2011年單證員考試輔導(dǎo)：信用證欺詐2
來源：育路單證員考試網(wǎng)發(fā)布時間：2011-06-27 15:36:34
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2011年單證員考試輔導(dǎo)：信用證欺詐
顯現(xiàn)特點
1.國際性
信用證支付是國際貿(mào)易支付的主要方式之一。國際貿(mào)易是在世界各國間進(jìn)行的，跨洋越界，涉及的范圍極為廣泛，一般涉及兩個以上國家，若是轉(zhuǎn)手貿(mào)易或轉(zhuǎn)租船舶，則要涉及多個國家。由此發(fā)生的信用證詐騙案件自然也會涉及兩個或兩個以上國家，而且行騙者和受害者往往處于不同國度，訴訟必然帶有涉外因素，涉及到國家間法律沖突與司法協(xié)助問題。信用證詐騙的這種跨國性使得受害方跨越國界保護(hù)自己的正當(dāng)利益受到很大限制，有的甚至根本沒有行使這種權(quán)利的可能。因為一旦詐騙出現(xiàn)，行騙者往往已攜款物逃之夭夭，跨國追索付出的人力、物力等各項支出巨大，往往接近甚至超出詐騙所造成的損失，而且，追回的可能性微乎其微。還有的受害人基于“家丑不外揚”及自身利益與信譽考慮，遭欺詐也不報案、不通告。
2. 復(fù)雜性
信用證業(yè)務(wù)不僅涉及到眾多處于不同國家的當(dāng)事人，而且涉及到眾多的環(huán)節(jié)以及國際慣例、法律和復(fù)雜的專業(yè)技術(shù)知識。例如一項進(jìn)口業(yè)務(wù)涉及許多單證，包括運輸單據(jù)、保險單據(jù)、商業(yè)發(fā)票及其它單據(jù)以及這些單據(jù)下面的租船、商檢、配載、卸載、管理和交付等行為，還涉及到對賣方及船方的資信、貨物數(shù)量和質(zhì)量、船舶狀況及船員配備的了解和貿(mào)易程序、水文氣象、國際法等知識。對一般商人來說，全面了解和掌握這些繁瑣的程序和實際情況并作出精確判斷是有困難的，而且在這些環(huán)節(jié)中也不可避免地會存在一些間隙與漏洞。因銀行付款時只審單不看貨，一些不法商人乘機而入，編造各種騙局不發(fā)貨、少發(fā)貨或以假充真、以次充好而提交假提單相欺詐，風(fēng)險時常出現(xiàn)。隨著電訊技術(shù)的飛速發(fā)展，詐騙手段也不斷更換翻新，且時常各種手段交織在一起，更具隱蔽性、多樣性和復(fù)雜性，給防范和偵查增加了難度，調(diào)查處理更為艱難
具體種類
由于銀行在信用證結(jié)匯中只對有關(guān)單證作表面的審查，只要單證一致，單單一致就應(yīng)對賣方付款，而對貨物不予審查，這就使得一些不法商人有機可乘。賣方利用銀行不管貨物的特點，銷售一些根本不存在的貨物，并偽造提單；或者有時提單所載貨物與實際貨物完全不一樣。存這種情況下，買方付款，卻取不到貨，或者取到的貨與所訂的完全不同，成為受害者。在國際貿(mào)易實踐中，常見的利用信用證欺詐的行為有以下幾種：
1.使用偽造、變造的信用證或附隨的單據(jù)、文件。
使用偽造、變造的信用證行騙，可以是買方騙取賣方貨物或賣方騙取買方開出真信用證，也可以是直接騙取銀行付款。偽造、變造附隨的單據(jù)、文件，即偽造、變造與信用證條款相一致的假單據(jù)、假文件。根據(jù)UCP500的規(guī)定，受益人要提交商業(yè)發(fā)票、保險單據(jù)和運輸單據(jù)，其中提單是受益人主要的偽造目標(biāo)。一種方式是通過偽造提單的內(nèi)容，另一種方式是設(shè)立假公司，偽造假提單。偽造信用證主要是行為人通過編造虛假的根本不存在的銀行開出信用證或者假冒有影響的銀行的名義開出假信用證。變造信用證是行為人在真實、合法的銀行信用證結(jié)算憑證的基礎(chǔ)上或以真實的銀行信刖證結(jié)算憑證為基本材料，通過剪接、挖補、涂改等手段改變銀行信用證結(jié)算憑證的內(nèi)容和主要條款使其成為虛假的信用證。
2.使用作廢的信用證。
主要指使用過期的信用證、使用無效的信用證、使用涂改的信用證等。
3.騙取信用證。
可以是開證申請人騙銀行開具信用證，也可以足他人騙取他人已開出的信用證行騙。
4.利用軟條款進(jìn)行欺詐。
