2010年單證員考試輔導(dǎo)之銀行信用結(jié)算方式——信用證
來源：來源于網(wǎng)絡(luò) 發(fā)布時(shí)間：2010-01-18 17:29:55
一、信用證的基本概念。
“以銀行信用取代商業(yè)信用”。
�。ㄒ唬㎜/C的定義
1．是由進(jìn)口方的開證銀行，根據(jù)進(jìn)口商的申請(qǐng)，向出口商開出的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行或其指定銀行為付款人的匯票，并保證在交來符合L/C條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時(shí)，該銀行必定承兌或付款的保證文件。
2．UCP500第二條跟單信用證的定義：見教材
3．UCP600的定義：
“Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and thereby constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.信用證指一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對(duì)相符交單予以承付的確定承諾。”
承付指：
a.如果信用證為即期付款信用證，則即期付款。
b.如果信用證為延期付款信用證，則承諾延期付款并在承諾到期日付款。
c.如果信用證為承兌信用證，則承兌受益人開出的匯票并在匯票到期日付款。
（二）內(nèi)容
1．對(duì)L/C的本身說明；
2．貨物要求；
3．運(yùn)輸要求：最遲裝運(yùn)期。
4．單據(jù)要求；
5．特別條款；
6．責(zé)任條款。
�。ㄈ└鷨蜭/C的特點(diǎn)（三個(gè)基本性質(zhì)）
1．跟單L/C是一種銀行信用。
開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。
只要且只有單證相符、單單相符，即行付款。
UCP600：按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）及開證行各有從交單次日起至多五個(gè)銀行工作日用以確定交單是否相符。這一期限不因在交單日當(dāng)天或之后信用證截止日或最遲交單日屆至而受到縮減或影響。
2．L/C是一份自足的文件。
雖以買賣合同為基礎(chǔ)開出，但一經(jīng)開出即獨(dú)立于所有合同。
UCP600第四條 信用證與合同
a.就其性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨(dú)立的交易，即使信用證中含有對(duì)此類合同的任何援引，銀行也與該合同無關(guān)，且不受其約束。因此，銀行關(guān)于承付、議付或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，不受申請(qǐng)人基于與開證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的任何請(qǐng)求或抗辯的影響。
受益人在任何情況下不得利用銀行之間或申請(qǐng)人與開證行之間的合同關(guān)系。
b.開證行應(yīng)勸阻申請(qǐng)人試圖將基礎(chǔ)合同、形式發(fā)票等文件作為信用證組成部分的做法。
案例分析：我外貿(mào)公司接到國(guó)外進(jìn)口方開來的信用證，證內(nèi)規(guī)定“數(shù)量500箱，5月份裝運(yùn)”，我外貿(mào)公司遂即備貨準(zhǔn)備5月1日正式裝運(yùn)，但由于發(fā)洪水，該批貨一直延至6月1日才裝運(yùn)。當(dāng)該公司憑著6月1日的已裝船提單向銀行議付時(shí)卻遭銀行拒付。試問，銀行有無拒付的權(quán)利？為什么？我方可否引用合同中的“不可抗力”條款要求對(duì)方付款？為什么？
3．L/C是純粹的單據(jù)交易。
銀行憑相符單據(jù)付款；其拒付須以單據(jù)的不符點(diǎn)為由。
“單據(jù)買賣業(yè)務(wù)”。
案例分析：我某公司從國(guó)外進(jìn)口一批鋼材，貨物分兩批裝運(yùn)，每批分別由中國(guó)銀行開立一份L/C。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單后，即向外國(guó)商人議付貨款，然后中國(guó)銀行對(duì)議付行作了償付。我方收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同不符，因而要求開證行對(duì)第二份L/C項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但遭到開證行拒絕。問：開證行這樣做是否有道理？
