權(quán)和財權(quán)的最終統(tǒng)一。

    19、預算收支范圍的劃分：預算收支范圍的劃分是預算管理體制設計的核心問題，預算收支范圍的劃分包括劃分的依據(jù)和劃分的方法兩個基本問題。

    20、國家預算管理體制的類型：（1）高度集權(quán)型。這種體制的基本特點是財力與管理權(quán)高度集中于中央，地方的財權(quán)財力很小，企事業(yè)單位的自主權(quán)也有限，這種體制不利于發(fā)揮地方和企事業(yè)單位當家理財?shù)姆e極性。

    （2）分權(quán)結(jié)合型。這種體制的特點是財權(quán)和財力的相當大部分仍集中在中央，同時給地方和企事業(yè)單位一定的財權(quán)和自主權(quán)，但比較小。

    （3）分權(quán)型。這種體制的特點是在中央統(tǒng)一領導和統(tǒng)一計劃下，地方有較大財權(quán)，地方財力大大增強，企業(yè)和事業(yè)單位自主權(quán)大大增強。

    21、我國國家預算管理體制的演變過程：（1）1950年實行高度集中、統(tǒng)收統(tǒng)支的預算管理體制。

    （2）1951-1957年實行行劃分收支、分級管理的財政管理體制。

    （3）1958年實行以收定支、五年不變的預算管理體制。

    （4）1959-1970年實行總額分成、一年一變的預算管理體制。

    （5）1971-1973年實行財政收支包干的預算管理體制。

    （6）1974-1975年實行收入按固定比例分成，超收另定分成比例，支出按指標包干的預算管理體制。

    （7）1976-1979年再次實行收支掛鉤、總額分成的預算管理體制。

    （8）1980-1984年實行劃分收支、分級包干的預算管理體制，在必不可少的開支前提下，明確劃分各級財政的權(quán)力和責任，使權(quán)責結(jié)合，充分發(fā)揮中央和地方兩方面的積極性。

    （9）1985年實行劃分稅種、分級包干的預算管理體制。

    （10）1987年實行財政大包干的預算管理體制。

    22、分稅制的概念：是指在各級政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎上，按照事權(quán)、財權(quán)相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅收的特征，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補助制的一種預算管理體制模式。

    23、分稅制主要有以下幾方面內(nèi)容：（1）分稅。這時分稅制的核心問題，是指稅收收入在中央與地方之間的劃分。通常是按稅種或稅源，將全部稅收劃分為中央和地方兩套稅收體系。

    （2）分權(quán)。這是指稅收的管理權(quán)限在中央與地方之間的劃分。包括稅收的立法權(quán)、稅法的解釋權(quán)、征管權(quán)、調(diào)整權(quán)及減免權(quán)等。

    （3）分征。是指分別建立中央稅與地方稅各自獨立的征稅系統(tǒng)。

    （4）分管。指中央政府與地方政府之間建立分級預算，分別管理各自的收入。

    24、分稅制的特點：（1）分稅制明確劃分了各級政府的事權(quán)（2）分稅制通過分誰來維護中央財政的主導地位（3）分稅制下的各級財政擁有自己獨立的主體稅種（4）分稅制需要建立完善的轉(zhuǎn)移支付制度25、分稅制的類型：（1）完全分稅。完全分稅模式具有以下特點：○1將稅種按中央稅和地方稅徹底分開，不設置中央與地方的共享稅，各級政府具有相對獨立的稅收體系；中央和地方各自享有獨立的稅收立法權(quán)、調(diào)整權(quán)、減免權(quán)等。

    ○2設立中央和地方兩套稅收征收管理機構(gòu)，明確劃分各自的征收管理權(quán)限。

    ○3建立中央和地方分級預算管理體系，各自享有獨立自主的財政收支權(quán)。

    ○4地方財政的最后平衡通過中央的轉(zhuǎn)移支付解決。

    （2）適度型分稅26、適度型分稅和完全分稅的區(qū)別：適度型分稅與完全型分稅是不同的，一是在稅種劃分上，適度型分稅模式中除中央稅和地方稅外，還設有共享稅；二是在適度型分稅體制中，中央制定統(tǒng)一的稅收法律和管理法規(guī)，地方政府主要是執(zhí)行中央的統(tǒng)一稅收法律和管理法規(guī)，地方政府主要是執(zhí)行中央的統(tǒng)一稅法或以其為依據(jù)制定本地具體實施管理辦法。

