一、銀行保函和備用信用證
　　任何結(jié)算方式都有一定的風(fēng)險(xiǎn)；
　　買賣雙方互不信任。
　�、邈y行保證書的含義P74----任何結(jié)算方式下可采用。
　　Banker letter of guarantee, L/G
　　“銀行保函”：是銀行向受益人開(kāi)立的保證文件。由銀行作為擔(dān)保人，以第三者的身份保證委托人如未對(duì)受益人履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí)，由擔(dān)保銀行承擔(dān)保證書中所規(guī)定的付款責(zé)任。
　　無(wú)形式條款方面的限制；當(dāng)事人的責(zé)權(quán)利以條文為準(zhǔn)。
　�、驺y行保函的基本內(nèi)容
　　1．基本欄目
　　2．責(zé)任條款：是主要內(nèi)容
　　3．保證金額：銀行所承擔(dān)責(zé)任的最高金額。
　　4．有效期：最遲的索賠期限，或到期日。
　　5．索償方式：即索償條件（見(jiàn)索即償或附條件）
　　㈢銀行保證書的種類
　　按其擔(dān)保的職責(zé)和標(biāo)的來(lái)分：
　　1．投標(biāo)保證書：保證投標(biāo)人不撤標(biāo)、不拒簽、不拒付保證金
　　2．履約保證書
　　3．退款保證書（招標(biāo)人要求中標(biāo)人未履約時(shí)退還定金的保函）
　　4．還款保證書/借款保函：貸款人←借款人
　　5．特殊貿(mào)易保證書
　�、鐻/G與L/C的區(qū)別：
　　1．付款責(zé)任：后者的開(kāi)證行一定是第一性的付款責(zé)任；
　　2．付款依據(jù)：前者依據(jù)的是保證書規(guī)定的合同條款；而后者依據(jù)的是信用證規(guī)定的單據(jù)。
　　3．使用范圍：前者范圍大，后者僅用于正常履行國(guó)際貨物買賣合同。銀行保函可與三種結(jié)算方式結(jié)合使用。
　�、殂y行保證書的當(dāng)事人：三個(gè)
　　1．委托人（Principal）
　　2．保證人（Guarantor）
　　3．受益人（Beneficiary）
　　(六)備用L/C的含義
　　二、國(guó)際保付代理（Factoring）——非L/C結(jié)算下180天之內(nèi)的短期融資
　　產(chǎn)生背景：非L/C方式的日益增多
　　L/C：進(jìn)口人風(fēng)險(xiǎn)大（出口商信用風(fēng)險(xiǎn)）；開(kāi)證費(fèi)、押金
　　非L/C方式：賒帳交易（買方賒帳）、承兌交單（D/A），但出口商風(fēng)險(xiǎn)↑
　　采取一定手段保護(hù)出口商切身利益——國(guó)際保付代理服務(wù)
　�。ㄒ唬┍８洞�理的定義
　　1．牛津字典的定義
　　2．美《商業(yè)律師》定義
　　3．國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)的定義
　　核心：應(yīng)收帳款的轉(zhuǎn)讓（銷售商→保理商）。
　�。ǘ�）當(dāng)事人：四個(gè)
　　1．出口人/供應(yīng)商（Supplier）
　　2．進(jìn)口人/債務(wù)人（Debtor）
　　3．出口保理商（Export Factor）
　　4．進(jìn)口保理商（Import Factor）
　�。ㄈ�）國(guó)際保理商聯(lián)合會(huì)和《國(guó)際保理業(yè)務(wù)總則》
　　1968年成立，中國(guó)銀行1993.2加入，迄今11家銀行加入。
　　其他內(nèi)容略。
　　三、包買票據(jù)（福費(fèi)廷Forfaiting）
　　——信用證支付方式下；180天以上
　�。ㄒ唬┖�義
　　包買商無(wú)追索權(quán)地購(gòu)買出口人持有的已經(jīng)由債務(wù)人所在地銀行（開(kāi)證行或付款行）承兌或擔(dān)保的遠(yuǎn)期匯票或本票
　　（二）Forfaiting業(yè)務(wù)中包買商承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)
　　1.匯價(jià)風(fēng)險(xiǎn)
　　2.利率風(fēng)險(xiǎn)
　　3.信用風(fēng)險(xiǎn)和資金轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)
　�。ㄈ�）Forfaiting的流程P83-84
　　四個(gè)當(dāng)事人
　　1.出口人聯(lián)系包買商安排信貸；
