2006年經(jīng)濟(jì)師考試中級(jí)財(cái)政稅收模擬試題及解析(2)
來(lái)源：發(fā)布時(shí)間：2007-05-15
一、單選題：
1、 根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森的定義，純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品（）
A， 效用不可分割的產(chǎn)品
B， 無(wú)法實(shí)現(xiàn)排他或排他成本太高以至在經(jīng)濟(jì)上不可行的產(chǎn)品
C， 每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少
D， 產(chǎn)品的提供追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化
你的答案： a 標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
2、 預(yù)算收支調(diào)節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的基本原理是（ ）。
A．經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策
B．經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策
C．經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策
D．經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)國(guó)家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
3、 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，在社會(huì)總需求中，占主要地位的是（）
A， 個(gè)人的投資需求
B， 經(jīng)濟(jì)組織的投資需求
C， 政府的消費(fèi)性需求
D， 個(gè)人消費(fèi)性需求
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目如基本建設(shè)投資支出，應(yīng)采用“成本——效益分析法”。
4、 考核基本建設(shè)投資效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是（ ）。
A. 成本——效益分析法
B.最低費(fèi)用選擇法
C.公共勞務(wù)收費(fèi)法
D.最低成本考核法
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目如基本建設(shè)投資支出，應(yīng)采用“成本——效益分析法”。
5、 下列不屬于制定稅收原則的依據(jù)的是（ ）。
A.政府公共職能
B.社會(huì)生產(chǎn)力水平
C.生產(chǎn)關(guān)系狀況
D.社會(huì)制度形式
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
6、 下列關(guān)于購(gòu)買性支出的選項(xiàng)，不正確的是（ ）。
A．對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的
B．對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束
C.對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束較強(qiáng)
D．執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
7、 財(cái)政支出按目的性分類可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出，社會(huì)福利、行政部門支出屬于（）
A，預(yù)防性支出
B，創(chuàng)造性支出
C，社會(huì)福利屬于預(yù)防性支出，行政部門支出屬于創(chuàng)造性支出
D，社會(huì)福利屬于創(chuàng)造性支出，行政部門支出屬于預(yù)防性支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
8、 納稅人進(jìn)口汽車，其增值稅計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A. 關(guān)稅的完稅價(jià)格
B. 關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅
C. 關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
D.關(guān)稅的完稅價(jià)格×（1-消費(fèi)稅稅率）
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
9、 賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外至少要保存的年限是（ ）。
A.5年
B.8年
C.10年
D.15年
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
10、 下列情形，納稅人不需要向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的是（ ）。
A.改變名稱
B.改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C. 改變開戶銀行和賬號(hào)
D.改變法人代表
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：注銷稅務(wù)登記的適用范圍包括：納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的
11、 征管法規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款依法允許在（ ）年內(nèi)申請(qǐng)退還，逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。
A. 1
B. 3
C.5
D.10
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額交納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。
12、 下列不屬于出口貨物應(yīng)具備的條件的是（ ）。
A.已報(bào)關(guān)離境
B.取得收匯憑證
C.有繳款或扣稅憑證
D.在財(cái)務(wù)上做出口銷售
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：出口貨物一般應(yīng)具備以下三個(gè)條件：必須是增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；必須報(bào)關(guān)離境（只有如此才能取得繳款或扣稅憑證）；必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售。
13、 下列各項(xiàng)目中，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A.年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)
B.年應(yīng)稅銷售額在150萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶
D.年應(yīng)稅銷售額180萬(wàn)元以上的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
14、 除特殊情況外，稅收應(yīng)由本國(guó)全體公民共同負(fù)擔(dān)體現(xiàn)了（）
A 平等原則
B 效率原則
C 充裕原則
D 普遍原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：本題A項(xiàng)也對(duì)，但比較而言，D項(xiàng)更精確，普遍原則屬于平等原則的一個(gè)方面。
15、 下列關(guān)于稅收的說(shuō)法，不正確的是（）
A，稅收是國(guó)家強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種規(guī)范形式
B，征稅權(quán)力歸國(guó)家所有
C，國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力
D，稅收隨著人類社會(huì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：稅收是在國(guó)家產(chǎn)生以后，已具備了一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件才產(chǎn)生、存在和發(fā)展的。人類社會(huì)產(chǎn)生在國(guó)家產(chǎn)生之前，人類社會(huì)產(chǎn)生而國(guó)家未產(chǎn)生的這段時(shí)間，稅收并不存在。
16、 在一些不宜公開招標(biāo)的采購(gòu)項(xiàng)目上應(yīng)采用的政府采購(gòu)方式是（ ）。
A. 競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)
B. 選擇性招標(biāo)采購(gòu)
C. 限制性招標(biāo)采購(gòu)
D. 秘密性招標(biāo)采購(gòu)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：限制性招標(biāo)采購(gòu)方式，也稱邀請(qǐng)性招標(biāo)采購(gòu)，往往在一些不宜公開招標(biāo)的采購(gòu)項(xiàng)目上采用。
17、 納稅人有（ ）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)熙。
A未按規(guī)定保管賬證資料
B未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)
C未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證
D不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。逾期仍不改正
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
18、 （ ）是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。
A.差額預(yù)算
B.投入預(yù)算
C.部門預(yù)算
D.地方預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
19、 某企業(yè)于2002年12月將一輛自己使用過(guò)的小轎車（原價(jià)16萬(wàn)元），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）
A按6％簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
B按4％簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
C按4％簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D不交增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
20、 按預(yù)算項(xiàng)目能否直接反映其經(jīng)濟(jì)效果，可將預(yù)算劃分為投入預(yù)算和（ ）。
A.總預(yù)算
B.零基預(yù)算
C.產(chǎn)出預(yù)算
D.績(jī)效預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
21、 某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，共收回150臺(tái)舊電視，每臺(tái)舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）
A 61025.64元
B 65384.62元
C 73500元
D 76500元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：
22、 預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問(wèn)題是（ ）。
A.收入多少的問(wèn)題
B.規(guī)模大小的問(wèn)題
C.解決分配權(quán)和管理權(quán)的問(wèn)題
D.界定預(yù)算外資金范圍
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
23、 行政事業(yè)性收費(fèi)的審批必須嚴(yán)格執(zhí)行（ ）的管理制度。
A.市級(jí)以上人民政府審批
B.省一級(jí)審批
C.省市兩級(jí)審批
D.中央、省兩級(jí)審批
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
24、 下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）
A銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)
B外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)
C外購(gòu)設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)
D購(gòu)買原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
25、 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)費(fèi)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（ ）
A 214359元
B 240000元
C 250800元
D 280800元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：
26、 以下屬于衡量衡量微觀稅負(fù)的指標(biāo)的是（）
A，國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
B，國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率
C，全部稅收負(fù)擔(dān)率
D，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
27、 某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位收入20萬(wàn)元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元；零點(diǎn)小食品5萬(wàn)元，該歌舞廳本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元
A，4.55
B，15.15
C，17.6
D，18.6
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：卡拉OK歌舞廳適用娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率，按照全部營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（50+20+18+5）×20％＝18.6
28、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般是通過(guò)（）實(shí)現(xiàn)的。
A，消費(fèi)
B，商品的交易行為
C，價(jià)格的變動(dòng)
D，稅收法律
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：稅收轉(zhuǎn)嫁或者是通過(guò)抬高商品售價(jià)、或者是通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的購(gòu)價(jià)、或者是通過(guò)稅收資本化改變商品價(jià)格。正因如此，自由的價(jià)格體制是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件之一，而與商品價(jià)格聯(lián)系密切的稅種（增值稅、消費(fèi)稅等）都比較容易轉(zhuǎn)嫁。
29、 下列不屬于地方政府支出承擔(dān)的項(xiàng)目是（ ）。
A.民兵事業(yè)費(fèi)
B.城市維護(hù)和建設(shè)費(fèi)
C.地質(zhì)勘探費(fèi)