�。ㄋ模㎜/C的形式
按開立的方式分：信開、電開
1．信開L/C（Mail Credit）
指開證行用書信格式繕制并通過郵寄方式送達(dá)通知行的L/C。
已較少使用。
2．電開信用證（Teletransmission Credit）
指用電訊方式開立和通知的L/C。
如SWIFT方式開立的L/C。
分為：全電本和簡(jiǎn)電本
�。�1）全電本：用電文形式開出的完整L/C。是有效L/C，可憑以制單交單。
（2）簡(jiǎn)電本：僅將L/C金額、有效期等主要內(nèi)容用電文預(yù)先通知受益人，目的是使其早日準(zhǔn)備。
常注明：“Mail confirmation to follow(隨寄證實(shí)書)”，該證實(shí)書即為信開本形式的L/C。
案例分析：某公司出口一批冷凍魚，7月16日接到通知行轉(zhuǎn)來的一張信用證簡(jiǎn)電通知。簡(jiǎn)電通知中表明了L/C號(hào)碼、商品的品名、數(shù)量和價(jià)格等項(xiàng)目，并說明“詳情后告”。我公司收到簡(jiǎn)電通知后急于出口，于7月20日按簡(jiǎn)電通知中規(guī)定的數(shù)量裝運(yùn)出口。在貨物裝運(yùn)后制作單據(jù)時(shí)，收到了通知行轉(zhuǎn)來的一張L/C證實(shí)書，證實(shí)書中規(guī)定的數(shù)量與簡(jiǎn)電通知中的數(shù)量不符。
問：我方應(yīng)按信用證證實(shí)書的規(guī)定還是按簡(jiǎn)電通知書的規(guī)定制作單據(jù)？它們之間存在的差異應(yīng)如何處理？
二、L/C的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)
L/C的基本當(dāng)事人：
�。ㄒ唬╅_證申請(qǐng)人（Applicant）
（二）受益人（Beneficiary）
�。ㄈ╅_證行
（四）通知行
三、信用證的類型
根據(jù)L/C的性質(zhì)、期限、流通方式等不同特點(diǎn)，常見的種類有：
（一）跟單L/C和光票L/C：按L/C項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)。
1．Documentary Credit:憑跟單匯票或僅憑貨運(yùn)單據(jù)付款。
2．Clean Credit:僅憑匯票或還附非貨運(yùn)單據(jù)如發(fā)票等付款，具有預(yù)先取得貨款的作用。
（二）可撤銷L/C和不可撤銷L/C：按開證行對(duì)L/C所負(fù)責(zé)任。
1．Revocable L/C：開證行在付款或出口地銀行議付之前，可不經(jīng)受益人同意也不必事先通知受益人，有權(quán)隨時(shí)撤銷或修改內(nèi)容。
2．Irrevocable L/C：在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及開證行/保兌行的同意，開證行不得修改或撤銷。使用較廣。如未規(guī)定，默認(rèn)為～。
（三）保兌和非保兌L/C
1．Confirmed L/C:應(yīng)開證行請(qǐng)求，由另一家銀行（保兌行）加具保兌。通常由通知行擔(dān)任保兌行。
只有Irrevocable L/C，開可加保兌。
適用于：①對(duì)開證行資信不夠了解或信任；
②對(duì)進(jìn)口國(guó)政治，經(jīng)濟(jì)局勢(shì)有顧慮時(shí)；
③開證行主動(dòng)要求加具保兌。
注：①保兌文句：“This credit is confirmed by us”或“We hereby add our confirmation to this credit”。
②英國(guó)常以“保兌（confirmed）”代替“Irrevocable”。
2．Unconfirmed L/C:UCP500默認(rèn)為～。
（四）即期和遠(yuǎn)期L/C：按付款時(shí)間不同。
1．Sight L/C：付款行收到即期匯票（通常無匯票）和單據(jù)后，立即履行付款�？煞譃橐韵�5種：
①銀行匯票L/C（Bank’s Bill Credit），又叫銀行付款L/C（Credit Payable by a Bank）
銀行——開證行/指定付款行或償付行。
②商業(yè)匯票L/C（Trader Bill credit）又叫商號(hào)付款人L/C（Credit Payable by a Trade）：如以進(jìn)口商為匯票付款人的L/C。
一般規(guī)定“without Recourse to Drawer”和進(jìn)口商負(fù)擔(dān)利息的條款。由于票款是由進(jìn)口商墊付的，開證行對(duì)出口商或議付行仍負(fù)有不可撤銷的付款責(zé)任。
