2010年單證員考試輔導(dǎo)之其他結(jié)算方式
來源：來源于網(wǎng)絡(luò)發(fā)布時間：2010-01-21 16:30:37
一、銀行保函和備用信用證
任何結(jié)算方式都有一定的風(fēng)險；
買賣雙方互不信任。
�、邈y行保證書的含義P74----任何結(jié)算方式下可采用。
Banker letter of guarantee, L/G
“銀行保函”：是銀行向受益人開立的保證文件。由銀行作為擔(dān)保人，以第三者的身份保證委托人如未對受益人履行某項義務(wù)時，由擔(dān)保銀行承擔(dān)保證書中所規(guī)定的付款責(zé)任。
無形式條款方面的限制；當(dāng)事人的責(zé)權(quán)利以條文為準(zhǔn)。
�、驺y行保函的基本內(nèi)容
1．基本欄目
2．責(zé)任條款：是主要內(nèi)容
3．保證金額：銀行所承擔(dān)責(zé)任的最高金額。
4．有效期：最遲的索賠期限，或到期日。
5．索償方式：即索償條件（見索即償或附條件）
㈢銀行保證書的種類
按其擔(dān)保的職責(zé)和標(biāo)的來分：
1．投標(biāo)保證書：保證投標(biāo)人不撤標(biāo)、不拒簽、不拒付保證金
2．履約保證書
3．退款保證書（招標(biāo)人要求中標(biāo)人未履約時退還定金的保函）
4．還款保證書/借款保函：貸款人←借款人
5．特殊貿(mào)易保證書
�、鐻/G與L/C的區(qū)別：
1．付款責(zé)任：后者的開證行一定是第一性的付款責(zé)任；
2．付款依據(jù)：前者依據(jù)的是保證書規(guī)定的合同條款；而后者依據(jù)的是信用證規(guī)定的單據(jù)。
3．使用范圍：前者范圍大，后者僅用于正常履行國際貨物買賣合同。銀行保函可與三種結(jié)算方式結(jié)合使用。
㈤銀行保證書的當(dāng)事人：三個
1．委托人（Principal）
2．保證人（Guarantor）
3．受益人（Beneficiary）
(六)備用L/C的含義
二、國際保付代理（Factoring）——非L/C結(jié)算下180天之內(nèi)的短期融資
產(chǎn)生背景：非L/C方式的日益增多
L/C：進(jìn)口人風(fēng)險大（出口商信用風(fēng)險）；開證費(fèi)、押金
非L/C方式：賒帳交易（買方賒帳）、承兌交單（D/A），但出口商風(fēng)險↑
采取一定手段保護(hù)出口商切身利益——國際保付代理服務(wù)
�。ㄒ唬┍８洞淼亩x
1．牛津字典的定義
2．美《商業(yè)律師》定義
3．國際保理商聯(lián)合會的定義
核心：應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓（銷售商→保理商）。
（二）當(dāng)事人：四個
1．出口人/供應(yīng)商（Supplier）
2．進(jìn)口人/債務(wù)人（Debtor）
3．出口保理商（Export Factor）
4．進(jìn)口保理商（Import Factor）
�。ㄈ﹪H保理商聯(lián)合會和《國際保理業(yè)務(wù)總則》
1968年成立，中國銀行1993.2加入，迄今11家銀行加入。
其他內(nèi)容略。
三、包買票據(jù)（福費(fèi)廷Forfaiting）
——信用證支付方式下；180天以上
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包買商無追索權(quán)地購買出口人持有的已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行（開證行或付款行）承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票
（二）Forfaiting業(yè)務(wù)中包買商承擔(dān)的風(fēng)險
1.匯價風(fēng)險
2.利率風(fēng)險