D.部分武警經(jīng)費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：民兵事業(yè)費(fèi)、城市維護(hù)和建設(shè)費(fèi)、地質(zhì)勘探費(fèi)、部分武警經(jīng)費(fèi)等都屬于地方政府支出的范圍，而地質(zhì)勘探費(fèi)應(yīng)由中央政府承擔(dān)。
30、 納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金是（ ）
A 增值稅
B 消費(fèi)稅
C 營(yíng)業(yè)稅
D城市維護(hù)建設(shè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
31、 按增值稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A．貨物發(fā)出的當(dāng)天
B．合同約定收款日期的當(dāng)天
C．收到貨款的當(dāng)天
D．辦妥相關(guān)手續(xù)的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
32、 在財(cái)政行政復(fù)議期間，復(fù)議申請(qǐng)人應(yīng)（ ）。
A.執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的處理決定
B.等復(fù)議裁決后，再執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的處理決定
C.等候財(cái)政機(jī)關(guān)改正錯(cuò)誤的處理決定
D.等候接受國(guó)家賠償
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：在申請(qǐng)復(fù)議期間，申請(qǐng)人必須執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的行政決定。
33、 下列不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付的原因的是（ ）。
A.補(bǔ)助有利于地方政府資源配置效率的提高
B.補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)橫向公平
C.補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)橫向公平
D.補(bǔ)助有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：政府間轉(zhuǎn)移支付的原因有：補(bǔ)償轄區(qū)間外溢；彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口；保證實(shí)現(xiàn)各地的最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；優(yōu)化資源配置；作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種手段。
34、 被申請(qǐng)人應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)書副本之日起（ ）日內(nèi)，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)材料或證據(jù)，并提交答辯書。
A.5
B.7
C.10
D.15
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：被申請(qǐng)人應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)副本之日起10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)材料或證據(jù)，并提交答辯書。
35、 下列對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的理解不正確的是（ ）。
A.確定稅收負(fù)擔(dān)的總量和分配是稅收制度和稅收政策的目的
B.稅收負(fù)擔(dān)僅指納稅人承擔(dān)的稅款絕對(duì)額
C. 稅收負(fù)擔(dān)水平回影響資源配置
D.稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題直接關(guān)系到國(guó)家與納稅人之間的利益分配
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
36、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人下列行為中要求提供納稅擔(dān)保的有（ ）。
A. 納稅人偷稅
B. 納稅人欠稅
C.納稅人被查封的商品被稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣以后
D.納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅貨物跡象
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
37、 某企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)職工為100人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)是800元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)放的基本工資是80萬(wàn)元，發(fā)放的獎(jiǎng)金是12萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。
A.12
B.80
C.92
D.96
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
38、 每次勞務(wù)報(bào)酬4000元以下的計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用是（ ）。
A. 800元
B. 3200元
C. 4000元
D.20%
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
39、 科技三項(xiàng)費(fèi)用屬于（ ）。
A.預(yù)算內(nèi)支出
B.預(yù)算外經(jīng)常性支出
C.預(yù)算外投資
D.基本建設(shè)支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：科技三項(xiàng)費(fèi)用屬于預(yù)算外經(jīng)常性支出，預(yù)算外經(jīng)常性支出一般包括：福利支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出、養(yǎng)路費(fèi)支出、城市維護(hù)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、增補(bǔ)流動(dòng)資金、事業(yè)費(fèi)支出、行政費(fèi)支出和其他支出。
40、 某企業(yè)銷售鋼材取得含稅價(jià)款11700元，另收取包裝物押金1000元，則其應(yīng)稅銷售額為（ ）元。
A. 11700
B. 10000
C.12700
D.10854.7
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：包裝物押金不納入增值稅的計(jì)稅依據(jù)，所以應(yīng)稅銷售額為11700/（1+17%）=10000元。
41、 審批政府性基金的征收部門是（ ）。
A.國(guó)務(wù)院
B.財(cái)政部
C.國(guó)家計(jì)委
D.省級(jí)政府
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：政府性基金的審批必須嚴(yán)格按國(guó)務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批。
42、 國(guó)際上被采用的最為普遍的政府采購(gòu)方式是（ ）。
A.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)
B.詢價(jià)采購(gòu)
C.單一來(lái)源采購(gòu)
D.招標(biāo)采購(gòu)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
43、 （ ）的特點(diǎn)是按計(jì)劃決定預(yù)算，按預(yù)算計(jì)算成本，按成本分析效益，然后根據(jù)效益來(lái)衡量其業(yè)績(jī)。
A. 零基預(yù)算
B. 產(chǎn)出預(yù)算
C. 投入預(yù)算
D. 績(jī)效預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：績(jī)效預(yù)算的特點(diǎn)是按計(jì)劃決定預(yù)算，按預(yù)算計(jì)算成本，按成本分析效益，按效益衡量其業(yè)績(jī)。
44、 財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（ ）。
A.上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)
B.同級(jí)人民政府
C.人民法院
D.人民檢察院
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
45、 某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是（ ）萬(wàn)元。
A．1.05
B．0.30
C. 0.45
D. 0.96
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
46、 下列貨物銷售，免征增值稅的是（ ）。
A. 古舊圖書
B. 個(gè)人銷售使用過(guò)的電動(dòng)自行車
C. 煙葉
D．中草藥
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書屬于免征增值稅的范圍。
47、 對(duì)醫(yī)療這種公共勞務(wù)適用的收費(fèi)政策是（ ）。
A. 免費(fèi)政策
B. 低價(jià)政策
C. 平價(jià)政策
D. 高價(jià)政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：公路、公園、鐵路、醫(yī)療等都適用于平價(jià)政策。
48、 稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行無(wú)根據(jù)的懷疑是體現(xiàn) （ ）。
A.企業(yè)稅收法定主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行無(wú)根據(jù)的懷疑和干涉，是依據(jù)了稅收合作信賴主義原則。
49、 下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）
A，貨物期貨
B，電影母片
C，建筑材料、構(gòu)件
D，縫紉
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：
50、 “抵免法”是以承認(rèn)（ ）為前提來(lái)消除國(guó)際重復(fù)征稅。
A.地域管轄權(quán)的獨(dú)占地位
B. 居民管轄權(quán)的獨(dú)占地位
C. 居民管轄權(quán)優(yōu)于地域管轄權(quán)
D. 地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的。
51、 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予全額扣除的項(xiàng)目有（ ）
A向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用
B交際應(yīng)酬費(fèi)
C工資薪金支出
D境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
52、 下列選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)行的收支兩條線實(shí)現(xiàn)方式缺陷的是（ ）。
A.覆蓋面過(guò)窄
B.手段比較落后
C.資金集中
D.管理成本高
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
53、 財(cái)政法規(guī)體系的核心是（ ）。
A. 預(yù)算法
B.稅法
C.國(guó)債法規(guī)
D.財(cái)務(wù)管理法規(guī)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
54、 個(gè)人所得稅對(duì)外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除800元外又確定了附加的減除費(fèi)用是（ ）元。
A.4000
B.8000
C.3000
D．3200
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
55、 納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是 （ ）。
A．2%、10%、3%
B．5%、10%、3%
C．2%、14%、1.5%
D．5%、14%、1.5%
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
56、 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逐年按應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)提比例不超過(guò)（ ）。
A.百分之五
B．百分之三
C.千分之十
D．千分之三
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：
57、 某技術(shù)咨詢企業(yè)2002年度技術(shù)服務(wù)收入85萬(wàn)，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)為40萬(wàn)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）
A，2.25萬(wàn)
B，4.95萬(wàn)
C，6.75萬(wàn)
D，14.85萬(wàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：
58、 不可以申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議的范圍有（ ）。
A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的。
B.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的任命不服的
C.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)處罰不服的
D.對(duì)財(cái)政行政強(qiáng)制措施不服的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：不可以申請(qǐng)復(fù)議的范圍有：對(duì)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章或者具有普遍約束力的決定、命令不服的；對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不服的。
59、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）
A， 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
B， 借：在建工程
貸：原材料
C， 借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D， 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
60、 下列不屬于行政復(fù)議的基本原則的是（ ）。
A.合法原則
B.及時(shí)原則
C.真實(shí)原則
D.便民原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
二、多選題：
61、 下列納稅擔(dān)保中錯(cuò)誤的是（ ）。
A.一無(wú)照經(jīng)營(yíng)的建筑工程隊(duì)以現(xiàn)金做納稅擔(dān)保
B.某市政府為所屬某大型國(guó)有企業(yè)提供納稅擔(dān)保
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求某欠繳稅款要離境的納稅人用現(xiàn)金做納稅擔(dān)保
