2013年咨詢工程師考試項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)考點(diǎn)21
來源：中大網(wǎng)校 發(fā)布時(shí)間：2012-11-05
三、流動(dòng)資金估算：流動(dòng)資金是項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)經(jīng)營，用于購買原材料、燃料，制服工資及其
他經(jīng)營費(fèi)用等所必不可少的周轉(zhuǎn)資金。它是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的永久性流動(dòng)資產(chǎn)投資，等于項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營后所需全部流動(dòng)資產(chǎn)扣除流動(dòng)負(fù)債后的余額。流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，項(xiàng)目決策分析與評(píng)價(jià)的初期階段或者小型項(xiàng)目
可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。
(一)、分項(xiàng)詳細(xì)估算法(記表5-6表格)
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)(應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨)-流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付帳款)
流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨
流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款=購買燃料，材料費(fèi)
流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金-上年流動(dòng)資金
存貨=原材料+燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
(二)、擴(kuò)大指標(biāo)估算法：按流動(dòng)資金占某種計(jì)算的比率估算流動(dòng)資金
一般常用的基數(shù)有：銷售收入、經(jīng)營成本，總成本、建設(shè)投資。適用于項(xiàng)目建議書階段。
產(chǎn)值資金率估算法： 流動(dòng)資金=年產(chǎn)值×資金率=年銷售收入×資金率
經(jīng)營成本資金率估算法： 流動(dòng)資金=年經(jīng)營成本×資金率 流動(dòng)資金=年總成本×資金率
(三)、流動(dòng)資金估算應(yīng)注意以下問題
1. 分項(xiàng)詳細(xì)計(jì)算時(shí)，確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)�？紤]一定的保險(xiǎn)系數(shù)。對存貨中的外購原材料、燃料要根據(jù)不同品種
和來源，考慮運(yùn)輸防和運(yùn)輸距離等因素分別確定。
2. 不同負(fù)荷下的流動(dòng)資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的費(fèi)用計(jì)算出來的，而不能按100%負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以負(fù)荷百
分?jǐn)?shù)求得。
★★四、項(xiàng)目投入總資金與分期投資計(jì)劃的編制
(一)、項(xiàng)目投入總資金：編制投入總資金匯總表(表5-7)
1、建設(shè)投資
1.1建設(shè)投資靜態(tài)部分
1.1. 1建筑工程費(fèi)
1.1. 2設(shè)備及工器具購置費(fèi)
1.1. 3安裝工程費(fèi)
1.1. 4工程建設(shè)其他費(fèi)用
1.1. 5基本預(yù)備費(fèi)
1.2建設(shè)投資動(dòng)態(tài)部分
1.2. 1漲價(jià)預(yù)備費(fèi)
1.3. 2建設(shè)期利息
2、流動(dòng)資金
3、項(xiàng)目總投資=(1+2)=靜態(tài)投資+動(dòng)態(tài)投資
(二)、分年投資計(jì)劃：編制分年投資計(jì)劃表，其中的建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)是做為安排融資計(jì)劃、估算建
設(shè)期利息的基礎(chǔ)。分年投資計(jì)劃表與資金籌措表兩者合一稱為投資使用與資金籌措表。
分年投資計(jì)劃表是編制項(xiàng)目資金籌措計(jì)劃表的基礎(chǔ)
分年投資表內(nèi)容如下：人民幣分年投入，外匯分年投入
1. 建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)=靜態(tài)投資+漲價(jià)預(yù)備費(fèi)
2. 建設(shè)期利息 3. 流動(dòng)資金 4. 項(xiàng)目投入總資金=(1+2+3)