2009年單證員考試輔導(dǎo)：托收的種類及其辦理的程序
來源：發(fā)布時(shí)間：2008-10-28 15:02:19
一、跟單托收（Documentary Collection ）
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跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。賣方開具托收匯票，連同商業(yè)單據(jù)（主要指貨物裝運(yùn)單據(jù)）一起委托給托收行。跟單托收也包括不使用匯票的情況。
（二）跟單托收的程序
1、辦理托收結(jié)算之前必須做好的工作：
�。�1）出口商在與進(jìn)口商的貿(mào)易合同中規(guī)定憑裝運(yùn)單據(jù)通過銀行辦理托收結(jié)算。
�。�2）出口商按照合同規(guī)定裝運(yùn)貨物，并按合同規(guī)定制單。
2、出口商委托出口地銀行辦理托收：
�。�1）托收行給委托人填寫一份托收申請(qǐng)書。
（2）出口商將托收申請(qǐng)書、所開具的以進(jìn)口商為付款人的商業(yè)匯票，連同全套規(guī)定的裝運(yùn)單據(jù)一并交與托收行。
托收匯票的收款人有三種填寫方式：
�。�1）以出票人為抬頭的方式。以出票人為抬頭時(shí)，應(yīng)由出票人作成空白背書，交給托收行；再由托收行作成以代收行為收款人的記名背書，交給代收行。
（2）以托收行為抬頭的方式。以托收行為抬頭時(shí)，應(yīng)作成以代收行為收款人的記名背書，交給代收行。
（3）以代收行為抬頭。
3、托收行接受委托的工作：
�。�1）對(duì)申請(qǐng)書進(jìn)行編號(hào)與審查。
�。�2）根據(jù)申請(qǐng)書的具體規(guī)定，繕制托收指示書。托收指示書必須保證與申請(qǐng)書完全的一致性。
�。�3）妥善指定代收行。根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（ICC N。522），代收行可以是寄單行以外的任何參與處理托收的銀行。這樣，托收行可能：
�、�.使用委托人指定的代收行。
�、�.使用它自己選擇的、在進(jìn)行付款或承兌的國家的任何一家銀行。
�。�4）托收行將托收委托書及委托人交托的匯票、裝運(yùn)單據(jù)寄往國外代收行。
4、代收行接受托收行指示的工作：
�。�1）對(duì)委托書做好審查工作。
主要審查：
Ⅰ.委托書所列項(xiàng)目是否齊全、清楚；
�、�.所附單據(jù)與委托書中列明的單據(jù)在數(shù)量上、品種上是否相符；
�、�.托收委托書或匯票上付款人的信息與其它單據(jù)所列是否相符；
�、�.交單條件是否清楚明了。
對(duì)于單據(jù)本身是否正確銀行沒有審核的義務(wù)。
�。�2）對(duì)委托書進(jìn)行編號(hào)。
�。�3）繕制代收通知書，通知進(jìn)口商，以辦理提示付款或承兌等工作。
（4）保管好單據(jù)。
（5）按照托收委托的指示，向本地付款人作提示。如果是即期憑單付款，代收行須將匯票和代收通知一并交進(jìn)口商，提示期付款；如果托收屬于遠(yuǎn)期承兌付款，則提示其承兌。
5、代收行的提示等工作：向進(jìn)口商提示匯票后，進(jìn)口商先驗(yàn)看單據(jù)，然后或付款或承兌；代收行則按照托收指示書，或在付款后交單，或在承兌后交單，并及時(shí)向托收行發(fā)出付款通知書或承兌通知書。
如果進(jìn)口商拒絕承兌或拒絕付款，代收行必須（1）及時(shí)通知委托行，（2）如果委托書對(duì)拒絕證書有要求，及時(shí)作成拒絕證書。
6、托收行的貸記工作：接到付款通知后，當(dāng)日將所收款項(xiàng)扣除托收行自身費(fèi)用后，貸記委托人帳戶。
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托收的交單條件有即期付款交單（D/P at sight）、遠(yuǎn)期付款交單（D/P at …days after sight）、承兌交單(D/A at …days after sight)等。按具體的交單條件不同：
1、即期付款交單
即期付款交單是指代收行憑進(jìn)口商的即期付款而交單。具體做法如下圖所示：
2、遠(yuǎn)期付款交單
遠(yuǎn)期付款交單是指代收行憑進(jìn)口商的遠(yuǎn)期付款而交單。具體做法如下圖所示：
遠(yuǎn)期付款交單條件下，如果付款期限較長(zhǎng)，在貨物到達(dá)港口后，進(jìn)口商可憑信托收據(jù)先借出單據(jù)去處理貨物，待匯票到期時(shí)再付款。這被稱為憑信托收據(jù)借單（Document against Trust Receipt，D/P.T/R）。注意：假如托收指示中允許憑信托收據(jù)借單，則由此產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)由委托人自負(fù)；假如托收指示中未提到允許憑信托收據(jù)借單，由代收行自行決定借出單據(jù)，則由此而產(chǎn)生的一切風(fēng)險(xiǎn)由代收行承擔(dān)。
憑信托收據(jù)借單（Document against Trust Receipt，D/P.T/R）的具體做法如下圖所示：
3、承兌交單
承兌交單是指代收行憑進(jìn)口商承兌而交出商業(yè)單據(jù)。具體做法如下圖所示：
二、光票托收（Clean collection）
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光票托收是指出口商僅開具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運(yùn)單據(jù)）的托收。光票托收并不一定不附帶任何單據(jù)，有時(shí)也附有一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，這種情況仍被視為光票托收。
光票托收的匯票，在期限上也應(yīng)有即期和遠(yuǎn)期兩種。但在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于一般金額都不太大，即期付款的匯票較多。
（二）光票托收的程序
光票托收的程序，同跟單托收并沒有太大的區(qū)別。首先由委托人填寫托收申請(qǐng)，開具托收匯票一并交與托收行，然后托收行依據(jù)托收申請(qǐng)制作托收指示，一并航寄代收行。對(duì)即期匯票，代收行收到匯票后應(yīng)立即向付款人提示付款，付款人如無拒付理由，應(yīng)立即付款。付款人付款后代收行將匯票交與付款人入賬。對(duì)于遠(yuǎn)期匯票，代收行接到匯票后，應(yīng)立即向付款人提示承兌，付款人如無拒絕承兌的理由，應(yīng)立即承兌。承兌后，代收行持有承兌匯票，到期再作付款提示，此時(shí)付款人應(yīng)付款。如遇付款人拒付，除非托收指示另有規(guī)定，代收行應(yīng)在法定期限內(nèi)作成拒絕證書，并及時(shí)將拒付情況通知托收行。
三、直接托收（Direct Collection）
銀行辦理的托收也包括賣方/委托人使用自己銀行的托收格式，以此作為向買方銀行寄單的托收指示，同時(shí)向自己的銀行提交一份副本。這就是直接托收。
1、該托收遵循《托收統(tǒng)一規(guī)則》（522）。
2、該托收應(yīng)被代收行視為是從寄單行收到的。