D.某企業(yè)用已作銀行貸款抵押的小汽車做納稅擔(dān)保
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
62、 下列選項(xiàng)中，正確的有（ ）。
A.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)
B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束是較弱的
C. 購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束是硬的
D.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國(guó)民收入分配的職能較強(qiáng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：：購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)有直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的，對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)有間接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的，對(duì)政府形成較弱的效益約束，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的，執(zhí)行國(guó)民收入配置的職能較強(qiáng)。
63、 下列行為屬于混合銷售行為的有（ ）。
A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)
B.某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)
C. 某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
D.某公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)納增值稅勞務(wù)行為。
64、 對(duì)消除國(guó)際重復(fù)征稅的抵免法表述正確的是 （ ）。
A.以承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提
B.分為直接抵免和間接抵免
C. 間接抵免適用于跨國(guó)母、子公司之間的稅收抵免
D. 各國(guó)實(shí)行稅收抵免時(shí)通常規(guī)定了抵免限額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b， c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；間接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免；在實(shí)行抵免時(shí)通常要規(guī)定一個(gè)限額，只能就限額進(jìn)行抵免。
65、 某工藝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅售價(jià)為1000元，同 時(shí)出售包裝物取得10000元，另收取包裝物押金20000元。以下賬務(wù)處理中正確的有
（ ）。
A．借：銀行存款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收 10000
B．借：銀行存款 20000
貸：其他業(yè)務(wù)收 20000
C．借：其他業(yè)務(wù)支出 1500
貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1 500
D．借：銀行存款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收 8 547．01
應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 452．99
E．借：銀行存款 20000
貸：其他應(yīng)付款 20000
標(biāo)準(zhǔn)答案：d， e
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
66、 下列關(guān)于稅務(wù)登記證的說(shuō)法中正確的包括（ ）。
A.稅務(wù)登記證的正副本有不同的作用及法律效力
B.稅務(wù)登記證每三年換一次
C.稅務(wù)登記證遺失不補(bǔ)
D.稅務(wù)登記證每年驗(yàn)證
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅務(wù)登記證通常一年驗(yàn)證一次，三年更換一次；稅務(wù)登記證遺失應(yīng)書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān) 公開聲明作廢，然后申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。
67、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施是（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.查封納稅人的全部商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施是：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。
68、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.動(dòng)力設(shè)備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售的集郵商品
E.將購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， c， e
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
69、 下列關(guān)于納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的表述中正確的有（ ）。
A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款
B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款
C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正：逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D．情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上10 000元以卜的罰款
E．情節(jié)嚴(yán)重的，處10 000元以上2 50 000元以下的罰款
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
70、 按采購(gòu)的規(guī)模，可以將政府采購(gòu)的方式分為（ ）。
A.招標(biāo)性采購(gòu)
B.小額采購(gòu)方式
C.批量采購(gòu)方式
D.大額采購(gòu)方式
E. 非招標(biāo)性采購(gòu)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
71、 某企業(yè)銷售自制產(chǎn)品一批，取得不含稅收入15000元，銷售產(chǎn)品工廠成本12000元，則下列賬務(wù)處理錯(cuò)誤的有（ ）。
A．借：銀行存款15000
貸：庫(kù)存商品15000
B. 借：銀行存款15000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000
C. 借：銀行存款15000
貸：庫(kù)存商品12000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000
D. 借：銀行存款15000
應(yīng)收賬款2550
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12000
貸：庫(kù)存商品12000
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：繳款提貨銷售方式的會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
72、 差額預(yù)算按其收支對(duì)比的具體情況可分為（ ）。
A.部門預(yù)算
B.盈余預(yù)算
C.赤字預(yù)算
D.平衡預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
73、 部門預(yù)算的基本含義是（）
A，所有國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式
B，部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元
C，預(yù)算管理以部門為依托
D，部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求
E，綜合預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
74、 預(yù)算政策可以分為（ ）。
A. 健全財(cái)政政策
B. 功能財(cái)政預(yù)算政策
C. 周期平衡預(yù)算政策
D. 充分就業(yè)預(yù)算平衡政策
E. 預(yù)算平衡政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b， c， d， e
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
75、 從性質(zhì)上講，政府間轉(zhuǎn)移支付可分為（ ）。
A.一般性補(bǔ)助
B.專項(xiàng)補(bǔ)助
C.定額補(bǔ)助
D.對(duì)稱補(bǔ)助
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：從性質(zhì)上講，政府間轉(zhuǎn)移支付可以歸結(jié)為兩類：一是無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付，又稱一般性補(bǔ)助，一是有條件轉(zhuǎn)移支付，又稱專項(xiàng)補(bǔ)助。
76、 規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度模式有（ ）。
A.單一的橫向轉(zhuǎn)移支付
B.單一的縱向轉(zhuǎn)移支付
C.縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移的混合
D.稅收返還和橫向轉(zhuǎn)移相結(jié)合
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
77、 預(yù)算外資金的特點(diǎn)是（ ）。
A.分散性
B.專用性
C.依托性
D.分離性
E.自主性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b， c， d， e
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
78、 公共部門收費(fèi)的非盈利性要求（ ）。
A.收費(fèi)講求效率
B.收費(fèi)應(yīng)具備合理的標(biāo)準(zhǔn)
C.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)因地制宜
D.收費(fèi)收入一般具有專門用途
E.收費(fèi)依法進(jìn)行
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
79、 投資者承擔(dān)的不可分散風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。
A.投資風(fēng)險(xiǎn)
B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
D.違約風(fēng)險(xiǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：投資者所承擔(dān)的不可分散風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
80、 財(cái)政法律責(zé)任的確認(rèn)主體有（ ）。
A.國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)
B.司法機(jī)關(guān)
C.社會(huì)團(tuán)體
D.公民
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：財(cái)政法律責(zé)任的確認(rèn)機(jī)關(guān)包括：國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家司法機(jī)關(guān)、各級(jí)人民政府、各級(jí)財(cái)政部門、各級(jí)稅務(wù)部門、海關(guān)總署。
三、案例分析題：
81、 某縣國(guó)稅局接到群眾舉報(bào)，縣屬某工貿(mào)公司有企圖逃稅行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第二天該公司不但未繳稅款，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局責(zé)令期提供納稅擔(dān)保。該公司到縣主管部門，主管部門向國(guó)稅局做出了口頭納稅保證，國(guó)稅局不同意，最后該公司以庫(kù)存原材料作了納稅擔(dān)保。根據(jù)上述情況選擇正確答案：
81.國(guó)稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時(shí)間（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當(dāng)
D.無(wú)所謂
82.國(guó)稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因?yàn)椋?）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔(dān)保資格
C.國(guó)稅局不信任主管部門
D.主管部門無(wú)經(jīng)濟(jì)能力
83.該公司在上述過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤有（ ）。
A.企圖逃稅
B.轉(zhuǎn)移賬戶資金
C.找主管部門擔(dān)保
D.以庫(kù)存原材料作擔(dān)保
84.如果擔(dān)保期滿后該公司仍不繳款，國(guó)稅局的對(duì)策是（ ）。
A.變賣公司庫(kù)存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉(zhuǎn)出的資金
D.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
85．采取稅收保全措施應(yīng)具備的條件包括（ ）。
A．納稅人沒有能力繳納稅款
B．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
C．必須是在納稅期限過(guò)了之后
D．必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C，B，ABC，A，BD
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：81.發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在規(guī)定的納稅期限前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅商品、財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。
82.主管部門作為國(guó)家機(jī)關(guān)不具備納稅擔(dān)保人資格
84.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。
85.采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)符合下列兩個(gè)條件：①納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；②必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)。
82、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2002年10月外購(gòu)項(xiàng)目如下：
