2012年單證員考試繕制與操作輔導單據(jù)相符標準
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2012-12-04 10:50:04
信用證業(yè)務的關鍵就是確定單據(jù)是否相符，因而單據(jù)相符的標準尤為重要，深刻領會UCP600的關鍵在于掌握新的審單原則。UCP500的審單標準是“單證相符、單單不得互不一致”，單據(jù)之間表面不一致，即視為表面與信用證條款不符，審單標準的“模糊”和對審單“相符”標準的不同理解，成為導致信用證糾紛的主要根源。“單證不符”現(xiàn)象一直居高不下。據(jù)統(tǒng)計，在根據(jù)UCP500操作的信用證業(yè)務中，“單證不符”現(xiàn)象超過65%，甚至高達80%，嚴重影響了銀行信用證業(yè)務的聲譽。而且一些不法分子經(jīng)常會利用信用證機械刻板的“單證一致”付款機制來進行詐騙，信用證本身不能防范欺詐風險的發(fā)生。信用證的使用率迅速下降，在歐美國家的使用率只占10%左右，并且還有進一步縮小的趨勢。UCP600審單標準已經(jīng)擺脫了“機械、刻板”的規(guī)定，放棄了過去強調(diào)的單據(jù)之間以及單證之間完全相符的“鏡像”原則，相反，強調(diào)只要單證的內(nèi)容“不矛盾”或者“不沖突”，即可確定單證相符，從而最大限度地杜絕信用證當事人因為基礎交易的糾紛轉而以所謂單據(jù)存在不符點為由拒絕承兌或付款的情況隨意發(fā)生�？梢奤CP600的修訂對于國際貿(mào)易和國際結算實務的影響是巨大而深遠的，信用證業(yè)務操作也會發(fā)生質(zhì)的變化，也必將面臨著新的挑戰(zhàn)和法律質(zhì)疑，才能真正掌握和運用其精神并靈活地運用于實務之中。本文著眼于業(yè)務實際，結合UCP600和最高人民法院公布的關于審理信用證糾紛的司法解釋，分析審單標準等相關問題，以期對信用證當事人有所啟發(fā)。
一、相符交單
UCP600關于單據(jù)相符的標準簡單而清晰，即提交的單據(jù)必須與信用證條款、UCP600中的相關規(guī)定以及國際標準銀行實務相符。三者之間是并列關系。2002年ICC頒布的《關于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務》（ISBP）的標準是靈活的和不斷豐富的，因為它存在于ICC發(fā)表的咨詢意見中，存在于ISBP中，存在于信用證專家的權威論斷中，也存在于權威法院判例中，也存在于當?shù)匦庞米C業(yè)務實踐中，由此可見它具有一定程度的不確定性。從某種意義上說，只有法院的判決是最后的標準。
二、審單標準
UCP600倡導放“不得矛盾”精神。即使在單證之間也不要求“等同”（identical），僅要求“不得矛盾”（mustnotconflictwith），這樣比過去單單之間“不得互不一致”（not inconsistentwith）的說法更體現(xiàn)了審單標準寬松化的傾向。如UCP600第十四條d款規(guī)定：“單據(jù)審核標準單據(jù)中的數(shù)據(jù)，在與信用證、單據(jù)本身以及國際標準銀行實務參照解讀時，無須與該單據(jù)本身中的數(shù)據(jù)、其他要求的單據(jù)或信用證中的數(shù)據(jù)等同一致、但不得矛盾。”當然該條款并不表明審單放棄了“相符”的原則，只是相對而言更為寬松和靈活。過去銀行根據(jù)所謂“嚴格相符”的原則大量退單，UCP600相對更為寬松的審單原則，使得銀行在具體業(yè)務審單時，更靈活地處理單證、單據(jù)，既體現(xiàn)了保持信用證高效性、低成本性和迅速性，又顯示了公平性和信譽度，對信用證業(yè)務的開展無疑是有利的ISBP對其規(guī)定的審單標準具體明確。ISBP（即《關于審核信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務》第24條規(guī)定的審單標準是：“信用證項下提交的單據(jù)在表面上不得互相矛盾。該原則并不要求數(shù)據(jù)內(nèi)容完全同一，而僅僅要求單據(jù)不得互相矛盾。”（英文原文：Documents presented under a creditmust not appear to be inconsistent with each other.The requirement is not that the data content be identical，merely that the documentsnot be inconsistent.）需指出的是，文中使用了單詞“identical”（意思是similar in every detail）的否定形式。
最高人民法院規(guī)定的審單標準，符合國際發(fā)展趨勢。最高人民法院《關于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》確立了“信用證項下單據(jù)與信用證條款之間、單據(jù)與單據(jù)之間在表面上不完全一致，但并不導致相互之間產(chǎn)生歧義的，不應認定為不符點。”的靈活寬松的審單原則，完全符合審單標準發(fā)展趨勢，擯棄了“嚴格一致”的機械要求，其規(guī)定的審單原則與UCP600確定的審單原則本質(zhì)上一致，極具實踐指導性。
