第十五講  單位犯罪

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　　被告單位上海浦東顧三絲印廠，集體性質(zhì)企業(yè)。

　　被告人徐志榮，男，44歲，漢族，上海市人，高中文化，原系上海浦東顧三絲印廠法定代表人。

　　1999年5月至2000年10月間，上海浦東顧三絲印廠法定代表人徐志榮先后受收票單位上海勤昌勞技材料廠、上海新達(dá)勞技材料有限公司、上海華雄文教用品有限公司、上海廣霖科教材料有限公司之托，以開(kāi)票金額的5%作為開(kāi)票費(fèi)，先后從周育森處虛開(kāi)上海市增值稅專用發(fā)票56份，價(jià)稅合計(jì)人民幣5470455元，供上述四家單位抵扣，造成國(guó)家稅款損失人民幣794852.32元。上海浦東顧三絲印廠共收取上述四家單位支付的開(kāi)票費(fèi)中的40%共計(jì)人民幣10萬(wàn)余元。

　　（二）單位犯罪的概念與特征

　　單位犯罪是指公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體為單位謀取非法利益或者以單位名義，經(jīng)單位集體研究決定或者由負(fù)責(zé)人員決定，故意或者過(guò)失實(shí)施的犯罪。

　　1979年刑法沒(méi)有關(guān)于單位犯罪的規(guī)定，1987年《海關(guān)法》首次將單位規(guī)定為走私犯罪的主體�！逗ｊP(guān)法》第47條第4款規(guī)定：“企業(yè)事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體犯走私罪的，由司法機(jī)關(guān)對(duì)其主管人員和直接責(zé)任人員依法追究刑事責(zé)任，對(duì)該單位判處罰金等，判處沒(méi)收走私貨物、物品、走私運(yùn)輸工具和違法所得�！贝撕螅�有關(guān)單行刑法規(guī)定了大量單位犯罪，到1997年刑法修訂之前，單位犯罪的罪名已達(dá)49個(gè)之多，幾乎占到全部罪名的五分之一。1997年刑法第30條正式確認(rèn)了單位犯罪：“公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體實(shí)施的危害社會(huì)的行為，法律規(guī)定為單位犯罪的，應(yīng)當(dāng)負(fù)刑事責(zé)任�！�

　　單位犯罪具有以下特征：

　　1.主體特征

　　單位犯罪的主體是單位，這里的單位包括公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體。

　　2.行為特征

　　刑法分則規(guī)定為單位犯罪的，其行為就屬于單位犯罪行為。刑法分則關(guān)于單位犯罪行為規(guī)定，存在兩種情形：（1）只能由單位構(gòu)成的犯罪行為，自然人不可能單獨(dú)構(gòu)成該罪。例如刑法第327條規(guī)定：“違反文物保護(hù)法規(guī)定，國(guó)有博物館、圖書(shū)館等單位將國(guó)家保護(hù)的文物藏品？+-？或者私自送給非國(guó)有單位或者個(gè)人的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處3年以下有期徒刑或者拘役�！边@一非法？+-？、私贈(zèng)文物藏品只能由單位實(shí)施，不能由個(gè)人實(shí)施。（2）既可以由單位構(gòu)成也可以由個(gè)人構(gòu)成的犯罪行為，例如刑法第191條第1款是關(guān)于個(gè)人犯洗錢罪的處罰規(guī)定，第2款是對(duì)單位犯洗錢罪的規(guī)定。由此可見(jiàn)，洗錢犯罪行為既可由個(gè)人實(shí)施，也可由單位實(shí)施。

　　3.主觀特征

　　單位犯罪，既可以由故意構(gòu)成，又可以由過(guò)失構(gòu)成：

　�。�1）故意的單位犯罪，大部分單位犯罪為故意犯罪。

　　（2）過(guò)失的單位犯罪，個(gè)別單位犯罪為過(guò)失犯罪，例如刑法第229條出具證明文件重大失實(shí)罪，這是過(guò)失犯罪。刑法第231條規(guī)定，中介組織也構(gòu)成本罪，這就是過(guò)失的單位犯罪。

　�。ㄈ�）單位犯罪的認(rèn)定

　　1.單位犯罪主體是否區(qū)分所有制性？1999年6月1日最高人民法院《關(guān)于審理單位犯罪案件具體應(yīng)用法律有關(guān)問(wèn)題的解答》（以下簡(jiǎn)稱《解答》）規(guī)定：“刑法第30條規(guī)定的‘公司、企業(yè)、事業(yè)單位’，既包括國(guó)家、集體所有的公司、企業(yè)、事業(yè)單位，也包括依法設(shè)立的合資經(jīng)營(yíng)、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和具有法人資格的獨(dú)資的私營(yíng)等公司、企業(yè)、事業(yè)單位。”

　　2.不以單位犯罪論處的情形：《解答》規(guī)定：“個(gè)人為進(jìn)行違法犯罪活動(dòng)而設(shè)立的公司、企業(yè)、事業(yè)單位實(shí)施犯罪的，或者公司、企業(yè)、事業(yè)單位設(shè)立后，以實(shí)施犯罪為主要活動(dòng)的，不以單位犯罪論處�！�

　　3.單位的附屬機(jī)構(gòu)能否成為單位犯罪的主體。2001年1月21日《全國(guó)法院審理金融犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》規(guī)定：“以單位的分支機(jī)構(gòu)或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、部門的名義實(shí)施犯罪，違法所得主要?dú)w分支機(jī)構(gòu)成或者內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的部門所有的，應(yīng)認(rèn)定為單位犯罪�！�

　　4.犯罪單位發(fā)生變更的情況下如何追究刑事責(zé)任。變更有兩種情況：（1）單位撤銷、注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者宣告破產(chǎn)。對(duì)此，2002年7月9日最高人民檢察院的司法解釋規(guī)定：在上述情況下，對(duì)實(shí)施犯罪行為的該單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員追究刑事責(zé)任，對(duì)該單位不再追訴。（2）單位發(fā)生分立、合并或者資產(chǎn)重組，在這種情況下仍應(yīng)追究單位的刑事責(zé)任。

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　　刑法第21條規(guī)定：“單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員判處刑罰。本法分則和其他法律另有規(guī)定的，依照規(guī)定�！庇纱丝梢�(jiàn)，我國(guó)刑法對(duì)單位犯罪實(shí)行以雙罰制為主、以單罰制為輔的處罰原則。

　　1.雙罰制

　　2.單罰制

　�。ㄎ澹┌咐�分析

　　本案是以單位名義實(shí)施的，并且非法所得亦歸單位所有，因而構(gòu)成單位犯罪。