�。�1）從某縣糧庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元。
�。�2）外購(gòu)低值易耗品價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
�。�3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
�。�4）購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。
（5）生產(chǎn)用外購(gòu)機(jī)器一臺(tái)，價(jià)款20萬(wàn)元，發(fā)票注明稅款20.4萬(wàn)元。
該廠10月銷售情況：
（1）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入60萬(wàn)元。
�。�2）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱108元（不含稅），銷售收入86400元。（糧食白酒消費(fèi)稅率為25%）。
根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題：
86.本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
87.本月銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月應(yīng)納增值稅額（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是（ ）。
A．化妝品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托車
90．本月應(yīng)納消費(fèi)稅額（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D，C，ABCD，B
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：86.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的，進(jìn)行稅額不得抵扣。因此，“從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件”的金額不得抵扣。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額同樣不能抵扣。因此，本月進(jìn)項(xiàng)稅額＝39000+1700+1560=42260元。
87.銷項(xiàng)稅額＝銷售額×適用稅率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額＝116688-42260=74428元。
90.應(yīng)納消費(fèi)稅＝銷售額×適用消費(fèi)稅率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
83、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)額如下：第一季度累計(jì)90萬(wàn)元；第二季度累計(jì)160萬(wàn)元；第三季度累計(jì)210萬(wàn)元；全年累計(jì)320萬(wàn)元。
2001年年終匯算清繳所稅時(shí)發(fā)現(xiàn)以下需調(diào)整事項(xiàng)：
�。�1）全年工資總額為280萬(wàn)元，已按14％計(jì)提了福利費(fèi)，本年實(shí)際福利費(fèi)支出50萬(wàn)元。
（2）2001年2月接受捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值20萬(wàn)元，未人賬，未提折舊（同類設(shè)備使用年限為5年，殘值率為10％）。
（3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元。
�。�4）交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（年銷售凈額2 100萬(wàn)元）。
�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)。
根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
91．第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．27萬(wàn)元
B．2．7萬(wàn)元
C．29．7萬(wàn)元
D．29萬(wàn)元
92．第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．21萬(wàn)元
B．23．1萬(wàn)元
C．2．1萬(wàn)元
D．52．8萬(wàn)元
93．第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．16．5萬(wàn)元
B．15萬(wàn)元
C．1．5萬(wàn)元
D．6．3萬(wàn)元
94．全年共預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．64．5萬(wàn)元
B．63萬(wàn)元
C．6．3萬(wàn)元
D．69．3萬(wàn)元
95．全年匯算清繳應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A．320萬(wàn)元
B．210萬(wàn)元
C．318萬(wàn)元
D．383．5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C，B，A，D，D
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：91.第一季度應(yīng)納稅所得額90萬(wàn)元
預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝90×30％＝27
預(yù)繳地方所得稅額＝90×3％＝2.7
第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為27+2.7＝29.7
92.第二季度應(yīng)納稅所得額160-90＝70萬(wàn)元
預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝70×30％＝21
預(yù)繳地方所得稅額＝70×3％＝2.1
第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為21+2.1＝23.1
93.第三季度應(yīng)納稅所得額210-160＝50萬(wàn)元
預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝50×30％＝15
預(yù)繳地方所得稅額＝50×3％＝1.5
第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為15+1.5＝16.5
94.29.7+23.1+16.5＝69.3
95.（1）超標(biāo)的福利費(fèi)不得扣除，調(diào)增納稅所得50-280×14％＝10.8
（2）企業(yè)接受捐贈(zèng)的設(shè)備應(yīng)按照合理價(jià)格估價(jià)作為企業(yè)當(dāng)年收益，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，另外其當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊可以在稅前扣除，因此該企業(yè)接受捐贈(zèng)設(shè)備調(diào)增納稅所得
20-（20×90％）/5×10/12=17
（3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元不得稅前扣除，調(diào)增納稅所得5萬(wàn)元
�。�4）生產(chǎn)性外商投資企業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷貨凈額的0.5％，全年銷貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的0.3％
不得扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝50-「1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％」＝40.7萬(wàn)元
（5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)，需要彌補(bǔ)，要調(diào)減納稅所得10萬(wàn)元
根據(jù)上述調(diào)整，可以得出
實(shí)際的納稅所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5
84、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)額如下：第一季度累計(jì)90萬(wàn)元；第二季度累計(jì)160萬(wàn)元；第三季度累計(jì)210萬(wàn)元；全年累計(jì)320萬(wàn)元。
2001年年終匯算清繳所稅時(shí)發(fā)現(xiàn)以下需調(diào)整事項(xiàng)：
�。�1）全年工資總額為280萬(wàn)元，已按14％計(jì)提了福利費(fèi)，本年實(shí)際福利費(fèi)支出50萬(wàn)元。
�。�2）2001年2月接受捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值20萬(wàn)元，未人賬，未提折舊（同類設(shè)備使用年限為5年，殘值率為10％）。
�。�3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元。
�。�4）交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（年銷售凈額2 100萬(wàn)元）。
（5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)。
根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
96．全年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅額和地方所得稅為（ ）。
A．105．6萬(wàn)元
B．69．3萬(wàn)元
C．104．94萬(wàn)元
D．126．56萬(wàn)元
97．全年應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．42．6萬(wàn)元
B．0
C．41．94萬(wàn)元
D．57．26萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D，D
本題分?jǐn)?shù)： 4.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：96.383.5×（30％＋3％）＝126.56
97.實(shí)際應(yīng)繳納稅款126.5
企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳69.3
應(yīng)補(bǔ)繳稅款126.56－69.3＝57.26
85、 商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2003年6月，主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)5月份納稅情況進(jìn)行檢查。查出部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：
�。�1）5月1日，采用分期付款形式購(gòu)進(jìn)貨物一批，買價(jià)40000元，購(gòu)銷合同規(guī)定6月15日和7月15日各付款50%，貨物適應(yīng)稅率為17%.企業(yè)尚未取得增值稅專用發(fā)票，其賬務(wù)處理為：
購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：
借：庫(kù)存商品 40000
待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 6800
貸：應(yīng)付賬款 46800
�。�2）將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的電風(fēng)扇80臺(tái)用于職工福利，每臺(tái)采購(gòu)成本280元，對(duì)外批發(fā)價(jià)格為每臺(tái)380元。企業(yè)的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 22400
貸：庫(kù)存商品 22400
�。�3）處理已使用過(guò)的汽車一輛，其原價(jià)為100000元，取得收入60000元，賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理 80000
累計(jì)折舊 100000
貸：固定資產(chǎn) 180000
借：銀行存款 60000
貸：固定資產(chǎn)清理 60000
（4）將上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品丟失，已知其成本為9000元，其賬務(wù)處理為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 9000
貸：庫(kù)存商品 9000
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
98.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限為（ ）
A 貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)
B 貨物銷售時(shí)
C 合同規(guī)定的付款日期
D企業(yè)已付款時(shí)
99.本題應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）
A.5152.83元
B.4978元
C.3808元
D.1170元
100.本題應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額（ ）
A.15008元
B.14608元
C.5152.83元
D.4978元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D，A，C
本題分?jǐn)?shù)： 6.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：98.本題考核關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣時(shí)限，教材沒有具體指明，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定：
工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須全額付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
99.第（2）筆業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出稅額＝80×280×17％＝3808
第（4）筆業(yè)務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝9000/（1-13％）×13％＝1344.83
合計(jì)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅為 3808+1344.83＝5152.83
100.根據(jù)98解析，可知補(bǔ)繳的增值稅就是5152.83
1、 根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家薩謬爾森的定義，純公共產(chǎn)品是指這樣的產(chǎn)品（）
A， 效用不可分割的產(chǎn)品
B， 無(wú)法實(shí)現(xiàn)排他或排他成本太高以至在經(jīng)濟(jì)上不可行的產(chǎn)品
C， 每個(gè)人消費(fèi)這種產(chǎn)品不會(huì)導(dǎo)致他人對(duì)該產(chǎn)品消費(fèi)的減少
D， 產(chǎn)品的提供追求社會(huì)效益和社會(huì)福利的最大化
你的答案： a 標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
2、 預(yù)算收支調(diào)節(jié)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的基本原理是（ ）。
A．經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策
B．經(jīng)濟(jì)滑坡時(shí)采取抑制政策