軟條款欺詐在法學(xué)理論上和法律規(guī)定上，均沒有統(tǒng)一的或權(quán)威的定義表述。一般認(rèn)為，“軟條款”是指由開證申請人要求在信用證中加列的，由其控制信用證的生效條件和限制單據(jù)結(jié)匯效力的條款。其日的在于使開證申請人具有單方面隨時解除付款責(zé)任的豐動權(quán)，以達(dá)到詐取保證金，增加出口商的風(fēng)險，使貨款的收回完全取決于買方的商業(yè)信用。所謂軟條款信用證，是指在開立信用證時，故意制造一些隱蔽性的條款，這些條款上賦予開證人或開證行單方面的主動權(quán)，從而使信用證隨時因開證行或開證申請人單方面的行為而解除，以達(dá)到騙取財物的目的。
詐騙分子通過軟條款信用證設(shè)下的陷阱
主要表現(xiàn)在以下幾個方面：
�。�1）信用證開出后暫不生效，需要待開證行簽發(fā)通知后生效；
�。�2）限制性裝運條款。如規(guī)定公司船名、目的港、起運港或驗貨人、裝船時間須待開證申請人通知或須開證申請人同意，并以修改書形式通知；
�。�3）限制性單據(jù)條款，如品質(zhì)證書須由開證申請人出具，或須開證行核實或與開證行存檔之樣品相符；
（4）收貨收據(jù)須開證申請人簽發(fā)或核實。由于這些條款的存在，使得表面為不可撤銷的信用變成了變相的可撤銷的信用證。
5.以保函換取倒簽提單、預(yù)借提單及清潔提單。
倒簽提單
是指貨物實際裝船日晚于信用證規(guī)定的裝船日期，但仍按信用證規(guī)定的日期簽發(fā)提單。預(yù)借提單主要是指在貨物實際裝船完畢前簽發(fā)的，并將當(dāng)天的日期記載于提單簽發(fā)日期欄內(nèi)的倒簽提單和預(yù)借提單都屬于欺詐行為。此外，賣方為了掩蓋貨物小清潔的真相，憑保函要求將本應(yīng)簽發(fā)的不清潔提 作為清潔提單簽發(fā)，使單證相符，順利結(jié)算，并逃避本應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任。有的是取得貨物后，將財產(chǎn)轉(zhuǎn)移，宣布企業(yè)破產(chǎn)；有的則是與銀行勾結(jié)，在信用證到期付款前，將銀行資金轉(zhuǎn)移，宣布銀行破產(chǎn)；還有些不法分子，為騙取銀行貸款，預(yù)先編造虛假的事實，謊稱自己有進(jìn)口商需要貨物，騙取進(jìn)幾商與其訂立貨物買賣合同后為其開具信用證，受益人在得到信用證，向自己所在地銀行出示信用證，證明其在國外有一筆生意，要求銀行為其貸款以籌貨物，在其騙得銀行貸款后，將此款挪作他用或卷款潛逃。
但是UCPSO0中卻沒有對有關(guān)信用證欺詐問題作出相關(guān)規(guī)定，而是留給各國國內(nèi)法給予補充，由法官自由裁量。各國法院為了彌補信用證運行機制的缺陷，努力尋找遏制信用證欺詐的措施，于是欺詐例外原則逐漸發(fā)展起來。
表現(xiàn)形式
由于各國法律對欺詐的規(guī)定不同，國際商會又認(rèn)為自己不是立法機關(guān)，不應(yīng)該對類似概念予以界定，因此也沒有對信用證欺詐作出定義。因此，世界各國對信用證欺詐的主要認(rèn)定依據(jù)是各國的國內(nèi)法。我國法律對“欺詐”的定義體現(xiàn)在最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國民法通則〉若干問題的意見試行》第六十八條：“一方當(dāng)事人故意告知對方虛假情況，或者故意隱瞞真實情況，誘使對方當(dāng)事人作出錯誤意思表示的，可以認(rèn)定為欺詐行為。”
在國際貿(mào)易活動中，信用證欺詐形式多種多樣，按欺詐實施的主體不同可分為受益人實施的欺詐、申請人實施的欺詐以及受益人與申請人共同欺詐按欺詐手段的不同可分為假冒信用證、軟條款信用證、偽造信用證單據(jù)等。
1.受益人實施的欺詐。
受益人欺詐是指受益人或他人以受益人身份，用偽造的單據(jù)或具有欺騙性陳述的單據(jù)欺騙開證行和開證申請人，以獲取信用證項下的銀行付款。這是國際貿(mào)易中發(fā)案率最高、最容易得逞的一類信用證欺詐。它包括以下幾個方面：一是偽造單據(jù)。二是欺詐性單據(jù)。三是用倒簽提單、預(yù)借提單及用保函換取清潔提單進(jìn)行欺詐。
2. 申請人實施的欺詐。
這類欺詐的對象主要是受益人，主要表現(xiàn)為申請人用偽造的信用證或者開立“軟條款”信用證等手段騙取貨款。具體可分為兩種情況：一是假冒信用證欺詐。二是軟條款信用證欺詐。
3. 受益人與申請人共同欺詐。
這類欺詐的對象主要是銀行，主要表現(xiàn)為買賣雙方互相勾結(jié)，通過編造虛假或根本不存在的買賣關(guān)系，偽造信用證及相應(yīng)單據(jù)等方法，騙取開證行的貨款，然后雙方逃之夭夭，使銀行蒙受巨大損失