但是UCP500和UCP600明確規(guī)定不應(yīng)開立以開證申請(qǐng)人為付款人的匯票。
③憑收據(jù)即期付款L/C(Payment on/against Receipt Credit)
憑規(guī)定的領(lǐng)款收據(jù)和單據(jù)，應(yīng)用不多。
目的——免除匯票的印花稅負(fù)擔(dān)。
④憑單付款L/C(Payment Against Documents Credit)
僅憑單據(jù)，不需匯票和領(lǐng)款收據(jù)。
開證行/付款行，議付行
目的——免除匯票的印花稅負(fù)擔(dān)
⑤加列電報(bào)索匯條款的L/C(T/T Reimbursement Credit)
2．遠(yuǎn)期（Usance L/C）信用證
開證行/付款行收到符合的單據(jù)，不立即付款，等到匯票到期時(shí)，才履行付款義務(wù)的L/C。
主要有四種：
①銀行承兌遠(yuǎn)期L/C（Banker’s Acceptance L/C）
開證行為遠(yuǎn)期匯票付款人，并承兌該匯票。
②商號(hào)承兌遠(yuǎn)期信用證(Trader’s Acceptance L/C),
以進(jìn)口商為遠(yuǎn)期匯票付款人。不多見。去貼現(xiàn)市場(chǎng)融資較困難，一般只有開證行愿意貼現(xiàn)。
是出口商給予進(jìn)口商的一種資金融通，帶有利息條款。
程序與①大體相同。
匯票都由開證行保存，承兌通知書寄議付行，議付行議付。匯票到期時(shí)，進(jìn)口商付款.
③延期付款L/C(Deferred Payment L/C)
不開立匯票，由開證行在上規(guī)定貨物裝船后若干天付款，或開證行見單后若干天付款。
④假遠(yuǎn)期L/C(Usance L/C Payable at sight)
“遠(yuǎn)期L/C即期付款”，”買方遠(yuǎn)期L/C”
方式：遠(yuǎn)期匯票即期付款，所有貼現(xiàn)利息和印花費(fèi)、承兌費(fèi)由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)。（與其他遠(yuǎn)期L/C的區(qū)別）
（五）紅條款L/C(Red Clause L/C)
“預(yù)支L/C”或“打包L/C”。
L/C上加注了一條開證行授權(quán)通知行或議付行或付款行（統(tǒng)稱代付行），在交單前向受益人預(yù)先墊款并由開證行保證償還和負(fù)擔(dān)利息的條款。
適用情況：對(duì)出口商在裝船前的資金融通，幫助該出口商生產(chǎn)或采購(gòu)該項(xiàng)下的貨物。常出現(xiàn)在澳洲，新西蘭等國(guó)的銀行。
(六)可轉(zhuǎn)讓和不可轉(zhuǎn)讓L/C
就出口商對(duì)L/C的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓。
1．Transferable L/C
不可轉(zhuǎn)讓L/C下，只能由受益人本人備貨，裝船，開具匯票，制作貨運(yùn)單證，收款，不能將此權(quán)利轉(zhuǎn)讓。如果L/C說明“可轉(zhuǎn)讓時(shí)”，上述責(zé)任和權(quán)利方可轉(zhuǎn)讓。
①定義：指L/C的受益人（第一受益人）可要求授權(quán)付款，承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌或議付的銀行（統(tǒng)稱轉(zhuǎn)讓行），或者是自由議付時(shí)，可以要求特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將L/C全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)受益人（第二受益人）使用的L/C。
②適用情況：第一受益人為中間商，轉(zhuǎn)售他人（第二受益人）貨物。
③注意事項(xiàng)：第一受益人（即原證的受益人）仍須承擔(dān)買賣合同上規(guī)定的賣方責(zé)任。
2．不可轉(zhuǎn)讓L/C（Non-transferable L/C）
（七）議付L/C
1．自由議付L/C（Restricted-Negotiable L/C）：允許任何銀行對(duì)符合L/C規(guī)定的匯票、單據(jù)議付。
作用：對(duì)出口商融通資金、選擇議付行較為便利。
應(yīng)用：大多數(shù)開證行習(xí)慣使用。
2．Restricted-Negotiable L/C：由開證行限制由某銀行議付。
文句：“Negotiation under this credit is restricted to *** Bank”.