C．經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)采取刺激政策
D．經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展時(shí)國(guó)家積極干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
3、 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)條件下，在社會(huì)總需求中，占主要地位的是（）
A， 個(gè)人的投資需求
B， 經(jīng)濟(jì)組織的投資需求
C， 政府的消費(fèi)性需求
D， 個(gè)人消費(fèi)性需求
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目如基本建設(shè)投資支出，應(yīng)采用“成本——效益分析法”。
4、 考核基本建設(shè)投資效益時(shí)，應(yīng)采用的方法是（ ）。
A. 成本——效益分析法
B.最低費(fèi)用選擇法
C.公共勞務(wù)收費(fèi)法
D.最低成本考核法
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：對(duì)于那些有直接經(jīng)濟(jì)效益的支出項(xiàng)目如基本建設(shè)投資支出，應(yīng)采用“成本——效益分析法”。
5、 下列不屬于制定稅收原則的依據(jù)的是（ ）。
A.政府公共職能
B.社會(huì)生產(chǎn)力水平
C.生產(chǎn)關(guān)系狀況
D.社會(huì)制度形式
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
6、 下列關(guān)于購(gòu)買性支出的選項(xiàng)，不正確的是（ ）。
A．對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的
B．對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束
C.對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束較強(qiáng)
D．執(zhí)行資源配置職能較強(qiáng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
7、 財(cái)政支出按目的性分類可分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出，社會(huì)福利、行政部門支出屬于（）
A，預(yù)防性支出
B，創(chuàng)造性支出
C，社會(huì)福利屬于預(yù)防性支出，行政部門支出屬于創(chuàng)造性支出
D，社會(huì)福利屬于創(chuàng)造性支出，行政部門支出屬于預(yù)防性支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
8、 納稅人進(jìn)口汽車，其增值稅計(jì)稅依據(jù)是（ ）。
A. 關(guān)稅的完稅價(jià)格
B. 關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅
C. 關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅
D.關(guān)稅的完稅價(jià)格×（1-消費(fèi)稅稅率）
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
9、 賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外至少要保存的年限是（ ）。
A.5年
B.8年
C.10年
D.15年
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
10、 下列情形，納稅人不需要向原稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的是（ ）。
A.改變名稱
B.改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
C. 改變開戶銀行和賬號(hào)
D.改變法人代表
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：注銷稅務(wù)登記的適用范圍包括：納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的
11、 征管法規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款依法允許在（ ）年內(nèi)申請(qǐng)退還，逾期稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。
A. 1
B. 3
C.5
D.10
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額交納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款。
12、 下列不屬于出口貨物應(yīng)具備的條件的是（ ）。
A.已報(bào)關(guān)離境
B.取得收匯憑證
C.有繳款或扣稅憑證
D.在財(cái)務(wù)上做出口銷售
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：出口貨物一般應(yīng)具備以下三個(gè)條件：必須是增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍的貨物；必須報(bào)關(guān)離境（只有如此才能取得繳款或扣稅憑證）；必須在財(cái)務(wù)上做出口銷售。
13、 下列各項(xiàng)目中，能被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的是（ ）。
A.年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)
B.年應(yīng)稅銷售額在150萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額200萬(wàn)元的個(gè)體工商戶
D.年應(yīng)稅銷售額180萬(wàn)元以上的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
14、 除特殊情況外，稅收應(yīng)由本國(guó)全體公民共同負(fù)擔(dān)體現(xiàn)了（）
A 平等原則
B 效率原則
C 充裕原則
D 普遍原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：本題A項(xiàng)也對(duì)，但比較而言，D項(xiàng)更精確，普遍原則屬于平等原則的一個(gè)方面。
15、 下列關(guān)于稅收的說(shuō)法，不正確的是（）
A，稅收是國(guó)家強(qiáng)制、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種規(guī)范形式
B，征稅權(quán)力歸國(guó)家所有
C，國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力
D，稅收隨著人類社會(huì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：稅收是在國(guó)家產(chǎn)生以后，已具備了一定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件才產(chǎn)生、存在和發(fā)展的。人類社會(huì)產(chǎn)生在國(guó)家產(chǎn)生之前，人類社會(huì)產(chǎn)生而國(guó)家未產(chǎn)生的這段時(shí)間，稅收并不存在。
16、 在一些不宜公開招標(biāo)的采購(gòu)項(xiàng)目上應(yīng)采用的政府采購(gòu)方式是（ ）。
A. 競(jìng)爭(zhēng)性招標(biāo)采購(gòu)
B. 選擇性招標(biāo)采購(gòu)
C. 限制性招標(biāo)采購(gòu)
D. 秘密性招標(biāo)采購(gòu)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：限制性招標(biāo)采購(gòu)方式，也稱邀請(qǐng)性招標(biāo)采購(gòu)，往往在一些不宜公開招標(biāo)的采購(gòu)項(xiàng)目上采用。
17、 納稅人有（ ）的稅務(wù)違法行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)熙。
A未按規(guī)定保管賬證資料
B未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)
C未按規(guī)定使用稅務(wù)登記證
D不辦理稅務(wù)登記，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正。逾期仍不改正
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
18、 （ ）是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式。
A.差額預(yù)算
B.投入預(yù)算
C.部門預(yù)算
D.地方預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
19、 某企業(yè)于2002年12月將一輛自己使用過(guò)的小轎車（原價(jià)16萬(wàn)元），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅務(wù)處理方法是（ ）
A按6％簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
B按4％簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納增值稅
C按4％簡(jiǎn)易辦法減半計(jì)算應(yīng)納增值稅
D不交增值稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
20、 按預(yù)算項(xiàng)目能否直接反映其經(jīng)濟(jì)效果，可將預(yù)算劃分為投入預(yù)算和（ ）。
A.總預(yù)算
B.零基預(yù)算
C.產(chǎn)出預(yù)算
D.績(jī)效預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
21、 某商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售電視機(jī)，每臺(tái)零售價(jià)3000元，本月售出電視機(jī)150臺(tái)，共收回150臺(tái)舊電視，每臺(tái)舊電視折價(jià)200元，該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（ ）
A 61025.64元
B 65384.62元
C 73500元
D 76500元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
22、 預(yù)算外資金管理的關(guān)鍵問(wèn)題是（ ）。
A.收入多少的問(wèn)題
B.規(guī)模大小的問(wèn)題
C.解決分配權(quán)和管理權(quán)的問(wèn)題
D.界定預(yù)算外資金范圍
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
23、 行政事業(yè)性收費(fèi)的審批必須嚴(yán)格執(zhí)行（ ）的管理制度。
A.市級(jí)以上人民政府審批
B.省一級(jí)審批
C.省市兩級(jí)審批
D.中央、省兩級(jí)審批
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
24、 下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（ ）
A銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)
B外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)
C外購(gòu)設(shè)備的運(yùn)輸費(fèi)
D購(gòu)買原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
25、 一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購(gòu)自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計(jì)費(fèi)、改裝費(fèi)30000元。該輛汽車計(jì)征消費(fèi)稅的銷售額為（ ）
A 214359元
B 240000元
C 250800元
D 280800元
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
26、 以下屬于衡量衡量微觀稅負(fù)的指標(biāo)的是（）
A，國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
B，國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率
C，全部稅收負(fù)擔(dān)率
D，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
27、 某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位收入20萬(wàn)元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元；零點(diǎn)小食品5萬(wàn)元，該歌舞廳本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為（）萬(wàn)元
A，4.55
B，15.15
C，17.6
D，18.6
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：卡拉OK歌舞廳適用娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率，按照全部營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅
應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（50+20+18+5）×20％＝18.6
28、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般是通過(guò)（）實(shí)現(xiàn)的。
A，消費(fèi)
B，商品的交易行為
C，價(jià)格的變動(dòng)
D，稅收法律
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：稅收轉(zhuǎn)嫁或者是通過(guò)抬高商品售價(jià)、或者是通過(guò)壓低生產(chǎn)要素的購(gòu)價(jià)、或者是通過(guò)稅收資本化改變商品價(jià)格。正因如此，自由的價(jià)格體制是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件之一，而與商品價(jià)格聯(lián)系密切的稅種（增值稅、消費(fèi)稅等）都比較容易轉(zhuǎn)嫁。
29、 下列不屬于地方政府支出承擔(dān)的項(xiàng)目是（ ）。
A.民兵事業(yè)費(fèi)
B.城市維護(hù)和建設(shè)費(fèi)
C.地質(zhì)勘探費(fèi)
D.部分武警經(jīng)費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：民兵事業(yè)費(fèi)、城市維護(hù)和建設(shè)費(fèi)、地質(zhì)勘探費(fèi)、部分武警經(jīng)費(fèi)等都屬于地方政府支出的范圍，而地質(zhì)勘探費(fèi)應(yīng)由中央政府承擔(dān)。
30、 納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不允許作為稅金項(xiàng)目從收入總額中扣除的稅金是（ ）
A 增值稅
B 消費(fèi)稅
C 營(yíng)業(yè)稅
D城市維護(hù)建設(shè)稅
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
31、 按增值稅法規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
A．貨物發(fā)出的當(dāng)天
B．合同約定收款日期的當(dāng)天
C．收到貨款的當(dāng)天
D．辦妥相關(guān)手續(xù)的當(dāng)天
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
32、 在財(cái)政行政復(fù)議期間，復(fù)議申請(qǐng)人應(yīng)（ ）。