　　簽進(jìn)口合同或之前
　　2.簽訂買賣合同，采用中長(zhǎng)期L/C支付方式，承兌匯票；
　　3.出口人與包買商簽訂包買協(xié)議；
　　4.開(kāi)證、通知L/C；
　　5.出口人制單，交單，票單寄開(kāi)證行，遠(yuǎn)期匯票（或本票）經(jīng)開(kāi)證行承兌（或擔(dān)保）后返出口方。
　　6.出口地銀行（通知行）通知包買商票已承兌（或擔(dān)保）
　　7.包買商無(wú)追索權(quán)地買入出口人簽發(fā)的匯票或開(kāi)證行的本票，同時(shí)出口商放棄所有已出售債權(quán)。
　　8.開(kāi)證行→→→包買商
　�。�六）福費(fèi)延業(yè)務(wù)的利弊分析
　　1.對(duì)出口人
　　利：
　　①融資，無(wú)追索；
　�、谑掷m(xù)簡(jiǎn)便
　�、郾Ｃ苄詮�(qiáng)
　　弊：
　�、夙毐ＷC匯票被承兌或擔(dān)保；
　�、陔y以找到包買商
　�、圪M(fèi)用高于純L/C業(yè)務(wù)。
　　2.對(duì)進(jìn)口人
　　利：手續(xù)簡(jiǎn)便：獲得出口人的中長(zhǎng)期貿(mào)易融資。
　　弊：
　�、龠�是須支付開(kāi)證費(fèi)等；
　　②只能因單證不符拒付，而不能因貨物本身的瑕疵；
　�、鄢隹谌藢⒏ＹM(fèi)廷業(yè)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁（產(chǎn)品成本）。
　　3.對(duì)包買商
　　利：
　�、偈掷m(xù)簡(jiǎn)便
　　②可自行選擇任何可自由兌換貨幣買入票據(jù)；
　�、劭赏ㄟ^(guò)轉(zhuǎn)讓票據(jù)獲得資金融通；
　�、苁找娓�
　　不利：
　�、贌o(wú)任何追索權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)大
　�、陧氄{(diào)查進(jìn)口方（包括開(kāi)證行）
　�。ㄆ撸└ＹM(fèi)廷業(yè)務(wù)的特點(diǎn)
　　1.買斷行為：
　　2.多限于資本商品，逐步開(kāi)始擴(kuò)大到非資本性商品；
　　3.中長(zhǎng)期融資業(yè)務(wù)：一般在18個(gè)月以上—10年，5年為多；
　　4.有二級(jí)市場(chǎng)。
　　目前使用不多，我國(guó)已有銀行開(kāi)始提供這項(xiàng)業(yè)務(wù)。
　　不同結(jié)算方式的選擇使用
　　一、Remittance、Collection、L/C 的比較P86
　　綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)、資金占用、費(fèi)用、費(fèi)用繁簡(jiǎn)等因素。
　　（一）匯付：手續(xù)簡(jiǎn)單，收費(fèi)低
　　預(yù)付款（Advarce Payment）:買方風(fēng)險(xiǎn)最大，賣方風(fēng)險(xiǎn)最小。
　　貨到付款（Open Account）：賣方風(fēng)險(xiǎn)最大，買方風(fēng)險(xiǎn)最小。
　�。ǘ�）托收：手續(xù)較多，收費(fèi)較高
　　D/P：買方風(fēng)險(xiǎn)較小，賣方風(fēng)險(xiǎn)大。
　　D/A：買方風(fēng)險(xiǎn)極小，賣方風(fēng)險(xiǎn)大
　�。ㄈ�）L/C——資金負(fù)擔(dān)較平衡
　　手續(xù)最繁，收費(fèi)最高：買方風(fēng)險(xiǎn)較大，賣方風(fēng)險(xiǎn)較小。
　　二、選擇結(jié)算方式應(yīng)考慮的因素（略）
　　三、不同結(jié)算方式的結(jié)合使用 P87
　�、錖/C與匯付結(jié)合
　　㈡L/C與托收結(jié)合
　�、玢y行保函與匯付/托收/L/C相結(jié)合。
　　小結(jié)：本次課的重點(diǎn)內(nèi)容是不同支付方式的結(jié)合運(yùn)用。在實(shí)務(wù)中，結(jié)算方式的正確選擇很大程度上關(guān)系到企業(yè)的切身利益和合同的順利履行。出口方應(yīng)盡量爭(zhēng)取于己有利的條款；同時(shí)也要審時(shí)度勢(shì)搶占先機(jī)，不能一味苛求。此外，講解了除三大主要支付方式之外的其他的支付方式，實(shí)務(wù)中，應(yīng)綜合考慮，權(quán)衡利弊，并結(jié)合對(duì)方立場(chǎng)，采取適當(dāng)?shù)姆绞健?/p>