如由非指定銀行進(jìn)行了議付，則其無權(quán)得到償付行償付，但可向開證行交單，開證行在單證相符時(shí)必須付款。
作用：該種L/C一般是居于開證行規(guī)定；或通知行為了拉業(yè)務(wù)，擅自加列。對(duì)受益人不太便利。
對(duì)策：遇通知行擅自限制議付的情況，受益人可越過該通知行委托其他銀行加以議付，但可能會(huì)造成損失。故妥當(dāng)?shù)霓k法，一般是對(duì)限制條款先行修改為宜。
*議付與付款的主要區(qū)別之一：議付享有追索權(quán)（議付行→受益人）；而開證行或指定付款行的付款無權(quán)向受款人及其前手進(jìn)行追索。
（八）對(duì)開L/C（Reciprocal L/C）
1．定義：即兩張L/C的開證申請(qǐng)人互以對(duì)方為受益人，開立的金額相等或大體相等的不可撤銷L/C。
2．運(yùn)用情況：
當(dāng)交易雙方進(jìn)行互有進(jìn)出和互有關(guān)聯(lián)的對(duì)等或基本上對(duì)等的交易，如易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、來料加工、來件裝配時(shí)，雙方皆擔(dān)心對(duì)方只辦理出口而不履行相應(yīng)的進(jìn)口義務(wù)，于是采取相互開立L/C的辦法，把出口和進(jìn)口聯(lián)系起來。
第一張L/C的受益人就是第二張L/C的開證申請(qǐng)人；第一張的L/C通知行往往就是回頭證的開證行，兩證金額大體相等。
3．對(duì)開L/C的生效方法
①兩張L/C同時(shí)生效
即第一張先開出暫不生效，等對(duì)方開來回頭證，經(jīng)受益人接受回頭證后，通知對(duì)方銀行，此時(shí)兩證同時(shí)生效。
②分別生效
第一張L/C開立后立即生效，回頭證以后另開；或者第一張L/C的受益人，在交單議付時(shí)，附一份擔(dān)保書，保證在若干時(shí)間開出以第一張L/C開證申請(qǐng)人為受益人的回頭證。
這種分別生效的對(duì)開L/C，只有在某些貿(mào)易中雙方相互信任的情況下才會(huì)開立。否則，先開L/C的一方要承擔(dān)對(duì)方不開證的風(fēng)險(xiǎn)。
4．實(shí)際操作中大多數(shù)銀行接受開立對(duì)開L/C的條件系以收到來證為前提與抵押，并在開出的遠(yuǎn)期中加注下列條款：
This is a reciprocal L/C. It is interrelated with L/C NO.×××for×× dated ×× issued by ××.
Upon receipt of documents complied with the terms and conditions of ×× under the reciprocal L/C ,we shall effect the payment.
（九）背對(duì)背L/C（Back to Back L/C）
1．定義：是指中間商（原證受益人）收到進(jìn)口商開來的L/C后（原證），要求該證的原通知行或其他銀行，以原證為基礎(chǔ)，另開立一張內(nèi)容近似的新證（背對(duì)背L/C）給實(shí)際供貨人（新證受益人）。由新證受益人直接發(fā)貨給進(jìn)口商
2．要求：
（1）實(shí)際供貨人成為新證的受益人；
（2）原證的受益人成為新證的開證申請(qǐng)人；
（3）金額、價(jià)格作相應(yīng)變動(dòng)（低于原證）；
（4）裝運(yùn)期應(yīng)早于原證；
（5）保險(xiǎn)加成可以增加
（6）原證不可撤銷。
“原證”：Original Credit
“新證”：“背對(duì)背L/C”、“從屬信用證”，Subsidiary Credit or Secondary Credit .