A.執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的處理決定
B.等復(fù)議裁決后，再執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的處理決定
C.等候財(cái)政機(jī)關(guān)改正錯(cuò)誤的處理決定
D.等候接受國(guó)家賠償
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：在申請(qǐng)復(fù)議期間，申請(qǐng)人必須執(zhí)行財(cái)政機(jī)關(guān)的行政決定。
33、 下列不屬于政府間轉(zhuǎn)移支付的原因的是（ ）。
A.補(bǔ)助有利于地方政府資源配置效率的提高
B.補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)橫向公平
C.補(bǔ)助有利于實(shí)現(xiàn)橫向公平
D.補(bǔ)助有利于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：政府間轉(zhuǎn)移支付的原因有：補(bǔ)償轄區(qū)間外溢；彌補(bǔ)地方財(cái)政缺口；保證實(shí)現(xiàn)各地的最低服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；優(yōu)化資源配置；作為政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種手段。
34、 被申請(qǐng)人應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)書副本之日起（ ）日內(nèi)，向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)材料或證據(jù)，并提交答辯書。
A.5
B.7
C.10
D.15
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：被申請(qǐng)人應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)副本之日起10日內(nèi)，向復(fù)議機(jī)關(guān)提交做出具體行政行為的有關(guān)材料或證據(jù)，并提交答辯書。
35、 下列對(duì)稅收負(fù)擔(dān)的理解不正確的是（ ）。
A.確定稅收負(fù)擔(dān)的總量和分配是稅收制度和稅收政策的目的
B.稅收負(fù)擔(dān)僅指納稅人承擔(dān)的稅款絕對(duì)額
C. 稅收負(fù)擔(dān)水平回影響資源配置
D.稅收負(fù)擔(dān)問(wèn)題直接關(guān)系到國(guó)家與納稅人之間的利益分配
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：
36、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人下列行為中要求提供納稅擔(dān)保的有（ ）。
A. 納稅人偷稅
B. 納稅人欠稅
C.納稅人被查封的商品被稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣以后
D.納稅人在納稅期內(nèi)有明顯轉(zhuǎn)移應(yīng)稅貨物跡象
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
37、 某企業(yè)當(dāng)年生產(chǎn)職工為100人，當(dāng)?shù)卣_定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)是800元，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)放的基本工資是80萬(wàn)元，發(fā)放的獎(jiǎng)金是12萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的工資費(fèi)用是（ ）萬(wàn)元。
A.12
B.80
C.92
D.96
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
38、 每次勞務(wù)報(bào)酬4000元以下的計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用是（ ）。
A. 800元
B. 3200元
C. 4000元
D.20%
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
39、 科技三項(xiàng)費(fèi)用屬于（ ）。
A.預(yù)算內(nèi)支出
B.預(yù)算外經(jīng)常性支出
C.預(yù)算外投資
D.基本建設(shè)支出
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：科技三項(xiàng)費(fèi)用屬于預(yù)算外經(jīng)常性支出，預(yù)算外經(jīng)常性支出一般包括：福利支出、獎(jiǎng)勵(lì)支出、養(yǎng)路費(fèi)支出、城市維護(hù)支出、科技三項(xiàng)費(fèi)用、增補(bǔ)流動(dòng)資金、事業(yè)費(fèi)支出、行政費(fèi)支出和其他支出。
40、 某企業(yè)銷售鋼材取得含稅價(jià)款11700元，另收取包裝物押金1000元，則其應(yīng)稅銷售額為（ ）元。
A. 11700
B. 10000
C.12700
D.10854.7
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：包裝物押金不納入增值稅的計(jì)稅依據(jù)，所以應(yīng)稅銷售額為11700/（1+17%）=10000元。
41、 審批政府性基金的征收部門是（ ）。
A.國(guó)務(wù)院
B.財(cái)政部
C.國(guó)家計(jì)委
D.省級(jí)政府
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：政府性基金的審批必須嚴(yán)格按國(guó)務(wù)院規(guī)定統(tǒng)一報(bào)財(cái)政部審批。
42、 國(guó)際上被采用的最為普遍的政府采購(gòu)方式是（ ）。
A.競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)
B.詢價(jià)采購(gòu)
C.單一來(lái)源采購(gòu)
D.招標(biāo)采購(gòu)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：
43、 （ ）的特點(diǎn)是按計(jì)劃決定預(yù)算，按預(yù)算計(jì)算成本，按成本分析效益，然后根據(jù)效益來(lái)衡量其業(yè)績(jī)。
A. 零基預(yù)算
B. 產(chǎn)出預(yù)算
C. 投入預(yù)算
D. 績(jī)效預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：績(jī)效預(yù)算的特點(diǎn)是按計(jì)劃決定預(yù)算，按預(yù)算計(jì)算成本，按成本分析效益，按效益衡量其業(yè)績(jī)。
44、 財(cái)政行政訴訟的主管機(jī)關(guān)是（ ）。
A.上一級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)
B.同級(jí)人民政府
C.人民法院
D.人民檢察院
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
45、 某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬(wàn)元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬(wàn)元。郵政電信業(yè)適用稅率3%，其應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是（ ）萬(wàn)元。
A．1.05
B．0.30
C. 0.45
D. 0.96
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
46、 下列貨物銷售，免征增值稅的是（ ）。
A. 古舊圖書
B. 個(gè)人銷售使用過(guò)的電動(dòng)自行車
C. 煙葉
D．中草藥
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書屬于免征增值稅的范圍。
47、 對(duì)醫(yī)療這種公共勞務(wù)適用的收費(fèi)政策是（ ）。
A. 免費(fèi)政策
B. 低價(jià)政策
C. 平價(jià)政策
D. 高價(jià)政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：公路、公園、鐵路、醫(yī)療等都適用于平價(jià)政策。
48、 稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行無(wú)根據(jù)的懷疑是體現(xiàn) （ ）。
A.企業(yè)稅收法定主義原則
B.稅收公平主義原則
C.稅收合作信賴主義原則
D.實(shí)質(zhì)課稅原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：稅務(wù)機(jī)關(guān)不能對(duì)納稅人的納稅行為進(jìn)行無(wú)根據(jù)的懷疑和干涉，是依據(jù)了稅收合作信賴主義原則。
49、 下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）
A，貨物期貨
B，電影母片
C，建筑材料、構(gòu)件
D，縫紉
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
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解 析：
50、 “抵免法”是以承認(rèn)（ ）為前提來(lái)消除國(guó)際重復(fù)征稅。
A.地域管轄權(quán)的獨(dú)占地位
B. 居民管轄權(quán)的獨(dú)占地位
C. 居民管轄權(quán)優(yōu)于地域管轄權(quán)
D. 地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
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解 析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的。
51、 外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額中，準(zhǔn)予全額扣除的項(xiàng)目有（ ）
A向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用
B交際應(yīng)酬費(fèi)
C工資薪金支出
D境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
52、 下列選項(xiàng)中不屬于現(xiàn)行的收支兩條線實(shí)現(xiàn)方式缺陷的是（ ）。
A.覆蓋面過(guò)窄
B.手段比較落后
C.資金集中
D.管理成本高
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
53、 財(cái)政法規(guī)體系的核心是（ ）。
A. 預(yù)算法
B.稅法
C.國(guó)債法規(guī)
D.財(cái)務(wù)管理法規(guī)
標(biāo)準(zhǔn)答案：a
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解 析：
54、 個(gè)人所得稅對(duì)外籍人員的工資薪金所得除每月規(guī)定扣除800元外又確定了附加的減除費(fèi)用是（ ）元。
A.4000
B.8000
C.3000
D．3200
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
55、 納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，按計(jì)稅工資分別提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的比例是 （ ）。
A．2%、10%、3%
B．5%、10%、3%
C．2%、14%、1.5%
D．5%、14%、1.5%
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
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解 析：
56、 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事信貸、租賃等業(yè)務(wù)的企業(yè)，可以根據(jù)實(shí)際需要，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)逐年按應(yīng)收款項(xiàng)的余額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)提比例不超過(guò)（ ）。
A.百分之五
B．百分之三
C.千分之十
D．千分之三
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
57、 某技術(shù)咨詢企業(yè)2002年度技術(shù)服務(wù)收入85萬(wàn)，發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)為40萬(wàn)，其適用的企業(yè)所得稅稅率為33%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）
A，2.25萬(wàn)
B，4.95萬(wàn)
C，6.75萬(wàn)
D，14.85萬(wàn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
58、 不可以申請(qǐng)財(cái)政行政復(fù)議的范圍有（ ）。
A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服的。
B.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的任命不服的
C.對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)處罰不服的
D.對(duì)財(cái)政行政強(qiáng)制措施不服的
標(biāo)準(zhǔn)答案：b
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：不可以申請(qǐng)復(fù)議的范圍有：對(duì)財(cái)政法規(guī)、規(guī)章或者具有普遍約束力的決定、命令不服的；對(duì)財(cái)政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不服的。
59、 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）
A， 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
B， 借：在建工程
貸：原材料
C， 借：在建工程
貸：原材料
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
D， 借：在建工程
貸：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
標(biāo)準(zhǔn)答案：d
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
60、 下列不屬于行政復(fù)議的基本原則的是（ ）。
A.合法原則
B.及時(shí)原則
C.真實(shí)原則
D.便民原則
標(biāo)準(zhǔn)答案：c
本題分?jǐn)?shù)： 1.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 0 分
解 析：
二、多選題：
61、 下列納稅擔(dān)保中錯(cuò)誤的是（ ）。
A.一無(wú)照經(jīng)營(yíng)的建筑工程隊(duì)以現(xiàn)金做納稅擔(dān)保
B.某市政府為所屬某大型國(guó)有企業(yè)提供納稅擔(dān)保
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)要求某欠繳稅款要離境的納稅人用現(xiàn)金做納稅擔(dān)保
D.某企業(yè)用已作銀行貸款抵押的小汽車做納稅擔(dān)保
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
62、 下列選項(xiàng)中，正確的有（ ）。
A.轉(zhuǎn)移性支出直接影響社會(huì)生產(chǎn)
B.購(gòu)買性支出對(duì)政府的效益約束是較弱的