三、審單中常遇到的熱點問題應當看到，UCP600尚未解決目前信用證實務中遇到的所有問題，它與URC522、ISBP、ISP98、eUCP并行，操作難度加大，這就需要我們在實務中不斷進行研究和探索，來靈活地解決信用證實務中的各種問題。下面，就經(jīng)常遇到的審單熱點問題，談談看法。
1.如何處理拼寫錯誤？
業(yè)務人員收到信用證后，首先要認真審查信用證條款，尤其對貨物的名稱、規(guī)格描述、啟運和目的港、單據(jù)名稱等，還要注意前后是否一致，有無矛盾和沖突。發(fā)現(xiàn)拼寫錯誤后，先分析錯誤的性質(zhì)，該錯誤是否引起嚴重的誤解？“術業(yè)有專攻”，及時請教銀行專業(yè)人士往往能事半功倍。特別指出的是，對于重要的錯誤，要聯(lián)系客戶及時修改。不要認為客戶會反感，須知之所以開信用證，本身就是意味著不信任。真正的客戶應該贊賞受益人的嚴謹，往往只有蓄意行騙的客戶才會找出種種借口而不修改信用證�？蛻魣�(zhí)意不改，才應該倍加小心。即便如此，在業(yè)務實務中，必然會產(chǎn)生拼寫錯誤或者打字錯誤，哪些可以拒付，哪些可以視為不符點，往往很難掌握，基本原則就是：如果拼寫或者打字錯誤并不影響所在句子的含義，就不構成單據(jù)不符。難點是如何判斷該錯誤沒有影響單詞或者句子的含義，卻是人的主管判斷，主要靠常識、經(jīng)驗和權威先例的支持，要結合具體的語境并聯(lián)系其他提及的單據(jù)做綜合判斷。一般的講，對于日期和數(shù)字等打錯，往往被視為不符點；而對于典型的由于作單人的不小心造成的，構不成歧義的，一般不構成不符點。但是，應該特別指出的是，對任何不符點的最終認可權在當?shù)胤ㄔ骸?/p>
2.如何處理貨物描述？
首先，發(fā)票上的貨物描述要嚴格依據(jù)信用證；其他單據(jù)包括提單中的貨物描述則不需要照搬發(fā)票上的文字，只要和信用證的描述不矛盾即可。UCP600第14條e款規(guī)定：“除商業(yè)發(fā)票外，其他單據(jù)中的貨物、服務或履約行為的描述，如果有的話，可使用與信用證中的描述不矛盾的概括性用語。”，添加了“如果有的話（ifstated）”的措詞，就是說不是所有的單據(jù)都必須顯示貨描之意，其他單據(jù)可以不顯示貨描，但是要通過發(fā)票號或數(shù)量或款式編號等顯示其關聯(lián)；如果顯示了，可以使用概括性用語，只要與信用證中規(guī)定的貨描不矛盾即可。
3.如何處理非規(guī)定單據(jù)？
UCP500對此的規(guī)定是：銀行將不審核非規(guī)定單據(jù)，如果收到了，應退回交單人或者將其照轉，并對此不承擔任何責任。UCP600第14條g款的規(guī)定是：提交的非信用證要求的單據(jù)將不理會，并可退回交單人。就是說，相關銀行不應審核額外單據(jù)，不能照轉這些單據(jù)，只能退還交單人，也不能因為額外單據(jù)中的不符點為有來拒付。實務中因為額外單據(jù)發(fā)生的問題層出不窮，比如要求提供5份發(fā)票，受益人提供了6份，正好一份出現(xiàn)了小差錯，那么，這份發(fā)票是額外發(fā)票不予審核呢？如果相關銀行當成了不符點來拒付呢？可見，實際中對此有不同理解，因此受益人只要提供信用證里規(guī)定的單據(jù)，額外的單據(jù)不應混同在信用證要求的單據(jù)中一并提交給銀行，以免發(fā)生意外。
4.如何處理非單據(jù)化條件？
很多信用證有類似現(xiàn)象：含有一項條件，但是沒有規(guī)定以何種單據(jù)滿足該條件，則該條件被稱為非單據(jù)化條件。對此，UCP600第14條H款清楚的規(guī)定：對于非單據(jù)化條件，銀行那個將視作為規(guī)定而不予理會。然而，問題的難處是如何判斷L/C中的某個條件是否是非單據(jù)化條件。一般來講，如果信用證中的某一條件未要求提交具體的單據(jù)來滿足，但是明顯的和某一條件建立關聯(lián)，將不被視為非單據(jù)條件。開證行要盡量勸阻申請人顯示條件而不明示應提交的相應單據(jù)的做法；受益人一旦發(fā)現(xiàn)信用證的某個條件未明確哪個單據(jù)來滿足時，要及時聯(lián)系相關業(yè)務銀行，聽取專業(yè)人士的建議和分析，切記不要輕易的視為非單據(jù)條件而置之不理，要及時聯(lián)系申請人和開證行修改。特別是，中東國家的信用證往往有很多非單據(jù)化的條件，有些條件前后矛盾，有些條件看似簡單，卻難以滿足，此時堅持改證往往是明智之舉。
5.如何處理地址問題？
受益人和申請人在處理地址問題時：首先，單據(jù)中的受益人和申請人的地址不需要和信用證及其他規(guī)定單據(jù)相同，但是必須和信用證中規(guī)定的地址同一國。例外是如果信用證明確規(guī)定了某一單據(jù)必須顯示信用證中規(guī)定的受益人和申請人的地址，則必須首先適用。其次，明確了受益人和申請人的聯(lián)絡細節(jié)（比如電話、傳真、郵件地址等等）作為其地址的一部分時，如果在信用證里出現(xiàn)，將不予理會。最后，申請人的地址和聯(lián)絡細節(jié)作為UCP600所規(guī)定的運輸單據(jù)的收貨人或者被通知方細節(jié)的一部分時，必須和信用證規(guī)定的相同。