3．適應(yīng)情況
（1）中間商轉(zhuǎn)售他人貨物；
（2）原證兩國(guó)不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方式來溝通貿(mào)易。
4．流程：
（十）循環(huán)信用證（Revolving Credit）
1．定義：是指L/C的金額被全部或部分使用后，可恢復(fù)到原來的金額再度使用，直至達(dá)到規(guī)定的時(shí)間、次數(shù)或金額。
2．適用情況：買賣雙方訂立了長(zhǎng)期合同，分批交貨，而且貨物數(shù)量比較大宗單一或經(jīng)常交易的情況下，進(jìn)出口方為節(jié)省開證、審證手續(xù)和費(fèi)用而開立的。
3．分類：
①按各期金額是否可累積使用：積累循環(huán)、非積累循環(huán)
a.Cumulative Revolving L/C
是指上一循環(huán)未用完的余額，可以移至本循環(huán)期一并使用，即受益人在某一批貨物因故未交時(shí)，可以在下一批補(bǔ)交，并可連同下一批貨物一起議付。
默認(rèn)！對(duì)出口人較為有利。
b.Noncumulative Revolving L/C
受益人如因故未能及時(shí)發(fā)運(yùn)的部分以及原來規(guī)定的以后各循環(huán)批，未經(jīng)開證行允許，均不能再使用。
②按循環(huán)的計(jì)算方式：按時(shí)間循環(huán)的、按金額循環(huán)的
a.Revolving around time（較多使用）
是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)（如一個(gè)月）可以議付規(guī)定的一定金額，議付后下次一定時(shí)間內(nèi)（如下一個(gè)月）仍可以議付該證規(guī)定的一定金額，若干個(gè)月內(nèi)循環(huán)使用，直至該證規(guī)定的總金額用完為止。
b.按金額循環(huán)的L/C
是指受益人可以按照L/C規(guī)定的一定金額進(jìn)行議付后，仍恢復(fù)到該證金額，再進(jìn)行議付使用，直至該證規(guī)定的總金額用完為止。
（十一）備用L/C(Standby L/C)
是銀行保證性質(zhì)的特殊L/C，規(guī)定買方不能按期付款時(shí)，憑受益人的聲明書，開證行將負(fù)責(zé)向受益人支付貨款。
如果買方已履行了有關(guān)義務(wù)，支付了貨款，該備用L/C就成為“備而不用”的L/C。
（十二）部分L/C，部分光票托收
兩種結(jié)算方式同時(shí)使用，一部分金額做L/C，另一部分做托收。
我國(guó)對(duì)希臘等國(guó)出口時(shí)較常見。做法：一部分貨款如（70%）由進(jìn)口商開立L/C，其余金額（30%）由出口商在貨物裝運(yùn)后連同L/C項(xiàng)下的裝船單據(jù)，一并委托議付行通過開證行向進(jìn)口商托收。
L/C貨款和托收貨款可分別開立匯票，信用證項(xiàng)下的匯票做成光票，全套裝船單據(jù)附托收項(xiàng)下的匯票。為了安全收匯，出口商可要求進(jìn)口商在條款中規(guī)定，代收行必須在信用證的光票和托收項(xiàng)下的匯票收款后，方可交單。
小結(jié)：在三大結(jié)算方式中，信用證結(jié)算方式是唯一使用銀行信用、對(duì)買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)和利益最為均衡，從而成為了目前使用最為廣泛的方式。相應(yīng)地，其手續(xù)最復(fù)雜，手續(xù)費(fèi)也最高。我們必須對(duì)此種結(jié)算方式的流程、流程中涉及的所有當(dāng)事人包括所有細(xì)節(jié)全盤熟練掌握，否則，后續(xù)內(nèi)容將會(huì)無法理解。