C. 購(gòu)買性支出對(duì)企業(yè)的預(yù)算約束是硬的
D.轉(zhuǎn)移性支出執(zhí)行國(guó)民收入分配的職能較強(qiáng)
標(biāo)準(zhǔn)答案：c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：：購(gòu)買性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)有直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的，對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是硬的，執(zhí)行資源配置的職能較強(qiáng)。轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響：對(duì)生產(chǎn)與就業(yè)有間接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是直接的，對(duì)政府形成較弱的效益約束，對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束是軟的，執(zhí)行國(guó)民收入配置的職能較強(qiáng)。
63、 下列行為屬于混合銷售行為的有（ ）。
A.某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)
B.某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)
C. 某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
D.某公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
標(biāo)準(zhǔn)答案：c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：混合銷售行為是指一項(xiàng)銷售行為既涉及貨物又涉及非應(yīng)納增值稅勞務(wù)行為。
64、 對(duì)消除國(guó)際重復(fù)征稅的抵免法表述正確的是 （ ）。
A.以承認(rèn)地域管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提
B.分為直接抵免和間接抵免
C. 間接抵免適用于跨國(guó)母、子公司之間的稅收抵免
D. 各國(guó)實(shí)行稅收抵免時(shí)通常規(guī)定了抵免限額
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b， c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅收抵免是以承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)于居民管轄權(quán)為前提的；抵免法分為直接抵免和間接抵免兩種方法；間接抵免適用于跨國(guó)母子公司之間的稅收抵免；在實(shí)行抵免時(shí)通常要規(guī)定一個(gè)限額，只能就限額進(jìn)行抵免。
65、 某工藝品生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，某月份銷售產(chǎn)品100件，每件不含稅售價(jià)為1000元，同 時(shí)出售包裝物取得10000元，另收取包裝物押金20000元。以下賬務(wù)處理中正確的有
（ ）。
A．借：銀行存款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收 10000
B．借：銀行存款 20000
貸：其他業(yè)務(wù)收 20000
C．借：其他業(yè)務(wù)支出 1500
貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 1 500
D．借：銀行存款 10000
貸：其他業(yè)務(wù)收 8 547．01
應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 452．99
E．借：銀行存款 20000
貸：其他應(yīng)付款 20000
標(biāo)準(zhǔn)答案：d， e
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
66、 下列關(guān)于稅務(wù)登記證的說(shuō)法中正確的包括（ ）。
A.稅務(wù)登記證的正副本有不同的作用及法律效力
B.稅務(wù)登記證每三年換一次
C.稅務(wù)登記證遺失不補(bǔ)
D.稅務(wù)登記證每年驗(yàn)證
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：稅務(wù)登記證通常一年驗(yàn)證一次，三年更換一次；稅務(wù)登記證遺失應(yīng)書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān) 公開聲明作廢，然后申請(qǐng)補(bǔ)發(fā)。
67、 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施是（ ）。
A.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)暫停支付納稅人的存款
B.書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款
C.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
D.查封納稅人的全部商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施是：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。
68、 下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有（ ）。
A.將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目
B.動(dòng)力設(shè)備的安裝
C.銷售代銷的貨物
D.郵政局出售的集郵商品
E.將購(gòu)進(jìn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， c， e
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
69、 下列關(guān)于納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記、變更或注銷稅務(wù)登記應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任的表述中正確的有（ ）。
A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處1000元以下的罰款
B．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款
C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正：逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照
D．情節(jié)嚴(yán)重的，處2 000元以上10 000元以卜的罰款
E．情節(jié)嚴(yán)重的，處10 000元以上2 50 000元以下的罰款
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
70、 按采購(gòu)的規(guī)模，可以將政府采購(gòu)的方式分為（ ）。
A.招標(biāo)性采購(gòu)
B.小額采購(gòu)方式
C.批量采購(gòu)方式
D.大額采購(gòu)方式
E. 非招標(biāo)性采購(gòu)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
71、 某企業(yè)銷售自制產(chǎn)品一批，取得不含稅收入15000元，銷售產(chǎn)品工廠成本12000元，則下列賬務(wù)處理錯(cuò)誤的有（ ）。
A．借：銀行存款15000
貸：庫(kù)存商品15000
B. 借：銀行存款15000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000
C. 借：銀行存款15000
貸：庫(kù)存商品12000
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000
D. 借：銀行存款15000
應(yīng)收賬款2550
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2550
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12000
貸：庫(kù)存商品12000
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：繳款提貨銷售方式的會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
72、 差額預(yù)算按其收支對(duì)比的具體情況可分為（ ）。
A.部門預(yù)算
B.盈余預(yù)算
C.赤字預(yù)算
D.平衡預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
73、 部門預(yù)算的基本含義是（）
A，所有國(guó)家財(cái)政預(yù)算管理的基本組織形式
B，部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元
C，預(yù)算管理以部門為依托
D，部門本身要有嚴(yán)格的資質(zhì)要求
E，綜合預(yù)算
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
74、 預(yù)算政策可以分為（ ）。
A. 健全財(cái)政政策
B. 功能財(cái)政預(yù)算政策
C. 周期平衡預(yù)算政策
D. 充分就業(yè)預(yù)算平衡政策
E. 預(yù)算平衡政策
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b， c， d， e
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
75、 從性質(zhì)上講，政府間轉(zhuǎn)移支付可分為（ ）。
A.一般性補(bǔ)助
B.專項(xiàng)補(bǔ)助
C.定額補(bǔ)助
D.對(duì)稱補(bǔ)助
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：從性質(zhì)上講，政府間轉(zhuǎn)移支付可以歸結(jié)為兩類：一是無(wú)條件轉(zhuǎn)移支付，又稱一般性補(bǔ)助，一是有條件轉(zhuǎn)移支付，又稱專項(xiàng)補(bǔ)助。
76、 規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度模式有（ ）。
A.單一的橫向轉(zhuǎn)移支付
B.單一的縱向轉(zhuǎn)移支付
C.縱向轉(zhuǎn)移和橫向轉(zhuǎn)移的混合
D.稅收返還和橫向轉(zhuǎn)移相結(jié)合
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
77、 預(yù)算外資金的特點(diǎn)是（ ）。
A.分散性
B.專用性
C.依托性
D.分離性
E.自主性
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b， c， d， e
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
78、 公共部門收費(fèi)的非盈利性要求（ ）。
A.收費(fèi)講求效率
B.收費(fèi)應(yīng)具備合理的標(biāo)準(zhǔn)
C.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)因地制宜
D.收費(fèi)收入一般具有專門用途
E.收費(fèi)依法進(jìn)行
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c， d
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：
79、 投資者承擔(dān)的不可分散風(fēng)險(xiǎn)有（ ）。
A.投資風(fēng)險(xiǎn)
B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
D.違約風(fēng)險(xiǎn)
標(biāo)準(zhǔn)答案：b， c
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：投資者所承擔(dān)的不可分散風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
80、 財(cái)政法律責(zé)任的確認(rèn)主體有（ ）。
A.國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)
B.司法機(jī)關(guān)
C.社會(huì)團(tuán)體
D.公民
標(biāo)準(zhǔn)答案：a， b
本題分?jǐn)?shù)： 2.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：財(cái)政法律責(zé)任的確認(rèn)機(jī)關(guān)包括：國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)、國(guó)家司法機(jī)關(guān)、各級(jí)人民政府、各級(jí)財(cái)政部門、各級(jí)稅務(wù)部門、海關(guān)總署。
三、案例分析題：
81、 某縣國(guó)稅局接到群眾舉報(bào)，縣屬某工貿(mào)公司有企圖逃稅行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第二天該公司不但未繳稅款，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局責(zé)令期提供納稅擔(dān)保。該公司到縣主管部門，主管部門向國(guó)稅局做出了口頭納稅保證，國(guó)稅局不同意，最后該公司以庫(kù)存原材料作了納稅擔(dān)保。根據(jù)上述情況選擇正確答案：
81.國(guó)稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時(shí)間（ ）。
A.太早了
B.太晚了
C.非常恰當(dāng)
D.無(wú)所謂
82.國(guó)稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因?yàn)椋?）。
A.主管部門未作書面保證
B.主管部門沒有擔(dān)保資格
C.國(guó)稅局不信任主管部門
D.主管部門無(wú)經(jīng)濟(jì)能力
83.該公司在上述過(guò)程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤有（ ）。
A.企圖逃稅
B.轉(zhuǎn)移賬戶資金
C.找主管部門擔(dān)保
D.以庫(kù)存原材料作擔(dān)保
84.如果擔(dān)保期滿后該公司仍不繳款，國(guó)稅局的對(duì)策是（ ）。
A.變賣公司庫(kù)存材料抵繳稅款
B.采取稅收保全措施
C.找回公司轉(zhuǎn)出的資金
D.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行
85．采取稅收保全措施應(yīng)具備的條件包括（ ）。
A．納稅人沒有能力繳納稅款
B．納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為
C．必須是在納稅期限過(guò)了之后
D．必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)
標(biāo)準(zhǔn)答案：C，B，ABC，A，BD
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：81.發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可在規(guī)定的納稅期限前責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅商品、財(cái)產(chǎn)的稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成其提供納稅擔(dān)保。
82.主管部門作為國(guó)家機(jī)關(guān)不具備納稅擔(dān)保人資格
84.納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局批準(zhǔn)，可采取的措施包括：書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；扣押、查封、依法拍賣或變賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。