    27、我國分稅制改革的主要內(nèi)容：（1）中央政府和地方政府事權(quán)及相應的支出范圍的劃分。

    包括：○1中央政府事權(quán)及相應的支出范圍○2地方政府事權(quán)及相應的支出范圍（2）中央政府和地方政府收入的劃分包括：○1中央固定收入○2地方政府固定收入○3中央與地方共享收入（3）稅收返還：主要目的是為了理順中央與地方之間的財政財力關(guān)系。

    （4）專項撥款和特殊撥款28、政府間轉(zhuǎn)移支付的概念：是財政轉(zhuǎn)移支付的一種特殊形式。它是在各級政府之間或同級政府之間通過財政資金的無償撥付來調(diào)節(jié)各級預算主體收支水平的一項制度。

    29、政府間轉(zhuǎn)移支付的模式有三種：一是自上而下的縱向轉(zhuǎn)移。二是地區(qū)之間的橫向轉(zhuǎn)移。三是縱向轉(zhuǎn)移與橫向轉(zhuǎn)移相結(jié)合。

    30、政府間轉(zhuǎn)移支付制度的基本目標：（1）實現(xiàn)財政資金的公平分配。

    （2）保持中央政府對地方政府行為的必要控制力。

    （3）解決區(qū)域性公共產(chǎn)品的外溢問題。

    （4）促進落后地區(qū)的資源開發(fā)和經(jīng)濟發(fā)展。

    31、政府間轉(zhuǎn)移支付的方式：（1）一般均衡補助。

    （2）專項補助：專項補助可分為無限額配套補助、有限額配套補助和非配套補助三種形式。

    32、政府間轉(zhuǎn)移支付的特點：（1）轉(zhuǎn)移支付具有較高明的透明度。

    （2）內(nèi)部性。內(nèi)部性是指轉(zhuǎn)移支付的范圍僅限于上下級各級政府縱向之間或橫向財政各區(qū)域之間的財政資金流動。

    （3）公正性。

    （4）轉(zhuǎn)移支付的實施具有較強的政策統(tǒng)一性和適度的靈活性。

    33、我國政府間轉(zhuǎn)移支付的類型：（1）體制補助和上解。

    （2）中央財政對地方財政的稅收返還。

    （3）中央財政對地方財政的專項撥款。

    （4）中央財政與地方財政年終結(jié)算補助與上解。

    34、我國政府間轉(zhuǎn)移支付存在的問題：（1）轉(zhuǎn)移支付形式不規(guī)范（2）轉(zhuǎn)移支付中的各項專款過多，且缺乏程序化、公式化的分配辦法，隨意性大。

    （3）轉(zhuǎn)移支付能力弱（4）過渡期轉(zhuǎn)移支付辦法不完善35、完善我國政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度的途徑：（1）提高中央財政收入占整個財政收入的比重，提高財政收入占國民收入的比重，為增強轉(zhuǎn)移支付力度提供財力基礎。

    （2）進一步規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的形成。

    （3）進一步完善過渡時期轉(zhuǎn)移支付辦法。

    36、如何提高中央財政收入和國民收入的比重：可以從兩方面著手，一是在清理整頓的基礎上，將保留下來的合法、合理的制度外收入轉(zhuǎn)入預算收入，將預算外收入轉(zhuǎn)入預算內(nèi)收入；二是在這一轉(zhuǎn)換過程中通過相對擴大中央稅稅基和減少發(fā)達地區(qū)預算外及制度外收入的間接方式，擴大中央財政收入占全國財政收入的比重和轉(zhuǎn)移支付量。

    37、國家預算的概念：國家預算是國家的基本財政收支計劃。它反映一國的財政收支狀況，規(guī)定了一國政府活動的范圍和方向。
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