2011年國(guó)際商務(wù)單證員考試：繕制輔導(dǎo)98
來(lái)源：育路教育網(wǎng)發(fā)布時(shí)間：2011-02-12 10:26:39
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2.《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》的填報(bào)內(nèi)容和要求。
填寫(xiě)依據(jù)是出口發(fā)票、收匯核銷單、報(bào)關(guān)單、代理出口證明、遠(yuǎn)期收匯證明等。具體內(nèi)容：
關(guān)聯(lián)號(hào)（6位數(shù)字年月+2位批次+2位部門(mén)+5位流水號(hào)）；申報(bào)年月 （填出口貨物申報(bào)的4位年份和兩位月份）；申報(bào)批次（根據(jù)申報(bào)的 批次填報(bào)）；申報(bào)序號(hào)（按同一關(guān)聯(lián)號(hào)下的記錄條數(shù)系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生4 位序號(hào)）；部門(mén)代碼（企業(yè)若分部核算，則有次項(xiàng)目，否則此欄為空 ）；稅種（出口數(shù)據(jù)的稅種系統(tǒng)自動(dòng)默認(rèn)是V，且不能修改）；出口 發(fā)票（出口貨物外銷的發(fā)票號(hào)碼錄入）；出口日期（填報(bào)關(guān)單上‘出 口日期’或代理出口證明上的‘離境日期’）；報(bào)關(guān)單號(hào)（填寫(xiě)報(bào)關(guān) 單上‘9位海關(guān)編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)）；代理出口證明號(hào)（根據(jù)委托出口 時(shí)取得對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的’代理出口貨物證明‘上的編號(hào)錄入，錄 入代理出口證明的’證明編號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)‘）；商品代碼（填報(bào)關(guān)單 所列的商品代碼）；商品名稱（代碼錄入后申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶入）；計(jì) 量單位（申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶入）；出口數(shù)量（填寫(xiě)報(bào)關(guān)單或代理出口證 明上所列的出口數(shù)量）；美元離岸價(jià)（按報(bào)關(guān)單或代理出口證明上所 列的’美元離岸價(jià)‘或’總價(jià)‘填寫(xiě)，采用其他外幣應(yīng)換算成美元）； 美元匯率（按出口企業(yè)財(cái)務(wù)入賬匯率填寫(xiě)）；人民幣金額（計(jì)算機(jī)自 動(dòng)產(chǎn)生）；核銷單號(hào)（按外管局統(tǒng)一的核銷單編號(hào)填寫(xiě)）；遠(yuǎn)期收匯 證明（根據(jù)外貿(mào)主管部門(mén)出具的遠(yuǎn)期收匯證明的證明編號(hào)錄入）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅申報(bào)明細(xì)表》可以通過(guò)“外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅 申報(bào)系統(tǒng)”錄入、打印并生成電子數(shù)據(jù)。軟盤(pán)中的其它單據(jù)的錄入略。不同地區(qū)由于計(jì)算機(jī)操作系統(tǒng)平臺(tái) 的不同，軟件申報(bào)要求可能會(huì)有區(qū)別。
三、出口退稅注意事項(xiàng)
1.企業(yè)要想出口后能盡早拿到出口退稅， 不僅要早申報(bào)，還應(yīng)早開(kāi)發(fā)票、早認(rèn)證。在相關(guān)原始退稅單證及申報(bào) 資料收集、填寫(xiě)齊全后，必須先查詢相關(guān)電子信息和進(jìn)行增值稅專用 發(fā)票認(rèn)證后，方可辦理申報(bào)，未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符及密文有誤的增值 稅專用發(fā)票不能申報(bào)出口退稅。
2.不要忽略出口報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)的提 交。企業(yè)在貨物報(bào)關(guān)出口后，須通過(guò)“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”的“出口 退稅”子系統(tǒng)提交報(bào)關(guān)單電子數(shù)據(jù)，否則就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)信 息不齊、不一致而遲延退稅。
3.深入、透徹、及時(shí)了解和掌握出口退 稅政策。如《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退稅管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通 知》中規(guī)定：因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立并重新辦理 出口退稅登記的出口企業(yè)，如原出口企業(yè)符合相關(guān)要求，經(jīng)省級(jí)稅務(wù) 機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在申報(bào)退稅時(shí)可不提供出口收匯核銷單，按有關(guān)規(guī)定可采 取事后審核。也就是說(shuō)，因改制、改組以及合并、分立等原因新設(shè)立 并重新辦理出口退稅登記的出口企業(yè)如果能充分利用此文件精神，完 全可比照原企業(yè)退稅待遇退稅。
4.在電子申報(bào)軟件中，將進(jìn)貨明細(xì)及 申報(bào)退稅明細(xì)逐條錄入。錄入時(shí)須注意：需要辦稅票函調(diào)的應(yīng)集中在 一塊申報(bào)，不能與正常的申報(bào)混在一起，影響退稅；申報(bào)前應(yīng)與退稅 處核對(duì)是否有海關(guān)信息，無(wú)信息者不報(bào)，且錄入應(yīng)規(guī)范，以免撤單反 復(fù)而延誤時(shí)間；遠(yuǎn)期收匯應(yīng)單獨(dú)申報(bào)；報(bào)關(guān)單上的品名與增值稅票的 品名、商品數(shù)量、計(jì)量單位應(yīng)嚴(yán)格一致，若有出入按微機(jī)中揭示的計(jì) 量單位錄入。企業(yè)辦稅人員根據(jù)關(guān)單經(jīng)常上退稅處核對(duì)海關(guān)信息，避 免申報(bào)后因信息原因撤單，耽誤時(shí)間，實(shí)際業(yè)務(wù)避免上述情況出現(xiàn)不 一致的做法是先報(bào)關(guān)，后開(kāi)發(fā)票。
5.為了有效掌握退稅單證的回收情 況，防止單證丟失，做好退稅前期的單據(jù)準(zhǔn)備工作，主管會(huì)計(jì)對(duì)主要 退稅單據(jù)、退稅額、發(fā)票號(hào)逐筆追單（特別是即將到達(dá)清算期限的單 證），發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。
6.理順與海關(guān)、銀行、外匯局和稅務(wù)等有 關(guān)部門(mén)的關(guān)系，加強(qiáng)溝通，經(jīng)常匯報(bào)在退稅工作中遇到的情況，聽(tīng)取 退稅反饋信息，從而使遇到的問(wèn)題能夠得到政策上的指導(dǎo)和具體操作 上的幫助。
7.出口企業(yè)若是委托外地報(bào)關(guān)行或航運(yùn)公司代理報(bào)關(guān)和運(yùn) 輸，一般不要拖欠運(yùn)、保費(fèi)，以免核銷單、關(guān)單被扣壓，影響核銷和 退稅。
8.企業(yè)各有關(guān)部門(mén)在取得退稅原始單證時(shí)要認(rèn)真、細(xì)致、逐一 審核檢查。例如，報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)必須具有報(bào)關(guān)單號(hào)，批準(zhǔn)文號(hào)應(yīng)與所 配套核銷單號(hào)一致，填寫(xiě)齊全正確，完整無(wú)損，并有口岸海關(guān)的驗(yàn)訖 章和經(jīng)辦人員章；核銷單退稅聯(lián)應(yīng)有核銷單號(hào)、報(bào)關(guān)單號(hào)、出口情況 并蓋有外管局已核銷章。