85.采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)符合下列兩個(gè)條件：①納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為；②必須是在規(guī)定的納稅期之前和責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款的限期內(nèi)。
82、 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2002年10月外購(gòu)項(xiàng)目如下：
�。�1）從某縣糧庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米價(jià)款30萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額3.9萬(wàn)元。
�。�2）外購(gòu)低值易耗品價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元。
�。�3）從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
�。�4）購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1560元。
（5）生產(chǎn)用外購(gòu)機(jī)器一臺(tái)，價(jià)款20萬(wàn)元，發(fā)票注明稅款20.4萬(wàn)元。
該廠10月銷售情況：
（1）銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入60萬(wàn)元。
�。�2）銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每箱108元（不含稅），銷售收入86400元。（糧食白酒消費(fèi)稅率為25%）。
根據(jù)所給資料回答下列問(wèn)題：
86.本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
A.47110
B.42260
C.43110
D.54110
87.本月銷項(xiàng)稅額為（ ）元。
A.119795.60
B.221000
C.119397.80
D.116688
88.本月應(yīng)納增值稅額（ ）元。
A.72685.60
B.196620
C.74428
D.170000
89．下列屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是（ ）。
A．化妝品
B．酒及酒精
C．汽油
D．摩托車
90．本月應(yīng)納消費(fèi)稅額（ ）元。
A.176170
B.171600
C.175585
D.240000
標(biāo)準(zhǔn)答案：B，D，C，ABCD，B
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：86.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，未按照規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的，進(jìn)行稅額不得抵扣。因此，“從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件”的金額不得抵扣。購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額同樣不能抵扣。因此，本月進(jìn)項(xiàng)稅額＝39000+1700+1560=42260元。
87.銷項(xiàng)稅額＝銷售額×適用稅率＝（600000+86400）×17%=116688元。
88.應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額＝116688-42260=74428元。
90.應(yīng)納消費(fèi)稅＝銷售額×適用消費(fèi)稅率＝600000×25%+86400×25%=171600元。
83、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)額如下：第一季度累計(jì)90萬(wàn)元；第二季度累計(jì)160萬(wàn)元；第三季度累計(jì)210萬(wàn)元；全年累計(jì)320萬(wàn)元。
2001年年終匯算清繳所稅時(shí)發(fā)現(xiàn)以下需調(diào)整事項(xiàng)：
�。�1）全年工資總額為280萬(wàn)元，已按14％計(jì)提了福利費(fèi)，本年實(shí)際福利費(fèi)支出50萬(wàn)元。
（2）2001年2月接受捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值20萬(wàn)元，未人賬，未提折舊（同類設(shè)備使用年限為5年，殘值率為10％）。
（3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元。
�。�4）交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（年銷售凈額2 100萬(wàn)元）。
�。�5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)。
根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
91．第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．27萬(wàn)元
B．2．7萬(wàn)元
C．29．7萬(wàn)元
D．29萬(wàn)元
92．第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．21萬(wàn)元
B．23．1萬(wàn)元
C．2．1萬(wàn)元
D．52．8萬(wàn)元
93．第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．16．5萬(wàn)元
B．15萬(wàn)元
C．1．5萬(wàn)元
D．6．3萬(wàn)元
94．全年共預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．64．5萬(wàn)元
B．63萬(wàn)元
C．6．3萬(wàn)元
D．69．3萬(wàn)元
95．全年匯算清繳應(yīng)納稅所得額為（ ）。
A．320萬(wàn)元
B．210萬(wàn)元
C．318萬(wàn)元
D．383．5萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：C，B，A，D，D
本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：91.第一季度應(yīng)納稅所得額90萬(wàn)元
預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝90×30％＝27
預(yù)繳地方所得稅額＝90×3％＝2.7
第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為27+2.7＝29.7
92.第二季度應(yīng)納稅所得額160-90＝70萬(wàn)元
預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝70×30％＝21
預(yù)繳地方所得稅額＝70×3％＝2.1
第二季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為21+2.1＝23.1
93.第三季度應(yīng)納稅所得額210-160＝50萬(wàn)元
預(yù)繳企業(yè)所得稅額＝50×30％＝15
預(yù)繳地方所得稅額＝50×3％＝1.5
第三季度預(yù)繳企業(yè)所得稅和地方所得稅為15+1.5＝16.5
94.29.7+23.1+16.5＝69.3
95.（1）超標(biāo)的福利費(fèi)不得扣除，調(diào)增納稅所得50-280×14％＝10.8
（2）企業(yè)接受捐贈(zèng)的設(shè)備應(yīng)按照合理價(jià)格估價(jià)作為企業(yè)當(dāng)年收益，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，另外其當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊可以在稅前扣除，因此該企業(yè)接受捐贈(zèng)設(shè)備調(diào)增納稅所得
20-（20×90％）/5×10/12=17
（3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元不得稅前扣除，調(diào)增納稅所得5萬(wàn)元
�。�4）生產(chǎn)性外商投資企業(yè)交際應(yīng)酬費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)是全年銷貨凈額在1500萬(wàn)元以下的，不得超過(guò)銷貨凈額的0.5％，全年銷貨凈額超過(guò)1500萬(wàn)元的部分，不得超過(guò)該部分銷貨凈額的0.3％
不得扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)＝50-「1500×0.5％＋（2100-1500）×0.3％」＝40.7萬(wàn)元
（5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)，需要彌補(bǔ)，要調(diào)減納稅所得10萬(wàn)元
根據(jù)上述調(diào)整，可以得出
實(shí)際的納稅所得＝320+10.8+17+5+40.7-10＝383.5
84、 某中外合資紙業(yè)公司成立于1994年，1996年獲利。2001年各季度應(yīng)納稅所得額申報(bào)數(shù)額如下：第一季度累計(jì)90萬(wàn)元；第二季度累計(jì)160萬(wàn)元；第三季度累計(jì)210萬(wàn)元；全年累計(jì)320萬(wàn)元。
2001年年終匯算清繳所稅時(shí)發(fā)現(xiàn)以下需調(diào)整事項(xiàng)：
�。�1）全年工資總額為280萬(wàn)元，已按14％計(jì)提了福利費(fèi)，本年實(shí)際福利費(fèi)支出50萬(wàn)元。
�。�2）2001年2月接受捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備價(jià)值20萬(wàn)元，未人賬，未提折舊（同類設(shè)備使用年限為5年，殘值率為10％）。
�。�3）向非關(guān)聯(lián)企業(yè)開業(yè)贊助費(fèi)5萬(wàn)元。
�。�4）交際應(yīng)酬費(fèi)實(shí)際支出50萬(wàn)元（年銷售凈額2 100萬(wàn)元）。
（5）1999年發(fā)生的虧損還有l(wèi)0萬(wàn)元未彌補(bǔ)。
根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題。（企業(yè)所得稅稅率30％，地方所得稅稅率3％）
96．全年匯算清繳應(yīng)納企業(yè)所得稅額和地方所得稅為（ ）。
A．105．6萬(wàn)元
B．69．3萬(wàn)元
C．104．94萬(wàn)元
D．126．56萬(wàn)元
97．全年應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅和地方所得稅為（ ）。
A．42．6萬(wàn)元
B．0
C．41．94萬(wàn)元
D．57．26萬(wàn)元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D，D
本題分?jǐn)?shù)： 4.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：96.383.5×（30％＋3％）＝126.56
97.實(shí)際應(yīng)繳納稅款126.5
企業(yè)已經(jīng)預(yù)繳69.3
應(yīng)補(bǔ)繳稅款126.56－69.3＝57.26
85、 商品批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2003年6月，主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)5月份納稅情況進(jìn)行檢查。查出部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理情況如下：
�。�1）5月1日，采用分期付款形式購(gòu)進(jìn)貨物一批，買價(jià)40000元，購(gòu)銷合同規(guī)定6月15日和7月15日各付款50%，貨物適應(yīng)稅率為17%.企業(yè)尚未取得增值稅專用發(fā)票，其賬務(wù)處理為：
購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：
借：庫(kù)存商品 40000
待攤費(fèi)用——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 6800
貸：應(yīng)付賬款 46800
�。�2）將本企業(yè)經(jīng)營(yíng)的電風(fēng)扇80臺(tái)用于職工福利，每臺(tái)采購(gòu)成本280元，對(duì)外批發(fā)價(jià)格為每臺(tái)380元。企業(yè)的賬務(wù)處理為：
借：應(yīng)付福利費(fèi) 22400
貸：庫(kù)存商品 22400
�。�3）處理已使用過(guò)的汽車一輛，其原價(jià)為100000元，取得收入60000元，賬務(wù)處理為：
借：固定資產(chǎn)清理 80000
累計(jì)折舊 100000
貸：固定資產(chǎn) 180000
借：銀行存款 60000
貸：固定資產(chǎn)清理 60000
（4）將上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品丟失，已知其成本為9000元，其賬務(wù)處理為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 9000
貸：庫(kù)存商品 9000
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
98.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣時(shí)限為（ ）
A 貨物驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)
B 貨物銷售時(shí)
C 合同規(guī)定的付款日期
D企業(yè)已付款時(shí)
99.本題應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）
A.5152.83元
B.4978元
C.3808元
D.1170元
100.本題應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額（ ）
A.15008元
B.14608元
C.5152.83元
D.4978元
標(biāo)準(zhǔn)答案：D，A，C
本題分?jǐn)?shù)： 6.00 分，你答題的情況為 錯(cuò)誤 所以你的得分為 .00 分
解 析：98.本題考核關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣時(shí)限，教材沒有具體指明，根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定：
工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須驗(yàn)收入庫(kù)后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，必須全額付款后，才能申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
99.第（2）筆業(yè)務(wù)，購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，轉(zhuǎn)出稅額＝80×280×17％＝3808
第（4）筆業(yè)務(wù)，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，其進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝9000/（1-13％）×13％＝1344.83
合計(jì)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅為 3808+1344.83＝5152.83
100.根據(jù)98解析，可知補(bǔ)繳的增值稅就是5152.83
【糾錯(cuò)】
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