3.信用風(fēng)險和資金轉(zhuǎn)移風(fēng)險
�。ㄈ〧orfaiting的流程P83-84
四個當(dāng)事人
1.出口人聯(lián)系包買商安排信貸；
簽進(jìn)口合同或之前
2.簽訂買賣合同，采用中長期L/C支付方式，承兌匯票；
3.出口人與包買商簽訂包買協(xié)議；
4.開證、通知L/C；
5.出口人制單，交單，票單寄開證行，遠(yuǎn)期匯票（或本票）經(jīng)開證行承兌（或擔(dān)保）后返出口方。
6.出口地銀行（通知行）通知包買商票已承兌（或擔(dān)保）
7.包買商無追索權(quán)地買入出口人簽發(fā)的匯票或開證行的本票，同時出口商放棄所有已出售債權(quán)。
8.開證行→→→包買商
�。└ＹM(fèi)延業(yè)務(wù)的利弊分析
1.對出口人
利：
�、偃谫Y，無追索；
②手續(xù)簡便
�、郾Ｃ苄詮�(qiáng)
弊：
�、夙毐ＷC匯票被承兌或擔(dān)保；
②難以找到包買商
�、圪M(fèi)用高于純L/C業(yè)務(wù)。
2.對進(jìn)口人
利：手續(xù)簡便：獲得出口人的中長期貿(mào)易融資。
弊：
�、龠�是須支付開證費(fèi)等；
�、谥荒芤騿巫C不符拒付，而不能因貨物本身的瑕疵；
③出口人將福費(fèi)廷業(yè)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁（產(chǎn)品成本）。
3.對包買商
利：
①手續(xù)簡便
�、诳勺孕羞x擇任何可自由兌換貨幣買入票據(jù)；
�、劭赏ㄟ^轉(zhuǎn)讓票據(jù)獲得資金融通；
�、苁找娓�
不利：
�、贌o任何追索權(quán)，風(fēng)險大
�、陧氄{(diào)查進(jìn)口方（包括開證行）
�。ㄆ撸└ＹM(fèi)廷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
1.買斷行為：
2.多限于資本商品，逐步開始擴(kuò)大到非資本性商品；
3.中長期融資業(yè)務(wù)：一般在18個月以上—10年，5年為多；
4.有二級市場。
目前使用不多，我國已有銀行開始提供這項業(yè)務(wù)。
不同結(jié)算方式的選擇使用
一、Remittance、Collection、L/C 的比較P86
綜合考慮風(fēng)險、資金占用、費(fèi)用、費(fèi)用繁簡等因素。
�。ㄒ唬﹨R付：手續(xù)簡單，收費(fèi)低
預(yù)付款（Advarce Payment）:買方風(fēng)險最大，賣方風(fēng)險最小。
貨到付款（Open Account）：賣方風(fēng)險最大，買方風(fēng)險最小。
�。ǘ┩惺眨菏掷m(xù)較多，收費(fèi)較高
D/P：買方風(fēng)險較小，賣方風(fēng)險大。
D/A：買方風(fēng)險極小，賣方風(fēng)險大
�。ㄈ㎜/C——資金負(fù)擔(dān)較平衡
手續(xù)最繁，收費(fèi)最高：買方風(fēng)險較大，賣方風(fēng)險較小。
二、選擇結(jié)算方式應(yīng)考慮的因素（略）
三、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用 P87
�、錖/C與匯付結(jié)合
�、鍸/C與托收結(jié)合
�、玢y行保函與匯付/托收/L/C相結(jié)合。
小結(jié)：本次課的重點(diǎn)內(nèi)容是不同支付方式的結(jié)合運(yùn)用。在實(shí)務(wù)中，結(jié)算方式的正確選擇很大程度上關(guān)系到企業(yè)的切身利益和合同的順利履行。出口方應(yīng)盡量爭取于己有利的條款；同時也要審時度勢搶占先機(jī)，不能一味苛求。此外，講解了除三大主要支付方式之外的其他的支付方式，實(shí)務(wù)中，應(yīng)綜合考慮，權(quán)衡利弊，并結(jié)合對方立場，采取適當(dāng)?shù)姆绞健?/p>